Самозанятый и ИП - в чем разница

Самозанятый или индивидуальный предприниматель?

На самом деле нет необходимости выбирать между ИП и самозанятостью и выяснять разницу. Есть необходимость решить: нужно ли оформлять ИП для своей работы с клиентами или покупателями. Почему так? Рассказываем.

Почему ИП может быть одновременно самозанятым

Самозанятым может стать любой гражданин. Для этого достаточно встать на учет в налоговом органе и выплачивать налог на профессиональный доход (НПД).  Под НПД понимается доход физического лица при ведении им деятельности в отсутствие работодателя и наемных работников. С 19 октября 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых стал действовать по всей России. Согласно Федеральному Закону № 422 период действия специального налогового режима определен с 2019 по 2028 годы.

Обязательно для самозанятости – не заниматься запрещенными для НПД видами деятельности, не иметь наемных работников и ограничить доход суммой 2,4 млн. руб. в год. У вас уже есть ИП и бизнес соответствует этим требованиям? Вы можете зарегистрироваться как плательщик НПД, т.е. получить статус самозанятого, ИП вы при этом не потеряете.

Как ИП перейти на НПД

Встав на учет как самозанятый, ИП должен направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения им режимов ЕСХН, УСН. Предприниматель, применяющий ПСН (патент), может встать на учет после окончания его действия или же после уведомления налоговой службы о прекращении деятельности на основании патента.

Почему, начиная бизнес, нужно решить, регистрировать ли ИП

Индивидуальным предпринимателем (ИП) является физическое лицо, которое занимается предпринимательством, т.е. организует и ведет свою деятельность и получает от нее прибыль, при этом рискуя всем своим имуществом.

Первый вопрос – нужны ли лицензии и разрешения

По общему правилу, чтобы стать самозанятым и уплачивать НПД, физическому лицу не обязательно регистрироваться в качестве ИП. Однако, есть такие виды деятельности, вести которые можно только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Это те виды деятельности, на которые требуется специальное разрешение или лицензия, и оно выдается только ИП.

К примеру, сюда относятся услуги массажиста или услуги перевозки пассажиров.

То есть, например, мастер ногтевого сервиса может работать как самозанятый без оформления ИП. Массажист может работать только как ИП с лицензией на медицинские услуги, а систему налогообложения выбирает сам – это может быть НПД, УСН или общая система (ОСН).

Второй вопрос – наличие наемных работников

Кроме того, ИП может нанимать работников по трудовому договору, т.е. если планируется именно бизнес с участием наемных сотрудников, ИП обязательно.

ИП – не помеха самозанятости, но иногда ИП обязательно

Итак, предположим, у вас еще нет бизнеса и вам нравится НПД как система налогообложения. Разберитесь, нужен ли статус ИП для вашего бизнеса. Зарегистрируйте ИП и выбирайте систему налогообложения. Проверьте, соответствует ли ваш бизнес требованиям НПД (разрешенные виды деятельности, планируемая прибыль, наличие наемных сотрудников). Если соответствует, то и после регистрации ИП вы можете выбрать НПД и к статусу ИП добавить самозанятость.

Чем отличается ИП от самозанятого

Мы только что выяснили, что ИП – статус для бизнеса, а самозанятость – способ платить налоги, который иногда разрешен даже ИП.

Поэтому, говоря о разнице между ИП и самозанятым, мы имеем в виду ИП на любой системе налогообложения и физическое лицо без статуса ИП, которое платит НПД.

ИП может пользоваться разными системами налогообложения (общей, упрощенной и т.п., в том числе и налогом на профессиональный доход). Предприниматель может вести одновременно несколько видов деятельности. ИП вправе нанимать работников и не ограничен по размеру дохода (при высоком доходе ИП может потерять, например, право на упрощенную систему налогообложения, но не на статус ИП). ИП регистрируется в особом реестре ЕГРИП и получается специальный регистрационный номер.

Самозанятые без статуса ИП – плательщики налога на профессиональный доход. Это граждане, которые самостоятельно продают свою собственную продукцию, выполняют собственными руками работы или оказывают услуги. У них нет работодателя и отсутствуют наемные работники.

Самозанятые без статуса ИП не вкладывают доходы в развитие и расширение своего дела, не рискуют деньгами – просто работаю с клиентом «напрямую» без работодателя.

Итак, ИП – это статус бизнесмена, означающий, что бизнес оформлен на него лично, без «прослойки» в виде юридического лица. Самозанятый – плательщик экспериментального налога на профессиональный доход (НПД), который может быть ИП или не быть ИП. Самозанятый-не ИП просто работает с клиентами по гражданско-правовым договорам.

Налог на профессиональный доход

Как мы сказали, НПД могут платить как самозанятые, так и ИП. Указание на это есть в Федеральном Законе № 422 (п. 1 ст. 4).

Налоговый режим НПД доступен для россиян и иностранных граждан, проживающих в странах — участницах ЕАЭС.

Для регистрации в качестве плательщика НПД необходимо соблюдение ряда условий:

• открытие и ведение собственного бизнеса на территории регионов, подпадающих под эксперимент;
• самостоятельная деятельность и отсутствие наемных работников, оформленных по трудовому договору;
• ведение таких видов деятельности, по которым возможна уплата налога на профессиональный доход;
• получение годового дохода в размере не более 2,4 млн руб., (согласно лимиту, действующему в 2019–2028 годах).

Отличие самозанятого от индивидуального предпринимателя

Рассмотреть разницу между самозанятым и ИП удобно в таблице:

Зарегистрироваться в качестве  самозанятого  можно через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика или в отделении банка.