Уведомление по страховым взносам в 2023 году

Надо ли подавать уведомление по страховым взносам?

Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ с 2023 года налогоплательщикам следует направлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика.  При этом вместо данного уведомления на протяжении 2023 года налогоплательщик может формировать уведомление в виде распоряжения, которым является платежное поручение. Таким образом, несмотря на то, что на страховые взносы надо подавать уведомление, в течение текущего года заменить такое уведомление может обычное платежное поручение, в котором обязательно нужно заполнить КПП, ОКТМО, КБК, налоговый (отчетный) период.

Добавим, что фиксированные страховые взносы ИП - уведомление не предусматривают.

Как заполнить уведомление об исчисленных страховых взносах?

Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@ (уведомление 1110355 по страховым взносам).

Пример заполнения уведомления по страховым взносам:

• Поле 1: «КПП» соответствует КПП налоговой РСВ. Для ИП не заполняется.
• Поле 2: «ОКТМО» указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований;
• Поле 3: «КБК» - 18210201000011000160 – страховые взносы по единому тарифу;
• Поле 4: «сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» указывается сумма страховых взносов;
• Поле 5: «отчетный (налоговый) период / месяц (квартал)» - по страховым взносам код отчетного периода соответствует порядковому номеру месяца в квартале.

Например, уведомление по страховым взносам за январь будет содержать в поле 5 значение 21/01, где 21–1 квартал, 01 – месяц осуществления выплаты.

Как в уведомлении распределять страховые взносы?

Напомним, что с 2023 года страховые взносы платятся по единому тарифу без распределения по видам страхования, таким образом, при заполнении уведомления следует указывать КБК 18210201000011000160 - при уплате взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.

Когда подавать уведомления по страховым взносам?

В соответствии со ст. 58 НК РФ срок предоставления уведомления об исчисленных суммах страховых взносах - не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты взноса.

Однако, если 25 число приходится на выходной день, то уведомление по налогам и страховым взносам необходимо предоставить в срок, приходящийся на ближайший рабочий день.

Таким образом срок подачи уведомления по страховым взносам в 2023 году будет следующим:

Как отправить уведомление об исчисленных суммах страховых взносов?

Уведомление в ИФНС об уплаченных страховых взносах направляется в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а также на бумаге – лично, через представителя или почтой.

Напомним, что плательщики страховых взносов могут направить на бумаге уведомление в случае, если численность сотрудников составляет менее 10 человек.

Уведомление по страховым взносам в 1с можно запомнить с помощью предусмотренного программой «помощника». 

Следует отметить, что несвоевременное предоставление/непредоставление уведомления или платежного поручения (аналога уведомления в 2023 году) не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.  Также штраф за непредоставление уведомления об исчисленных суммах страховых взносов с 2024 года будет составлять 200 рублей.

Как исправить ошибку в уведомление об исчисленных суммах страховых взносов?

Налоговая служба в письмах от 31.01.2023 г. № БС-3-11/1180@ и от 03.02.2023 г. № БС-3-11/1379@ рассказала, чтобы исправить ошибку в уведомление об исчисленных суммах страховых взносов, нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами. При этом, если:

1. ошибка в сумме, то в новом уведомлении следует заполнить строки с КПП, ОКТМО, КБК, отчетным периодом и годом по аналогии с первичным уведомлением, а в строке «сумма налога» следует указать корректную сумму;
2. иные ошибки (неверное заполнение КПП, ОКТМО, КБК, отчетного периода или года) - в новом уведомлении указанные строки заполняются аналогично первичному, сумма - 0, после этого перейти к заполнению нового блока уведомления, в котором строки следует заполнять исходя из верных значений.