Кто платит фиксированные взносы
Физическое лицо получает статус ИП при регистрации в инспекции ФНС. С этого момента возникает обязанность уплачивать фиксированные суммы, которые в дальнейшем распределяются на пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Отсутствие доходов и хозяйственной деятельности не является поводом для освобождения от этих платежей.
Помимо ИП, обеспечить собственную старость обязаны:
- частные нотариусы и адвокаты;
- арбитражные управляющие;
- оценщики;
- прочие лица, осуществляющие частную практику.
Военные пенсионеры, подпадающие под одну из этих категорий, от уплаты страховых взносов не освобождаются.
Освобождение наступает при следующих жизненных обстоятельствах:
- Призыв на военную службу.
- Уход за ребенком до полутора лет — при этом, общее время на уход за несколькими малышами не должно превышать 6 лет.
- Уход за взрослым инвалидом I группы, за ребенком-инвалидом, за лицом старше 80 лет.
- Период проживания с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность, — но не более 5 лет.
- Период проживания за границей с супругом, направленным, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, — при этом, общее время не должно превышать 5 лет.
- Период пребывания в СИЗО, в тюрьме и в ссылке тех, кого необоснованно привлекли к ответственности по УК РФ (необоснованно репрессировали) и впоследствии реабилитировали.
- Период пребывания в добровольческом формировании, введенном законом РФ "Об обороне" от 31.05.1996 № 61-ФЗ.
- Период прохождения военной службы по контракту, заключенному на основании п. 7 ст. 38 Закона о военной службе (в период мобилизации, при военном положении, в случае проведения КТО, в военное время).
Эти послабления действуют при условии, что предпринимательская деятельность в эти периоды не велась.
Статья по теме: Нужна ли касса для ИП на патенте в 2022 годуЧто такое фиксированные платежи
Чтобы исполнить обязательства по оплате страховых взносов, ИП нужно уплатить определенную сумму в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.
Размер взносов определяется гл. 34 НК РФ и составляет в 2023 году следующее суммы.
Назначение взносов |
Сумма за 2023 год (руб.) |
Страховые взносы на ОПС и ОМС |
45 842 (при доходе ИП до 300 000 руб. за год) |
Дополнительный взнос на ОПС |
1% от суммы годового дохода ИП, превышающей 300 000 руб. |
В итоге, если доход ИП превысил 300 000 руб. за год, то предприниматель обязан сделать еще один платеж, который нельзя назвать фиксированным. Он будет индивидуальным у каждого ИП, так как рассчитывается с суммы превышения.
Причем, предельный размер дополнительного взноса на ОПС за 2023 г. составляет 257 061 руб.
Если ИП регистрируется не с 1 января, то расчет фиксированных платежей производится по количеству дней в статусе ИП.
ИП - самозанятые, то есть выбравшие налог на профессиональный доход, освобождаются от уплаты данных взносов.
Статья по теме: Правила использования онлайн-касс для ИП на УСН в 2022 годуКаким образом определяется доход ИП
Доход определяется в зависимости от системы налогообложения ИП.
Система налогообложения |
Расчет доходов |
ОСНО |
Доходы, устанавливаемые на основании ст. 210 НК РФ (в части доходов от предпринимательской деятельности) за минусом расходов |
УСН «Доходы» |
Доходы, указанные в ст. 346.15 НК РФ. Причем, сумму налога (налоговых авансов) на УСН "Доходы" можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов |
УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» |
Разница между величиной доходов и расходов |
ПСН |
Годовой доход ИП рассчитывается из потенциально возможного к получению по определенному виду деятельности |
Предприниматели, совмещающие несколько налоговых режимов, суммируют доходы по всем видам деятельности.
Какие еще взносы платит за себя ИП
Предприниматель не является застрахованным лицом в отношении получения пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Однако, он вправе заключить договор с СФР и делать взносы на социальное страхование на случаи ВНиМ добровольно.
Сумма страховых взносов на ВНиМ за 2022 год составляет 4 833,72 руб. (2,9%/100% х 13 890 руб., МРОТ на 01.01.2022). Оплату необходимо было произвести до 31.12.2022. В этом случае с 01.01.2023 ИП вправе получать положенные выплаты.
Примеры расчетов суммы взносов
Если доход ИП за 2023 год не превысил 300 000 руб. за календарный год, то уплачивать страховые взносы нужно, исходя из их фиксированной суммы. То есть, за 2023 год на ОПС и ОМС нужно будет уплатить 45 842 руб.
Если имеется превышение, расчет ведется иначе.
Пример № 1:
ИП Новиков А. М занимается производством мебели и платит налоги по патентной системе. Кроме этого, у него есть магазин, где он реализует мебель других производителей. Потенциальный доход, рассчитанный исходя из количества наемных сотрудников, работающих в мебельном цехе, составляет 105 000 руб. (45 000 руб. * 3). Магазин, находящийся на УСН (доходы), принес 370 000 руб.
Общая сумма дохода ИП за 2023 год составила: 105 000 руб. + 370 000 руб. = 475 000 руб.
Превышение годового дохода ИП = 475 000 руб. - 300 000 руб. = 175 000 руб.
На ОПС дополнительно нужно будет уплатить 1 750 руб. (175 000 руб. * 1 %/100%).
Итого, страховые взносы ИП Новикова А. М. за 2023 год составят 47 592 руб., а именно:
- на ОПС и ОМС — 45 842 руб.;
- на ОПС (дополнительно, с превышения годового дохода ИП) — 1 750 руб.
Пример № 2:
Мельников С. А. получил статус индивидуального предпринимателя 3 марта 2023 года. Если его доход будет менее 300 000 руб. за 2023 год, то до 31.12.23 ему нужно будет уплатить фиксированные взносы в размере 37 955,2 руб.
Расчет:
- (45 842 руб. / 12 месяцев) х 9 полных месяцев = 34 381,5 руб.;
- (45 842 руб. / 12 месяцев) х 29 дней в марте /31 день в марте = 3 573,7 руб.
Итого: 34 381,5 руб. + 3 573,7 руб. = 37 955,2 руб.
Сроки фиксированных платежей
Гл. 34 НК РФ предусматривается порядок оплаты страховых платежей ИП. В 2023 году фиксированные взносы уплачиваются не позднее 09.01.2024 (потому что 31.12.2023 — это выходной день), а платеж на ОПС в размере 1 % от суммы превышения — до 01.07.2024.
Порядок уплаты взносов за себя
До 2017 года страховые взносы администрировали ПФР и ФОМС. Сейчас эта функция передана налоговым органам.
Бланки: Платежное поручение по страховым взносамКБК взносы за себя
Для страховых взносов ИП в 2023 г. применяются следующие КБК:
- 182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (45 842 руб.);
- 182 1 02 03000 01 1000 160 — страховые взносы в размере 1% с годового дохода ИП свыше 300 000 руб. (по сроку оплаты до 01.07.2024).
***
Если ИП не получил прибыли за календарный год или понес убытки, то это не освобождает его от обязанности платить взносы за себя. Если постановка на учет в качестве ИП произошла не с начала года, то сумма платежей рассчитывается пропорционально сроку пребывания в статусе ИП.
Больше новостей и полезных советов для бизнеса на нашем телеграм-канале.