Какую отчетность сдает ИП на патенте

Как перейти на ПСН?

Переход на ПСН, как и возврат к иным режимам налогообложения ИП осуществляют на добровольной основе.

Для того, чтобы воспользоваться патентной системой налогообложения необходимо выполнение следующих условий:

• средняя численность наемных работников которых не должна превышать за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, 15 человек;
• доходы не должны превышать более 60 млн. руб. в год.

При этом невозможно применять ПСН, если:

• ИП осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст.346.43 НК РФ);
• ИП осуществляет реализацию товаров, не относящейся к розничной торговле, а также реализацию подлежащих обязательной маркировке средств идентификации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (пп. 1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

Для получения патента ИП необходимо подать заявление в налоговый орган на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения». При этом налоговый орган в течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента должен выдать ИП патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). В случае положительного решения о выдаче патента его действие начинается с числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, и действует любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Какие отчеты сдает ИП на патенте?

Применение ПСН освобождает ИП от:

• НДФЛ, в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН;
• Налог на имущество физических лиц, в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
• НДС, кроме операций
• в рамках предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;
• ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
• облагаемых в соответствии со статьями 161и 1 НК РФ.

Поэтому отчетность ИП на патенте минимальна.

Стоит отметить, что ИП на патенте следует вести учет доходов от реализации в предусмотренной для этого книге учета доходов.

При этом нужно или не нужно предоставлять отчетность ИП на патенте в 2023 году зависит от нескольких факторов. Однако саму налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, представлять в налоговый орган не нужно в силу норм ст. 346.52 НК РФ.

Список отчетности зависит от:

1. если у ИП сотрудники - отчетность ИП на патенте без сотрудников предоставлять не нужно;
2. если ИП на патенте с сотрудниками – отчетность в отношении сотрудников следует заполнить и направить в налоговый орган.

Следующие отчеты ИП на патенте с работниками предусмотрены:

• 6-НДФЛ, РСВ вместе с ПСВ – в налоговый орган;
• ЕФС-1 – в СФР;

Бухгалтерская отчетность для ИП на патенте в этих случаях также не предусмотрена.

3. если ИП с патентом совмещает иные режимы.

При этом, если совмещать УСН-патент, отчетность ИП нужно будет предоставлять в соответствии с разделением по сферам деятельности. То есть, в ситуации совмещении ИП двух спецрежимов, ему следует сдать отчетность в отношении деятельности, в рамках которой применяется УСН, а также отчетность в рамках ПСН, если такая отчетность есть, с связи с наличием наемных сотрудников.

Такая же ситуация будет, если ИП на патенте и ОСНО одновременно – отчетность нужно будет сдавать по каждому виду деятельности, в зависимости от действующего порядка налогообложения той или иной сферы.

Как ИП на патенте платит налоги?

Уплата единого налога осуществляется в зависимости от срока действия патента:

• до 6 месяцев - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
• от 6 до 12 месяцев:

1. в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
2. в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Помимо этого, ИП на патенте нужно заплатить страховые взносы за себя, если ИП с сотрудниками нужно будет заплатит НДФЛ и страховые взносы и за себя, и за сотрудников. Напомним, что ИП на патенте с работниками вправе уменьшить единый налог на величину страховых взносов, о том, как это сделать с учетом нового механизма уплаты налога:

Как сдавать отчетность на патенте ИП?

Если ИП на патенте - какие отчеты сдавать мы рассмотрели ранее, а для того, чтобы сдать отчетность ИП на патенте с работниками, либо ИП, совмещающему патент с иными режимами, которые требуют предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности  - ИП может воспользоваться любой существующей программой, помогающей осуществить формирование отчетности.  Предоставить отчетность в налоговый орган или социальный фонд ИП может по средствам ТКС через оператора связи или с использованием иных интернет ресурсов. Между тем, если численность до 10 человек, то ИП вправе сдать отчетность на бумаге.