Какие отчеты сдает ООО

29.07.2021
Что из себя представляет отчетность ООО в 2021 году? Из чего она состоит? Каковы сроки сдачи? Ответы на эти и другие вопросы найдете в материале.

Бухгалтерская отчетность ООО

В общем случае состав бухотчетности ООО в 2021 году ничем не отличается от отчетности компаний других форм собственности и состоит из:

  • бухгалтерский баланс – форма ОКУД 0710001;
  • отчет о финансовых результатах – форма ОКУД 0710002;
  • отчет об изменениях капитала – форма ОКУД 0710004;
  • отчет о движении денежных средств – форма ОКУД 0710005;
  • пояснения к балансу и отчету о финрезультатах.

Перечень форм годовой бухотчетности утвержден приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Пояснения необходимо готовить с соблюдением требований п. 28 ПБУ 4/99.

Некоторые ООО могут дополнять отчетность пояснительной запиской, когда хотят раскрыть дополнительную, по их мнению, полезную информацию. Пояснительная записка – это не приложение к балансу и в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО не включена.

Если компания-ООО – субъект малого предпринимательства (СМП), то она вправе по своему усмотрению вести бухучет и представлять годовую бухотчетность в упрощенном режиме (п. 6 приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н). Для таких ООО обязательными к формированию и представлению являются бухгалтерский баланс и отчет о финрезультатах. СМП могут представлять упрощенные бланки указанных отчетных форм (п. 6.1 приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н). В остальных формах (если ООО желает включить их в состав финотчетности) ООО вправе указать только наиболее важные данные, без которых нельзя оценить финрезультат и финансовое положение компании.

Для обществ, применяющих УСН, разрешено не вести бухгалтерский учет, и, следовательно, представлять бухгалтерскую отчетность от них не требуется. Однако, ООО-упрощенцы обязаны вести книгу учета доходов и расходов вне зависимости от вида упрощенного режима. КУДиР не является обязательным к представлению документом, но налоговики вправе ее запросить.

Налоговая отчетность ООО

Состав налоговой отчетности ООО достаточно разнообразен и различается в зависимости от:

  • применяемого режима налогообложения;
  • вида деятельности компании.

Статистическая отчетность ООО

Основные отчетные формы ООО по статистике условно можно разделить на несколько групп:

  1. Сдают все ООО при наличии событий:
  • сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов (форма 1-ПР, ОКУД 0606009);
  • сведения о просроченной задолженности по зарплате (форма 3-Ф, ОКУД 0606013).
  1. Сдают все ООО, кроме СМП:
  • сведения о наличии и движении ОС и НФА (форма 11, ОКУД 0602001);
  • сведения об использовании цифровых технологий и производстве связанных с ними товаров и услуг (форма 3-информ, ОКУД 0604018);
  • сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4, ОКУД 0606010).
  1. Сдают малые предприятия:
  • сведения об основных показателях деятельности малого предприятия (форма ПМ, ОКУД 0601013).
    1. Сдают микропредприятия:
      • сведения о производстве продукции микропредприятием (форма МП (микро)-натура, ОКУД 0601024).

Статистическим ведомством также разработано много различных отчетных форм для предприятий в отдельных сферах бизнеса. На сайте ведомства есть сервис https://websbor.gks.ru/online/info, где вы можете найти полный перечень необходимых для представления статформ для вашей компании. 

Кроме того, есть ряд организаций, которые обязаны представлять в территориальные органы Росстата годовую бухотчетность. К таким относятся ООО:

  • при наличии в отчетности сведений, подпадающих под гостайну;
  • в случаях, определенных Правительством РФ.

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Ниже рассмотрим состав отчетности ООО в 2021 году на различных системах налогообложения.

ООО на ОСНО

Общая система налогообложения устанавливается всем налогоплательщикам-юрлицам при регистрации по-умолчанию. Состав отчетности ООО на ОСНО наиболее обширный.

Обязательная отчетность

Отчетность при наличии оснований

Декларация по налогу на прибыль – форма КНД 1151006 (приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@).

 

Декларация по косвенным налогам (при наличии импорта из ЕАЭС) -  форма КНД 1151088 (приказ Минфина России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@).

Декларация по НДС – форма КНД 1151001 (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), а также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям – форма КНД 1151056 (приказ ФНС России от 02.03.2016 №

 ММВ-7-3/115@).

Декларация по налогу на имущество организаций – форма КНД 1152026 (приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@).

Декларация по акцизам. Ее форма зависит от вида товара:

  • форма КНД 1151090 (приказ ФНС России от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@);
  • форма КНД 1151074 (приказ ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@);
  • форма КНД 1151089 (приказ ФНС России от 13.10.2020 № ЕД-7-3/747@);
  • форма КНД 1151095 (приказ ФНС России от 15.10.2019 № ММВ-7-3/517@.

Декларация по водному налогу – форма КНД 1151072 (приказ ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@).

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых – КНД 1151054 (приказ ФНС России от 08.12.2020 № КЧ-7-3/887@).

Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – форма КНД 1151029 (приказ ФНС России от 20.12.2018 № ММВ-7-3/828@).

Декларация по налогу на игорный бизнес – форма КНД 1152011 (приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@).

С 2021 года налоговики сняли с компаний бремя по представлению двух видов отчетов. Декларации по транспортному и земельному налогам представлять не нужно.

ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения говорит сама за себя. Компании на УСН вместо налогов на прибыль и добавленную стоимость уплачивают единый налог. Состав обязательной налоговой отчетности ООО на УСН минимален. 

Обязательная отчетность

Отчетность при наличии оснований

Декларация по УСН – форма КНД 1152017 (приказ ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@) для отчетности за 2021 год.

Декларация по НДС + журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Декларация по налогу на имущество

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по водному налогу

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Декларация по акцизам

Декларация по НДПИ

ООО на ЕСХН

Сельхозпроизводители вправе применять спецрежим (если доля сельского хозяйства в бизнесе минимум 70%) – единый сельскохозяйственный налог. При этом в ряде случаев ООО на ЕСХН обязаны уплатить и представить декларации и по иных налогам.

Обязательная отчетность

Отчетность при наличии оснований

Декларация по ЕСХН – форма КНД 1151059 (приказ ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@).

Декларация по акцизам

Декларация по налогу на имущество

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по НДС + журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (если ООО не получило освобождение от уплаты НДС).

Декларация по водному налогу

Декларация по НДПИ

Декларация по косвенным налогам

Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям

Отчетность по работникам

Вне зависимости от штатной и фактической численности перечень отчетов ООО по персоналу выглядит так:

  • расчет по страховым взносам (РСВ) – форма КНД 1151111 (приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@);
  • форма 4-ФСС (приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381);
  • расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) – форма КНД 1151100 (приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@);
  • справки 2-НДФЛ (с 2021 года подаются в составе новой формы 6-НДФЛ);
  • сведения о застрахованных лицах – форма СЗВ-М;
  • сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица – форма СЗВ-ТД;
  • сведения о страховом стаже застрахованных лиц – форма СЗВ-СТАЖ;
  • сведения  по  страхователю,  передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета – форма ОДВ-1.

Куда сдавать отчетность

Подготовленную финансовую и налоговую отчетность, а также РСВ ООО представляет в ИФНС. Форма 4-ФСС сдается в терротдел Фонда социального страхования, где компания зарегистрирована.

Казалось бы, все просто. Но если ООО имеет обособленные подразделения в других городах, то по представлению рада отчетов возникают нюансы:

  • в отношении персонала, работающего в обособленном подразделении (не важно, с кем заключен договор: с головным офисом или территориальным), отчетность по НДФЛ необходимо сдавать по месту регистрации этого подразделения;
  • в отношении трудящихся по договору ГПХ формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ представляются в налоговую инспекцию по месту учета подразделения (головного или обособленного), с которым заключен гражданско-правового договора вне зависимости от того, где фактически человек работает;
  • отчетность по страховым взносам сдается по месту регистрации обособленного подразделения, если это подразделение имеет отдельный расчетный счет и платит зарплату своим работникам самостоятельно;
  • некоторая статистическая отчетность также сдается в территориальные органы Росстата по месту нахождения обособленного подразделения.

Сроки сдачи отчетность

Периодичность и крайние сроки представления отчетов ООО отражены в таблице:

Отчетная форма

Периодичность предоставления

Сроки сдачи в 2021 (без учета переноса, так как производственный календарь на 2022 год пока не принят)

Бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО

1 раз в год

До 31 марта за отчетный год

Декларация по налогу на прибыль

1 раз в квартал

До 28 числа месяца после отчетного квартала

Декларация по налогу на имущество

1 раз в год

До 30 марта за отчетный год

Декларация по ЕСХН

1 раз в год

До 31 марта за отчетный год

Декларация по НДС

1 раз в квартал

До 25 числа месяца после отчетного квартала

Декларация по косвенным налогам

1 раз в месяц

До 20 числа месяца после месяца ввоза товаров

Декларация по НДПИ

1 раз в месяц

До конца месяца после месяца ввоза товаров

Декларация по водному налогу

1 раз в квартал

До 20 числа месяца после отчетного квартала

Декларация по акцизам

1 раз в месяц

До 25 числа месяца после отчетного (ООО, занимающиеся оборотом прямогонного бензином, спирта)

1 раз в месяц

До 25 числа третьего месяца после отчетного (ООО, выращивающие виноград, производящие алкогольную и спиртосодержащую продукции)

Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

1 раз в квартал

До 28 числа месяца после отчетного квартала, за отчетный год – до 28 марта следующего года

Форма 6-НДФЛ

1 раз в квартал

До конца месяца после отчетного, за отчетный год – до 1 марта следующего года

Справки 3-НДФЛ

1 раз в год

До 1 марта года следующего за отчетным в составе формы 6-НДФЛ

Расчет по страховым взносам

1 раз в квартал

До 30 числа месяца после отчетного квартала

Форма 4-ФСС

1 раз в квартал

До 20 числа месяца после отчетного квартала (если сдается на бумаге), до 25 числа месяца после отчетного квартала (если сдается электронно)

Форма СЗВ-М

1 раз в месяц

До 15 числа месяца после отчетного

Форма СЗВ-ТД

1 раз в месяц

До 15 числа месяца после отчетного (если были приемы, переводы, увольнения или переход на электронную трудовую)

Форма СЗВ-СТАЖ

1 раз в год

До 1 марта года следующего за отчетным

Форма ОДВ-1

1 раз в год

До 1 марта года следующего за отчетным

Форма ПМ

1 раз в квартал

До 29 числа месяца после отчетного квартала

Форма МП

1 раз в год

До 25 января года следующего за отчетным

Форма 11

1 раз в год

До 1 апреля года следующего за отчетным

Форма 3-информ

1 раз в год

До 25 марта года следующего за отчетным

Форма 1-ПР

1 раз в месяц

До 2 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие

Форма П-4

1 раз в месяц

До 15 числа месяца после отчетного (при численности персонала больше 15 человек)

1 раз в квартал

До 15 числа месяца после отчетного квартала (при численности персонала меньше 15 человек)

Форма 3-Ф

1 раз в месяц

До 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие

Из выше описанного видно, что наибольшее значение на состав отчетности ООО влияет избранный налоговый режим. Перечень отчетности по сотрудникам остается неизменным при любой системе налогообложения. В зависимости от вида деятельности компании перечень необходимой к представлению отчетности будет пополняться.

 

Специализация: Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Закончила Высшую школу экономики и сервиса по специальности бухгалтер предприятия со знанием 1С; прошла обучение по направлению "Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения". В 2021 году получила аттестат консультанта по налогам и сборам. Общий стаж работы в бухгалтерской сфере 18 лет.

Задать вопрос