Как закрыть ИП в 2023 году

Шаг 1 Увольняем работников

Если в процессе ведения предпринимательской деятельности были наняты работники, то прежде чем ликвидировать ИП, их необходимо будет уволить.

Основание для расторжения трудового договора по инициативе работодателя – п. 1 ст. 81 ТК РФ.

Как правильно оформить процедуру увольнения:

1. В первую очередь все сотрудники должны быть лично под роспись уведомлены о предстоящем увольнении. Причем сделать это нужно за 2 месяца до расторжения трудового договора (ч. 2 ст. 180 ТК РФ).
2. Далее уведомление об увольнении работников по причине ликвидации ИП должно быть отправлено в службу занятости. Срок извещения – две недели до начала процедуры. Об этом сказано в п. 2 ст. 25 Закона РФ № 1032-1.
3. Составление приказа о прекращении трудовых отношений. Можно использовать форму № Т-8а или собственный бланк.
4. Подготовка документов на каждого работника (заполнение трудовой книжки, справка 2-НДФЛ и т.д.), включая записку-расчет.
5. Выплата всех сумм, полагающихся увольняемым кадрам (зарплата за отработанное время, компенсация неиспользованного отпуска и т.д.). Здесь есть один важный нюанс – в отличие от юридических лиц, за ИП законом не закреплена обязанность по выплате компенсаций и выходных пособий. Он должен это сделать только в случае, когда соответствующее условие прописано в трудовом договоре.
6. Выдача каждому работнику на руки трудовой книжки и прочих документов.

СПРАВКА. Если предприниматель работал без привлечения наемных работников, то этот этап он пропускает и может сразу приступать к следующему шагу – снятие ККТ с учета в налоговой инспекции.

Шаг 2 Снимаем с регистрации онлайн-кассу

При закрытии ИП встает необходимость в снятии онлайн-кассы с регистрационного учета в налоговом органе. В этих целях руководствоваться следует положениями ст. 4.2 Закона РФ № 54-ФЗ.

Так, в соответствии с п. 18 приведенной выше нормы налоговый орган самостоятельно снимет ККТ с учета (в одностороннем порядке) после внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности предпринимателя. Таким образом, ИП не нужно специально готовить заявление и обращаться в ФНС за снятием с учета онлайн-кассы.

Шаг 3 Подаем заявление в ФНС

Порядок обращения в ФНС за регистрацией факта аннулирования ИП подробно описан в ст. 22.3 Закона РФ № 129-ФЗ.

В первую очередь нужно подготовить соответствующее заявление. Его бланк утвержден Приказом ФНС РФ № ЕД-7-14/617@ (форма № Р26001). Включает в себя следующие сведения:

• персональные данные о предпринимателе (ФИО, ОГРНИП),
• способ получения листа записи ЕГРИП после завершения процедуры ликвидации ИП,
• сведения и контактная информация заявителя,
• способ, которым подается заявление о прекращении деятельности ИП,
• информация о лице, подтвердившем подлинность документа (нотариус, лицо его заменяющее и т.д.).

К заявлению необходимо приложить квитанцию об уплате госпошлины (подробнее об этом написано ниже) и бумагу, подтверждающую представление сведений в отделение ПФР. Последний документ представляется по желанию заявителя. При его отсутствии необходимые данные ПФР самостоятельно направит в налоговый орган.

Готовый пакет документов следует направить в ФНС одним из следующих способов:

• лично занести,
• оформить операцию через МФЦ,
• направить по почте (письмо должно быть с объявленной ценностью и описью вложения),
• представить в электронном формате (через сервис ФНС).

Шаг 4 Уплачиваем госпошлину

Услуга по регистрации факта ликвидации ИП является платной. Заявителю нужно будет внести государственную пошлину в размере 160 рублей (пп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Квитанцию о проведении такого платежа обязательно нужно приложить к заявлению в ФНС. Сформировать ее можно через специальный сервис «Уплата госпошлины».

ВНИМАНИЕ. Начиная с 2019 года, у пользователей появилась возможность аннулировать статус ИП бесплатно. Освобождение от уплаты госпошлины предусмотрено для лиц, подавших заявление в электронном виде. Также это правило распространяется на случаи, когда ликвидация ИП производится через МФЦ или нотариуса.

Шаг 5 Закрываем счет в банке

Несмотря на то, что закон не обязывает ИП при ликвидации закрывать свой расчетный счет , тем не менее, лучше это сделать. Основные причины:

• могут возникнуть подозрения со стороны налоговых органов,
• банк будет ежемесячно списывать комиссию за обслуживание, что в итоге приведет к образованию задолженности (если счет не будет пополняться).

Каждый банк устанавливает свои правила закрытия расчетного счета. Однако в целом данная операция производится по единому алгоритму:

1. Первым делом предпринимателю следует погасить все имеющиеся кредитные задолженности (если они есть) и завершить расчеты с контрагентами.
2. Вывести остаток средств со счета – деньги можно перевести на расчетный счет в другом банке, на личный счет физического лица или снять наличными.
3. Направить в банк заявление о закрытии счета – оно может быть подготовлено в бумажном виде (в произвольной форме или с использованием бланка, утвержденного организацией). Также многие банки предоставляют своим клиентам возможность закрыть счет в личном кабинете на сайте или в мобильном приложении.
4. Дождаться завершения обработки заявления и забрать в банке справку о закрытии счета.

СПРАВКА. К заявлению может потребоваться приложить дополнительные документы. Например, паспорт индивидуального предпринимателя, выписка из ЕГРИП, бумага, подтверждающая полномочия представителя ИП и т.д. (точный перечень нужно заранее уточнить в своем банке).

Шаг 6 Платим страховые взносы

После прекращения деятельности в статусе ИП, гражданин обязан заплатить установленные законом страховые взносы. Речь идет о перечислениях на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (взносы на ОСС производятся, если есть сотрудники).

Правила уплаты страховых взносов зависят от того, привлекал предприниматель наемных работников или же осуществлял деятельность самостоятельно. Рассмотрим оба варианта:

1. Есть наемные работники – в этом случае ИП должен до момента подачи заявления о ликвидации, направить в налоговый орган расчет по страховым взносам. Он представляется за следующий промежуток времени: с начала расчетного периода до дня представления расчета. Такой порядок описан в п. 15 ст. 431 НК РФ.
   

   СПРАВКА. Форма расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/470@ (Приложение № 1).

   Страховые взносы должны быть перечислены до истечения 15 дней с момента представления расчета.

2. Наемных сотрудников нет – в соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ необходимые перечисления по страховым взносам нужно произвести в течение 15 дней с момента снятия ИП с учета в налоговом органе.

Шаг 7 Сдаем отчетность

Состав отчетности, которую должен представить ИП в случае ликвидации, напрямую зависит от изначально выбранного им режима налогообложения. Здесь чаще всего встречаются такие варианты:

1. УСН (упрощенная система уплаты налогов) – в этом случае в ФНС нужно направить ликвидационную декларацию, подготовленную по единой форме, утвержденной Приказом ФНС РФ № ЕД-7-3/958@. Она ничем не отличается от годовой декларации по УСН. Единственное отличие – при заполнении титульного листа в разделе с кодом налогового периода нужно указать «50».
   Срок подачи – до 25 числа следующего месяца (с момента прекращения деятельности ИП).
2. ЕСХН (уплата единого сельскохозяйственного налога) – сдается ликвидационная декларация (бланк утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/384@). Срок сдачи – до 25 числа следующего месяца (после официальной ликвидации ИП).
3. ОСНО (общая система уплаты налогов) – решив прекратить деятельность, нужно будет сдать такие виды отчетности:

• 3-НДФЛ (сдается в течение 5 дней с момента снятия ИП с учета),
• декларация по НДС (до 25 числа месяца, идущего после квартала, в котором был аннулирован статус ИП).

Шаг 8 Уплачиваем налоги

При уходе с рынка за предпринимателем также сохраняется обязанность по уплате налогов за периоды, в течение которых он осуществлял хозяйственную деятельность.

В зависимости от выбранной системы налогообложения, предприниматель должен будет заплатить:

• налог по УСН – перечислить деньги в бюджет нужно до 30 апреля следующего года (после снятия с учета),
• единый сельскохозяйственный налог – внести нужно до 31 марта следующего года,
• НДФЛ (перечисляется в течение 5 дней после ликвидации ИП) и НДС (вносится до 25 числа месяца следующего квартала) – такие виды налогов нужно заплатить предпринимателю, работавшему на ОСНО.

ВАЖНО. Если ИП работал в рамках ПСН, но прекратил свою деятельность до истечения срока патента, то он вправе обратиться в налоговый орган за проведением пересчета стоимости.

Шаг 9 Организовываем сохранность документов

Предприниматели, как и юридические лица, обязаны обеспечить сохранность рабочей документации в течение установленного законом срока.

Даже несмотря на аннулирование статуса ИП, следует побеспокоиться о том, что бы все основные документы, связанные с прошлой деятельностью, были в сохранности. Зачем это нужно:

• после сдачи последней отчетности, налоговые органы могут назначить за этот период камеральную проверку, поэтому все бумаги должны быть на руках,
• утрата статуса ИП, не освобождает от исполнения требований законодательства в части срока хранения рабочих бумаг.

Общие сроки хранения документов, оставшихся после ведения предпринимательской деятельности: 4 года (бумаги по налогам: декларации, счета-фактуры и т.д.), 6 лет (документы по произведенным страховым взносам) и 50-75 лет (документы по кадрам).

СПРАВКА. Так как срок хранения кадровых бумаг достаточно велик, предприниматель может сдать их в архив.

В целом, общий срок процедуры закрытия ИП в налоговом органе составляет 6 дней. По истечении этого промежутка времени заявитель может лично или через доверенное лицо забрать лист записи ЕГРИП, подтверждающий успешную ликвидацию хозяйствующего субъекта.

Больше новостей и полезных советов для бизнеса на нашем телеграм-канале.