Что лучше открыть: ИП или ООО

В чем разница между ИП и ООО

В России ИП (индивидуальное предпринимательство) и ООО (общество с ограниченной ответственностью) являются наиболее распространенными формами хозяйственной деятельности. Между этими правовыми статусами есть ряд отличий, а именно:

1. ООО может быть создано как одним, так и несколькими учредителями в то время, как получить статус ИП может только одно физическое лицо.
2. По своей правовой природе ООО является юридическим лицом, а ИП предполагает ведение деятельности без его образования.
3. Индивидуальному предпринимателю принадлежит весь его бизнес. В случае с ООО все обстоит иначе. Здесь доля в бизнесе распределяется между участниками общества пропорционально сумме, внесенной в уставной капитал организации.
4. По всем своим обязательствам перед контрагентами (поставщиками, партнерами, банками и т.д.) предприниматель отвечает своим личным имуществом. У собственников ООО в данном случае есть преимущество – они не отвечают по обязательствам созданного ими общества и несут риск убытков только в пределах, принадлежащих им долей в уставном капитале.

Деятельность ИП и ООО регулируется целой системой нормативных актов, куда входит: ГК РФ, закон «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, закон «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 № 99-ФЗ и т.д.

Выше были приведены лишь ключевые отличия между ИП и ООО. Более подробно эти моменты описаны ниже по тексту.

Простота открытия

Зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью в разы сложнее, чем получить статус ИП. Для этого потребуется выполнить следующий перечень действий:

• придумать название будущей организации,
• выбрать юридический адрес,
• внести уставной капитал,
• подготовить широкий перечень документов (заявление по форме Р11001, учредительные бумаги, квитанцию о внесении госпошлины и т.д.).

Индивидуальному предпринимателю для регистрации нужно лишь подготовить заявление по форме Р21001, взять паспорт и заплатить госпошлину. По истечении 3 дней все будет готово.

ВНИМАНИЕ. Кроме того, регистрация организации стоит дороже, чем открытие ИП. Расходы при открытии ООО: госпошлина (4000 рублей), уставной капитал (от 10 000 рублей), услуги нотариуса (800 рублей). Предпринимателю лишь потребуется заплатить госпошлину в размере 800 рублей. Онлайн регистрация ООО и ИП бесплатна.

Риски и ответственность предпринимателя

В отличие от создателей ООО, индивидуальный предприниматель в ходе ведения хозяйственной деятельности несет существенные риски. Главным образом связаны они с возможным банкротством. В этом случае ИП может потерять не только свои производственные мощности, оборудование, остатки товаров и т.д., но и лишиться личного имущества (дома, квартиры, машины и т.д.).

У участников общества с ограниченной ответственностью в данном случае риск меньше, так как максимум, что они могут потерять, это свою долю в бизнесе (за исключением случаев, когда речь идет о субсидиарной ответственности).

С точки зрения суровости наказаний за совершение нарушений, у индивидуальных предпринимателей есть преимущество. Как правило, для ИП штрафы в разы меньше, чем для ООО. Для наглядности можно привести несколько примеров:

• нарушение требований СЭС при обращении с отходами производства/потребления (ст. 6.35 КоАП РФ) – для ИП штраф составляет 50 000 - 60 000 рублей, а для организаций 250 000 - 350 000 рублей,
• нарушение кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ) – предприниматель заплатит штраф 4 000-5 000 рублей, а организации придется перечислить 40 000-50 000 рублей,
• нарушение норм трудового права (ст. 5.27 КоАП РФ) – для ИП установлен штраф в размере 1 000-5 000 рублей, а для ООО от 30 000 до 50 000 рублей.

Налоговая нагрузка

Для ООО и ИП степень налоговой нагрузки зависит не от формы ведения бизнеса, а от выбранного налогового режима. В соответствии с НК РФ хозяйствующие субъекты могут выбрать между такими системами налогообложения:

1. ОСНО – общий и наиболее сложный порядок уплаты налогов. При его выборе ИП перечисляют в бюджет: НДФЛ, налог на имущество и НДС. Организации должны уплачивать: НДС, налог на прибыль и на имущество.Перейти на ОСНО может любой предприниматель или общество с ограниченной ответственностью. Однако чаще всего такой режим применяется в случаях, когда невозможно выбрать другой вариант.>
2. УСН – упрощенная система налогообложения. Это наиболее распространенный специальный налоговый режим, который доступен, как ИП, так и ООО. В данном случае налоги можно уплачивать по одной из следующих схем: 6% с дохода или же 15% с дохода, уменьшенного на величину понесенных расходов.В рамках УСН для организаций действуют дополнительные условия, а именно: доля участия других организаций в пределах 25%, для перехода на УСН доход за 9 месяцев не должен превышать 112,5 млн рублей. Общие правила применения УСН выглядят следующим образом (для ИП и ООО): годовой доход до 200 млн рублей, количество работников до 130 человек, остаточная стоимость ОС до 150 млн рублей. ЕСХН – такая система налогообложения доступна только организациям и предпринимателям, которые являются производителями сельскохозяйственной продукции. Порядок уплаты налога: 6% с разницы между доходами и расходами.
3. ПСН – патентная система налогообложения. Этот режим могут применять только индивидуальные предприниматели. В данном случае размер налоговых перечислений в бюджет составляет 6% от потенциально возможного годового дохода (его предельное значение устанавливается соответствующим субъектом РФ).

Состав отчетности

Между ООО и ИП также есть ряд отличий по составу отчетности, которую необходимо предоставлять в контролирующие органы. Так, организации и индивидуальные предприниматели должны сдавать три основных вида отчетности:

1. Налоговую – ее состав зависит от выбранного режима налогообложения. К примеру, в рамках УСН организации и предприниматели должны ежегодно представлять налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.
2. По работникам – сюда можно отнести следующие основные формы: расчет 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД. Однако тут есть одна важная особенность – если у ИП нет наемных работников, то он освобождается от сдачи отчетности в ПФР и ФСС РФ. Для организаций такого послабления нет. Они должны отчитываться перед контролирующими органами даже в случае отсутствия деятельности.
3. Статистическая – предоставляется по запросу сотрудников Федеральной службы государственной статистики РФ (Росстата).

Помимо документов, перечисленных в списке выше, ООО также должны представлять бухгалтерскую отчетность. ИП от такой обязанности освобождены.

Контроль со стороны проверяющих

ООО и ИП периодически могут подвергаться следующим видам проверок со стороны контролирующих органов:

1. Плановые – проводятся не чаще 1 раза в течение 3 лет (за исключением отдельных сфер деятельности: здравоохранение, образование и т.д.). Проводятся в соответствии с заранее сформированным перечнем.
2. Внеплановые – осуществляются без предварительного уведомления хозяйствующего субъекта. Основания для проведения: истечение срока, в течение которого ИП (ООО) должен был устранить выявленные нарушения, поступление жалоб от других лиц (покупателей, партнеров по бизнесу и т.д.).
3. Выездные – такой вид проверок проводится по месту нахождения предпринимателя или организации. Предполагает опрос свидетелей, осмотр помещений, выемку документов, инвентаризацию имущества и т.д.
4. Документальные – в данном случае контрольные мероприятия производятся в отношении документов, представленных хозяйствующим субъектом. Это могут быть первичные бумаги и регистры, бухгалтерская отчетность и т.д.

СПРАВКА. Основными государственными органами, которые могут проводить проверку деятельности индивидуального предпринимателя или организации, являются: ФНС, Роструд, ГПН, Роспотребнадзор.

По общему правилу в отношении субъектов малого предпринимательства в 2021 году действует мораторий на проверки.

Вывод денег

Индивидуальный предприниматель может беспрепятственно взять деньги из своего бизнеса (в наличном или безналичном порядке) и потратить по собственному усмотрению (с оглядкой на финмониторинг). У создателей ООО такой возможности нет.

Дело в том, что деньги общества с ограниченной ответственностью принадлежат этому юридическому лицу, а не его создателям. В связи с этим все расходы должны быть обоснованы и подтверждены документально.

Сложности в закрытии

В отличие от ООО, отказаться от статуса ИП гораздо проще. Для этого достаточно подготовить соответствующее заявление (форма Р26001), оплатить госпошлину (160 рублей) и дождаться выдачи листа записи ЕГРИП.

Обществу с ограниченной ответственностью гораздо сложнее прекратить деятельность. Тут необходимо будет выполнить целый комплекс действий:

• принятие решения о ликвидации и его регистрация в ЕГРЮЛ,
• назначение ликвидационной комиссии,
• уведомление кредиторов о скором прекращении деятельности,
• подготовка предварительного ликвидационного баланса,
• полный расчет со всеми кредиторами,
• подготовка документов в ФНС для завершения процедуры ликвидации ООО и внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ.
  

Нередко процесс закрытия ООО затягивается на долгие месяцы.

Ограничения в выборе деятельности

В отличие от ООО лицам, работающим в статусе ИП, доступны не все виды деятельности.

Так, индивидуальный предприниматель не может заниматься производством или продажей алкогольной продукции, оказывать услуги страховщика, осуществлять деятельность в качестве ломбарда и т.д.

Для организаций таких ограничений нет. Они вправе заниматься любым законным видом деятельности. В некоторых случаях может потребоваться получение лицензии.

Репутация и привлечение инвестиций

Еще один немаловажный критерий, отличающий ИП от ООО, это престиж и репутация.

Как показывает практика, серьезные инвесторы и партнеры охотнее соглашаются на сотрудничество с юридическими лицами, чем с индивидуальными предпринимателями.

Поэтому, если в будущем планируется ведение деятельности с крупными контрагентами, то следует задуматься об открытии ООО.

Таблица плюсов и минусов ИП И ООО

Принять верное решение относительно способа ведения бизнеса, поможет четкое понимание основных плюсов и минусов обоих вариантов.

А может просто самозанятость

Если физическое лицо планирует осуществлять деятельность собственными силами (без привлечения наемных работников) и получать доход не более 2,4 млн рублей в год, то ему лучше зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Особенности применения такого режима (закон «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

• налогоплательщиком может быть физическое лицо или ИП (при собслюдении установленных условий),
• налог уплачивается с профессионального дохода, его размер составляет 4% (если деньги получены от граждан) и 6% (при поступлениях от ООО/ИП),
• регистрация, учет работы и уплата налогов производятся в приложении «Мой налог» (никуда не придется ходить),
• отсутствие отчетности и необходимости в представлении декларации,
• самозанятые освобождены от фиксированных взносов на пенсионное страхование, однако могут их уплачивать в добровольном порядке,
• предоставляется налоговый вычет до 10 000 рублей,
• можно совмещать с работой по трудовому договору.

Таким образом, прежде чем сделать окончательный выбор формы ведения бизнеса, необходимо детально изучить каждый из возможных вариантов. Невозможно точно сказать, какой лучше: ИП, ООО или вовсе самозанятость. Здесь нужно исходить из своих целей, вида деятельности, ожидаемого годового дохода, необходимости в привлечении наемных работников и прочих факторов.