Расчет по страховым взносам в 2023 году

Кому нужно сдавать РСВ в 2023 году?

Расчет по страховым взносам 2023 стал осуществляться по единым тарифам без разбивки на фонды, действующим в границах установленной единой предельной величины базы. Единый тариф с 2023 года стал составлять 30%, а при превышении границы предельной величины – 15,1%. Также стал действовать единый пониженный тариф 15% c выплат выше МРОТ для МСП.

Учитывая, что МРОТ 2023 для расчета страховых взносов составляет 16 242 рублей, то предельная база страховых взносов на 2023 в соответствии с Постановлением правительства №2143 от 25.11.2022 года составила 1 917 000 рублей.

Расчет обязаны сдавать:

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
• ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Как выглядит новая форма РСВ с 2023 года – образец?

Форма РСВ 2023 утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ «Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме», этим же документом утверждены формы, на основании которых предоставляются ежемесячные сведения. РСВ в 2023 содержит 4 раздела:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» с подразделами и приложениями;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
• раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в п. 6.1 ст. 431 НК».

Форма для персонифицированных сведений физических лиц будет включать в себя следующую информацию:

• ИНН;
• СНИЛС;
• ФИО;
• суммы начисленных выплат.
• признак, аннулирующий сведения о физическом лице.

РСВ: срок сдачи в 2023

В соответствии со ст. 431 НК РФ срок предоставления РСВ - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, - не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

Между тем, РСВ за 4 квартал 2022 следует сдать по ранее действующей форме, утвержденной Приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Сроки сдачи РСВ в 2023 году-таблица

Сроки сдачи отчетности в отношении персонифицированных сведений - таблица ниже:

Как и куда сдавать РСВ в 2023 году?

Сдача РСВ в 2023 году осуществляется все также в налоговый орган. При этом, необходимо отметить, то несмотря на то, что СЗВ-М отменили с 1 января 2023 года, сведения, которые отражал данный отчет, направляемый в ПФР, теперь будет в составе РСВ (ежемесячный отчет РСВ с 2023 года) предоставляться в налоговый орган.

Сдавать РСВ в 2023 году можно, как на бумажном носителе, так и в электронном виде , при этом если численность превышает 10 человек, то форму можно подать только в электронном виде.

Ниже приведена таблица, из которой видно, какие разделы нужно заполнить и сдать в зависимости от деятельности плательщика взносов:Таким образом, вне зависимости от вида деятельности, обязательным для всех будут следующие элементы РСВ:

• Титульный лист
• Раздел 1
• Подраздел 1
• Раздел 3

РСВ с 2023 года: изменения в порядке заполнения

1. На титульном листе добавилось поле ОГРНИП, предназначенное для индивидуального предпринимателя/главы крестьянского (фермерского) хозяйства, соответствующее Листу записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;
2. В разделе 1 уменьшилось количество граф поскольку сумма взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование стала указываться в одном блоке.

3. В подразделе 1 (вместо подразделов 1.1, 1.2 и Приложение 2) отчет РСВ в 2023 году стал содержать графы 21 и 22, для отражения количества сотрудников:

• выплаты, которым не превысили предельную величину базы для исчисления страховых взносов,
• выплаты, которым превысили предельную величину базы для исчисления страховых взносов.
  Также добавились графы 51 и 52 для отражения базы размер, которой не превышает или превышает предельную величину базы.

4. В подразделе 2 (вместо подразделов 1.3.1 и 1.3.2) стал содержать начисления пенсионных взносов по дополнительным тарифам.
5. В подразделе 3 (вместо Приложения 1.1) указывается информация о расчете страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности раздела 1;
6. В Приложение 1–4 осуществляется расчет по страховым взносам в 2023 году для определенных категорий плательщиков;
7. В разделе 2 осталось всего 3 строки, поскольку нет необходимости разделения сумм взносов на фонды;

8. Подраздел 1 (вместо Приложения 1) стал содержать подробную информацию о КФХ, отражающую также период членства в КФХ в расчетном периоде;
9. В раздел 3 внесены небольшие изменения в названия граф и правила заполнения подраздела 3.2, учитывая переход на единые тарифы;
10. Форма РСВ 2023 стала содержать новый раздел 4, состоящий из Приложения 1 и подраздела 1, для отражения взносов в пользу прокуроров, судей, служащих СК РФ.

Как заполнить РСВ, если деятельность не велась?

В ситуации, когда деятельность не осуществляется, зарплата не выплачивалась и не начислялись страховые взносы, следует сдать «нулевую» форму РСВ, состоящую из титульного листа, раздела 1 без подразделов и приложений, раздела 3, при этом:

• Титульный лист необходимо заполнить в общем порядке;
• В разделе 1 в строке 001 следует указать тип плательщика «2»;
• В разделе 3 необходимо заполнить только данные о физическом лице, а вместо сумм указать нули.

Отчет РСВ в 2023 стал выглядеть по-новому, при этом основные поля сохранили свою актуальность. Немаловажным новшеством РСВ с 2023 года является изменение сроков предоставление отчета, наличие необходимости предоставлять информацию о сведениях персонифицированного учета (ежемесячный РСВ 2023) и обязанности уплаты взносов с помощью ЕНП.