Фиксированные взносы ИП на 2023 год

Плательщики страховых взносов

Согласно ст. 419 НК РФ плательщики страховых взносов признаются:

• индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
• индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

При этом законодательством предусмотрено освобождение от страховых для следующих ИП в 2023 году:

1. ИП на специальном налоговом режиме:

• на автоматизированной упрощенной системе налогообложения. Такие ИП платят только фиксированный взнос на травматизм за сотрудников, если ИП работает один, то оплата взносов ИП за себя в 2023 не потребуется.
• ИП в статусе самозанятого.
  
  2. ИП, призванные в рамках частичной мобилизации на военную службу, получили автоматическую отсрочку от уплаты страховых взносов, в том числе от взносов на травматизм и фиксированных взносов ИП (сроки уплаты продлеваются на период мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения).

Как будет рассчитываться сумма страховых взносов ИП в 2023 году?

Обязательные взносы ИП в 2023 состоят из страховых взносов за себя и страховых взносов за работников.

Страховые взносы ИП за себя или фиксированные взносы ИП - 2023

Фиксированные взносы ИП на 2023 год будут составлять 45 842 рубля, если доходы ИП не превысят 300 000 рублей, с доходов более 300 000 рублей ИП заплатит взносы в размере 1% от разницы превышения. Отметим, что платить ИП будет этот 1% до тех пор, пока сумма взносов не достигнет 257 061 рублей (исключая фикс. взносы ИП 2023). Таким образом, сумма страховых взносов для ИП в 2023 составит 302 903 руб.

Напомним, что до 2023 года ИП платили взносы отдельно:

• на ОПС;
• на ОМС.

Оплата фиксированных взносов ИП в 2023 году станет осуществляться единым платежом, но суммы все равно будут распределяться по бюджетам в следующем соотношении:

• 36 723 рубля на пенсионное страхование;
• 9 119 рублей на медицинское страхование.

Для расчетов взносов налоговая служба разработала калькулятор взносов ИП 2023 за себя.

Страховые взносы ИП с работниками

Страховые взносы ИП 2023, которые имеют наемных работников, будут рассчитываться по  единой ставке страховых взносов в границах установленной единой предельной величины базы. Единая ставка с 2023 года будет составлять 30%, при превышении границы предельной величины – 15,1 %. Также будет действовать единый пониженный тариф 15% c выплат выше МРОТ для МСП.

Согласно поправкам к ст. 421 НК РФ, которые вступят в силу с 2023 года, для определения предельной базы для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, будет применяться следующая формула:

Размер средней заработной платы в России х 12 х 2,3

При этом предельная база страховых взносов на 2023 в соответствии с Постановлением правительства №2143 от 25.11.2022 года станет составлять 1 917 000 рублей.

Отметим, что пониженный тариф 7,6%, который предусмотрен для бизнеса в ИТ-сфере, в случае с ИП не применяется, поскольку по действующему законодательству ИП не могут получить соответствующую ИТ-аккредитацию, а без нее невозможно применять пониженный тариф, предусмотренный п. 5 ст. 427 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 11.11.2022 №БС-3-21/12571@).

Страховые взносы на травматизм

Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2023 году останутся на уровне 2022 года (Федеральный закон от 19.12.2022 г. № 517-ФЗ).

Напомним, что тарифы на травматизм составляют от 0,2 до 8,5%, в зависимости от видов экономической деятельности по классам профессионального риска.

В 2023 году ИП так же, как и ранее сможет воспользоваться льготой в части, касающейся сумм выплат работникам, которые являются инвалидами. Применение льготы позволяет платить страховые взносы в размере 60% установленных размеров с выплат в пользу сотрудников - инвалидов I, II или III групп.

Фиксированная сумма страховых взносов для ИП 2023 на травматизм при АУСН была проиндексирована и стала составлять 2 217 рублей за год.

Новые отчеты, отражающие размер страховых взносов для ИП в 2023

В первую очередь необходимо отметить, что утверждена новая форма расчета по страховым взносам (РСВ), утвержденная Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, которая будет применяться с 1 квартала 2023 года. Предоставлять новую РСВ в налоговый орган нужно будет не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Таким образом, в 2023 году РСВ нужно будет предоставить в следующие сроки:

Указанным выше Приказом помимо РСВ будут введены в действие новые формы персонифицированных сведений о физических лицах. ИП должен направлять их на ежемесячной основе в налоговый орган, в срок не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим, то есть:

С 2023 года будет введена - новая форма персотчетности, которую нужно будет предоставлять в единый социальный фонд - ЕФС-1.

ЕФС-1 заменит существующие формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и отчет 4-ФСС.

Данная форма будет состоять из двух разделов и ряда подразделов, в частности:

• Раздел 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию»;
• Раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

Отчитаться по новой форме в 2023 году нужно будет в следующие сроки:

 В Письме Пенсионного фонда России от 14.12.2022 г. № В-109546-19/143909-22, фонд пояснил, в какие сроки нужно предоставить персонифицированную отчетность по старым формам:

Фонд отметил, что все отчеты за 2022 год в 2023 году нужно сдать по прежним формам.

Как платить взносы ИП в 2023 году?

Фиксированные страховые взносы ИП в 2023 году будет платить без изменений. Таким образом, оплата фиксированных взносов ИП в 2023 году должна осуществляться в следующие сроки:

• не позднее 31 декабря – медицинские и пенсионные взносы ИП 2023 (не позднее 9 января 2023 года за 2022 год);
• не позднее 1 июля следующего года – взносы на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. (не позднее 3 июля 2023 года – за 2022 год).

Для ИП с работниками сроки стали новыми, за исключением взносов на травматизм. Обязательные взносы ИП 2023 будут перечисляться в единый срок уплаты и одним платежом, а именно, до 28 числа соответствующего месяца, в котором необходимо осуществить уплату взноса, с помощью единого налогового платежа, данные, по которому будут аккумулироваться на едином налоговом счете (ЕНС).

Уведомление об исчисленных суммах

Стоит отметить, что в данной ситуации ИП будет использовать специальное уведомление об исчисленных суммах, форма и порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Такое уведомление об исчисленных суммах взносов нужно предоставлять не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих страховых взносов, поскольку в соответствии с уведомлением будет осуществляться распределение средств с ЕНС. Однако, в течение 2023 года указанное уведомление необязательно к применению, поэтому платить взносы можно будет по-старому, предоставляя в банк платежку с заполненными реквизитами. Между тем, откорректировать ошибку в платежках получится только с помощью указанного уведомления.

Взносы на травматизм ИП в 2023 году будут перечислять по старым правилам: не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным периодом и отдельной платежкой в единый социальный фонд.

Важно отметить, что с 2023 года постановка на учет наемных сотрудников ИП будет автоматической, поскольку сведения о новом трудовом договоре ведомство сможет получить из ЕФС-1.

В завершение добавим, что добровольные взносы ИП в 2022 году нужно внести не позднее 31 декабря 2022, чтобы оформить через ФСС добровольное страхование ИП - 2023. Размер взноса составляет 4 833,72 руб. (13 890 (МРОТ) х 2,9 % х 12 мес.), уплатив который и встав на учет в социальном фонде, ИП сможет получить пособие на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Добровольные взносы ИП в 2023 году будут выше, учитывая ежегодное повышение МРОТ, который в 2023 будет составлять 16 242 рубля.