Фиксированные взносы для ИП в 2021 году

30.07.2021
Предприниматели сами оплачивают будущую пенсию и медицинское обслуживание. Так решили законодатели, когда ввели обязательные платежи ИП. Для владельцев собственного бизнеса это стало дополнительным налоговым бременем. Часто слышатся вопросы: «Зачем это нужно? Куда идут наши кровно заработанные?» В этой статье ответим на волнующие предпринимателей вопросы и разберемся, какие взносы ИП за себя в 2021 году должен заплатить.

Кто платит фиксированные взносы

Статус ИП физическое лицо получает при регистрации. С этого момента возникает обязанность уплачивать фиксированные суммы, которые в дальнейшем распределяются на пенсионное и обязательное медицинское страхование. Отсутствие доходов и хозяйственной деятельности не является поводом для освобождения от этих платежей. 

Помимо ИП, обеспечить собственную старость обязаны:

  • частные нотариусы и адвокаты;
  • арбитражные управляющие;
  • оценщики;
  • прочие лица, осуществляющие частную практику.

Военные пенсионеры, подпадающие под одну из этих категорий, от уплаты взносов не освобождаются.

Освобождение наступает при следующих жизненных обстоятельствах:

  • призыв на военную службу;
  • уход за ребенком до полутора лет, при этом общее время на патронаж нескольких малышей не должно превышать 3 лет;
  • уход за взрослым инвалидом I группы, за ребенком-инвалидом, человеком старше 80 лет;
  • супруг (супруга) военнослужащего, заключившего контракт, проживает по месту его службы в условиях, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность;
  • супруг (супруга) проживает в месте нахождения дипломатического, торгового, постоянного представительства РФ и прочих международных организаций за границей, где выполняет свои профессиональные обязанности муж (жена), при этом общее время не должно превышать 5 лет.

Эти послабления действуют при условии, что предпринимательская деятельность в эти периоды не велась.

Что такое фиксированные платежи

Чтобы исполнить обязательства по оплате страховых взносов ИП, нужно уплатить определенную сумму в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. 

Размер определяется главой 34 НК РФ и составляет в 2021 году следующее суммы.

Назначение взносов

Ставка

Сумма за месяц (р.)

Сумма за квартал (р.)

Сумма за год (р.)

Страховые взносы на ОПС

22 % (6 % – солидарная, 16 % – индивидуальная)

2704

8112

32448

Страховые взносы на ОМС

5,1 %

702,17

2106,5

8426

Общая сумма фиксированных взносов ИП в 2021 равна 40874 рубля.

Ставка ПФР 22 % нужна лишь для расчета пенсионного балла ИП и будет рассчитана по формуле: 32448/22*16, то есть на личном счету ИП будет 23596 рублей за 2021 год, а для ФОМС ставка не играет роли и указана в таблице для справки.

Если предприниматель регистрируется не с 1 января, тогда расчет фиксированных платежей производится по количеству дней в статусе ИП.

Бизнесмены, выбравшие налог на профессиональный доход, освобождаются от данных взносов. 

Какие есть обязательные платежи

Если доход превысил 300 тыс. рублей за год, предприниматель обязан сделать еще один платеж, который нельзя назвать фиксированным: он будет индивидуальным у каждого собственника бизнеса, так как рассчитывается с суммы превышения.

Доход определяется в зависимости от системы налогообложения ИП.

Система налогообложения

Расчет доходов

ОСНО

Доходы, определенные по ст. 210 НК РФ за минусом расходов

УСН «Доходы»

Доходы, рассчитанные согласно ст. 346.15 НК РФ

УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

Разница между величиной доходов и расходов

ПСН 

Доход рассчитывается из возможного по определенному виду деятельности

Предприниматели, совмещающие несколько налоговых режимов, суммируют доходы по всем видам деятельности.

Какие еще взносы платит за себя ИП

Предприниматель не является застрахованным лицом в отношении получения пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Однако он имеет право заключить договор с Фондом социального страхования и делать взносы добровольно.

Сумма за 2021 год составляет 4451,62 рубля. Оплату необходимо произвести до 31 декабря 2021 года. В этом случае с 1 января 2022 года ИП имеет право получать положенные выплаты.

Примеры расчетов суммы взносов

Если доход предпринимателя не превысил 300 тыс. рублей за календарный год, делать взносы нужно, исходя из сумм обязательных платежей ИП 2021 года, которые имеются в таблице 1.

Если имеется превышение, расчет ведется иначе.

Пример № 1:

ИП Новиков А. М занимается производством мебели и платит налоги по патентной системе. Кроме этого, у него есть магазин, где он реализует мебель других производителей. Потенциальный доход, рассчитанный исходя из количества наемных сотрудников, работающих в мебельном цехе, составляет 105 тыс. рублей (45000*3), магазин, находящийся на УСН (доходы) принес 370 тыс. рублей.

Общая сумма составила: 105000+370000=475000 рублей.

Расчет суммы превышения: 475000-300000=175000 рублей.

В пенсионный фонд нужно будет уплатить 1750 рублей (175000*1 %).

Итого: 

  • ПФР – 34198 рублей (32448+1750);
  • ОМС – 8426 рублей.

Пример № 2:

Мельников С. А. получил статус предпринимателя 3 марта 2021 года. Если его доход будет менее 300 тыс. рублей за год, то до 31.12.21 ему нужно сделать фиксированные взносы в сумме 26863,55+6976,4 = 33839,95 рубля.

Расчет:

1. На формирование будущей пенсии: 

  • 2704 х 9 (полных месяцев) = 24336 р.;
  • 2704 х 29/31 (за неполный март) = 2527,55 р.
  1. Итого: 24336 + 2527,55 = 26863,55 р.

2. На медицинское обслуживание:

  • 702,17 х 9 = 6319,53 р.;
  • 702,17 х 29/31 = 656,87 р.
  1. Итого: 6319,53 + 656,87 = 6976,4 р.

Сроки фиксированных платежей

Главой 34 НК РФ предусматривается порядок оплаты страховых платежей ИП. В 2021 году обязательные платежи, указанные в таблице 2, уплачиваются не позднее 31.12.21, платеж 1 % от суммы превышения – до 01.07.2022.

Порядок уплаты взносов за себя

До 2017 года страховые взносы администрировали ПФР и ФОМС, сейчас эта функция передана налоговым органам.

КБК взносы за себя

Для страховых взносов ИП в 2021 г. КБК принимают значения:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 – уплачиваемые для формирования будущей пенсии в ПФР. Причем это касается фиксированного платежа в сумме 32448 и 1 % с суммы превышения.
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – распределяемые в ФОМС.

***

Если предприниматель не получил прибыли за календарный год или понес убытки, это не освобождает его от обязанности платить взносы за себя. Если постановка на учет в качестве ИП произошла не с начала года, сумма платежей рассчитывается пропорционально сроку пребывания в статусе ИП.

Специализация: Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Закончила Высшую школу экономики и сервиса по специальности бухгалтер предприятия со знанием 1С; прошла обучение по направлению "Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения". В 2021 году получила аттестат консультанта по налогам и сборам. Общий стаж работы в бухгалтерской сфере 18 лет.

Задать вопрос