Самозанятость: плюсы и минусы в 2023 году

Что значит самозанятый гражданин, основные плюсы и минусы

Самозанятый гражданин, согласно закону о налоге на профессиональный доход от 27.11.2018 № 422-ФЗ - человек, который занимается приносящей доход деятельностью и платит налог на профессиональный доход (НПД).

То есть, самозанятость это не организационно-правовая форма ведения бизнеса, а специальный налоговый режим, позволяющий, в том числе, минимизировать налоговую нагрузку на доходы от какой-либо деятельности.

Воспользоваться данным режимом могут как обычные граждане, так и ИП. Человек может стать самозанятым, если:

• зарабатывает до 2,4 млн руб. в год;
• работает сам, без наемных сотрудников;
• занимается разрешенной для режима деятельностью.

Самозанятость может подойти тем, у кого совсем небольшой бизнес, а также тем, кто хочет совместить доход от постоянного места работы с доходом от своего хобби или подработки. Но, выбирая данный налоговый режим, следует понимать, что он, как и любой другой режим налогообложения, имеет не только положительные, но и отрицательные стороны.

Кто может стать самозанятым

Зарегистрироваться в качестве самозанятого может практически любой человек, достигший совершеннолетия и ведущий деятельность на территории нашей страны.

Несовершеннолетние граждане также имеют возможность попробовать свои силы в бизнесе в качестве самозанятых. Подросткам (с 14 до 18 лет) для этого потребуется письменное согласие родителей или законных представителей, заверенное у нотариуса (ст. 26 ГК РФ). Согласие родителей не нужно, если несовершеннолетний состоит в браке (п. 2 ст. 21 ГК РФ) или прошел процедуру эмансипации, то есть объявлен полностью дееспособным по решению органа опеки и попечительства либо на основании решения суда (ст. 27 ГК РФ).

Кроме того, самозанятыми могут стать и граждане других государств – членов ЕАЭС (Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии), ведущие деятельность на территории нашей страны.

Виды деятельности самозанятых - плюсы и минусы

Самозанятые могут заниматься различной деятельностью: предоставлять разного рода услуги, продавать вещи собственного производства или сдавать в аренду жилье. Этот налоговый режим подходит для многих профессий из разных областей. Причем, один человек может совмещать несколько видов деятельности сразу.

Перечислим некоторые направления деятельности самозанятых.

Однако, следует иметь ввиду, что на НПД разрешается перейти далеко не каждому физлицу. В законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ указано, какие виды деятельности запрещены самозанятым:

1. Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке. Это: алкоголь, табак, бензин, некоторые виды одежды, духи, ювелирные изделия и пр. Причем, список таких товаров постоянно корректируется.
2. Осуществлять перепродажу товаров не собственного производства.
3. Сдавать в аренду коммерческую (нежилую) недвижимость.
4. Заниматься деятельностью по продаже недвижимости и транспортных средств.
5. Добывать и/или реализовывать полезные ископаемые (нефть, газ, уголь, песок и пр.).
6. Работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, то есть быть посредником и совершать действия в интересах другого человека за вознаграждение.
7. Быть курьером и принимать деньги от клиентов в интересах продавца товара. Вместе с тем, курьер может быть самозанятым, если продавец товаров выдал ему онлайн-кассу для расчета с покупателями или если клиент заранее оплатил товар.

Не могут быть самозанятыми нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Есть ограничения и для государственных и муниципальных служащих: им разрешается применять данный режим только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.

Плюсы и минусы самозанятости в 2023 году

Нельзя не отметить, что в бизнес-среде ценность самозанятого специалиста возрастает с каждым годом. Бизнесу выгоднее работать с самозанятыми, чем с наемными работниками или лицами, привлекаемыми по ГПД, поскольку самозанятый сам платит за себя налоги и нет обязанности предоставлять ему какие-либо социальные гарантии.

Работая с самозанятым, можно сэкономить на страховых взносах и не перечислять за него НДФЛ. Также нет необходимости вести отчётность и кадровую документацию, как при оформлении человека в штат.

Основные плюсы и минусы самозанятых в 2023 году-таблица

Плюсы самозанятости

Преимуществ у самозанятости достаточно много. Одно из самых серьезных - это возможность легализовать свою деятельность и доходы от нее. Соответственно можно не опасаться претензий со стороны государства и избежать ответственности. 

Оформление самозанятости - плюсы и минусы

Большой плюс для начинающих бизнесменов – это простая и понятная регистрация в налоговой. Специально разработанный сервис «Мой налог» обеспечивает взаимодействие между самозанятым и налоговым органом. Приложение бесплатное, скачать его можно, в том числе и на сайте налоговой (npd.nalog.ru).

Встать на учет в качестве плательщика НПД можно разными способами: по паспорту в мобильном приложении «Мой налог», через «Госуслуги», на сайте налоговой. Можно воспользоваться программами, разработанными банками – партнерами ФНС, или зарегистрироваться через операторов электронных площадок (https://npd.nalog.ru/aggregators/).

Все указанные способы имеют свои плюсы и минусы. В статье «Как зарегистрироваться в качестве самозанятого» есть подробная инструкция о том, как оформить самозанятость, о плюсах и минусах этой процедуры.

Иностранцы тоже могут подать заявление о постановке на учет через мобильное приложение «Мой налог», но только по ИНН. По паспорту регистрация им недоступна.

Поскольку самозанятый вправе осуществлять свою деятельность одновременно в нескольких регионах, то при регистрации он может указать любое удобное для него место. Во всех регионах регистрироваться не надо (см. письмо ФНС РФ от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@). 

Низкие налоговые ставки

Несомненным преимуществам самозанятости являются низкие налоговые ставки. Для сравнения - стандартный НДФЛ, который подлежит уплате практически с любого дохода физлица, равен 13 % (для граждан РФ). Эту ставку применяют, если годовой доход гражданина не превышает 5 млн руб., если этот порог превышен, то применяется повышенная ставка в 15%.

Самозанятые могут сотрудничать как с обычными гражданами, так и с юрлицами и ИП. При работе с физлицом ставка, по которой рассчитывается налог, составляет 4% от дохода, а при работе с компанией или ИП – 6%. Эти ставки будут действовать, как минимум, до конца 2028 года (п. 2, п. 3 ст. 1 закона № 422-ФЗ).

Важно отметить, что уплата налога осуществляется только в случае ведения самозанятым деятельности и формирования чеков на поступивший доход. Если самозанятый не получает доход, то и платить он ничего не должен.

Налоговый бонус

При регистрации каждый самозанятый получает налоговый бонус в размере 10 000 руб. Поэтому, с момента регистрации действует пониженная налоговая ставка (ст. 12 закона № 422-ФЗ):

• с доходов, полученных от физлиц - 3%;
• с доходов от ИП и компаний - 4%.

Льгота действует до тех пор, пока общая сумма скидки не достигнет 10 000 руб. Потом налог будет рассчитываться по обычной ставке.

Бонус предоставляется только один раз. Если самозанятый снимется с учета, не исчерпав бонус, остаток суммы сохранится за ним без ограничений по времени. При повторной регистрации бонус самозанятому не предоставляется, он может воспользоваться только имеющимся остатком.

Данный бонус предназначен только для уплаты НПД. Снять его наличными или перевести на карту нельзя.

Страховые взносы

Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов, что является одновременно и плюсом, и минусом самозанятости. С одной стороны, это облегчает налоговое бремя самозанятого, а с другой – вынуждает его самостоятельно заботиться о своем пенсионном обеспечении.

Для того, чтобы иметь возможность получать пенсию в старости, самозанятый гражданин должен самостоятельно платить взносы в СФР. Встать на учёт в качестве плательщика можно в любое время через приложение «Мой налог».

Но, если гражданин совмещает самозанятость с трудовой деятельностью по договору, то страховые взносы, в том числе в Социальный фонд, за него платит его работодатель. В этом случае проблем с пенсией у него не будет.

Отметим, что плательщик НПД отдельных взносов на медстрахование (ОМС) не платит. Часть его налога автоматически перечисляется в Фонд обязательного медицинского страхования. Поэтому самозанятые вправе получать бесплатную мед. помощь по полису ОМС.

Отчетность и справки

Самозанятому не нужно вести бухгалтерию, покупать кассовый аппарат, сдавать декларацию и самому считать налог. Взаимодействие с налоговой происходит через приложение «Мой налог» (ст. 13 закона № 422-ФЗ). Более того, можно подключить специальную опцию и чеки за поступающие деньги будут формироваться автоматически.

Кроме этого, приложение «Мой налог» позволяет самозанятому формировать справки для подтверждения статуса или доходов, например, для оформления социальных пособий и кредитов.

Минусы самозанятости

При всех перечисленных плюсах, статус самозанятого имеет и свои минусы.

Ограничения по видам деятельности

Выше мы рассказывали, чем может заниматься самозанятый. Но, иногда бывает сложно понять, подходит ли выбранный вид деятельности под режим самозанятости, ведь в законе отсутствует четкое указание на то, чем может заниматься самозанятый гражданин. Есть только перечисление того, чем заниматься нельзя, используя режим НПД.

Причем, в ряде случаев недостаточно быть просто самозанятым плательщиком НПД. Необходимо иметь еще и статус ИП. Связано это прежде всего с видом деятельности. Есть виды деятельности, требующие специальных разрешений, которые выдаются только предпринимателям (или юрлицам).

Например, занятие таксомоторной деятельностью. Разрешение на деятельность по перевозке пассажиров обычным физлицам не выдается. Поэтому таксисту мало стать самозанятым, ему необходимо получить статус ИП. Есть и иные лицензируемые виды деятельности, вести которые могут только самозанятые ИП. Например, монтаж пожарной сигнализации, некоторые медицинские услуги (лечебный массаж).

То же касается и продукции, которую запрещено производить и продавать самозанятым. Список маркируемых товаров каждый год корректируется, поэтому необходимо отслеживать все изменения, чтобы случайно не нарушить закон.

Ограничение максимального годового дохода

Годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн руб. В некоторый случаях - это является серьезным минусом.

Если лимит превышен:

1. Налоговая автоматически снимает самозанятого с учета;
2. С суммы, превышающей 2,4 млн руб., необходимо заплатить налог (НДФЛ) по ставке 13%.

Если самозанятый является ИП, то ему придется быстро (в течении 20 дней) выбрать подходящий спецрежим, иначе его автоматом переведут на ОСНО (п. 6 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Отсутствие социальных гарантий

Отсутствие социальных гарантий является серьезным минусом для многих самозанятых граждан. Исключение - когда гражданин совмещает самозанятость и работу в найме по трудовому договору. В этом случае социальные и трудовые гарантии ему обеспечивает его работодатель.

Как правило, самозанятый самостоятельно определяет свой рабочий график. Если работа самозанятого связана с оказанием услуг, то режим его работы определяется и фиксируется в договоре.  При этом, в отличие от гражданина, работающего по трудовому договору, потребители услуг самозанятого не обязаны соблюдать в отношении него требования трудового законодательства, в том числе предоставлять оплачиваемый отпуск, соблюдать режим рабочего времени, отдыха, перерывов, оплачивать поездки и пр.

У самозанятых нет обязанности платить взносы в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Однако, если этого не делать, то можно столкнуться с  определенными проблемами.

Трудовой стаж и пенсия самозанятому гражданину идет и начисляется, только, если он добровольно исчисляет и платит соответствующие взносы в ПФР. Стаж начисляется пропорционально уплаченной сумме страхового взноса. Если взносы не платить, то можно рассчитывать только на минимальную социальную пенсию.

Если самозанятый гражданин не платит взносы в ФСС, то он не получает денежные выплаты в случае своей болезни, а женщины - по беременности и родам. Для того, чтобы получать деньги в период нетрудоспособности (беременности), необходимо зарегистрироваться в ФСС и самостоятельно отчислять туда взносы. При этом следует учитывать определенный момент: самозанятые граждане без статуса ИП платить добровольные взносы в соцстрах не вправе. Законом такая возможность не предусмотрена (см. письмо ФСС РФ от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346).

Нельзя нанимать работников

Самозанятый гражданин не вправе становиться работодателем и нанимать работников. Свой бизнес он должен вести самостоятельно. Это ограничение является одновременно и плюсом, и минусом для самозанятых.

Отсутствие штатных сотрудников облегчает вопросы управления бизнесом, снижает налоговую нагрузку, позволяет избежать необходимости сдавать многочисленную отчетность. Также самозанятый не обязан предоставлять сотрудничающим с ним лицам какие-либо социальные и прочие гарантии, предусмотренные трудовым законодательством, так как такие лица ведут дела с самозанятым на свой страх и риск.

В качестве существенного минуса может рассматриваться фактическая невозможность сформировать постоянный коллектив, подчиняющийся общим бизнес-целям и задачам, осуществляющий свою деятельность под контролем владельца бизнеса.

Важно отметить, что данный запрет касается только трудовых договоров. Договоры гражданско-правового характера (ГПХ) к ним не относятся.

Кроме этого, самозанятый гражданин не вправе сотрудничать со своим бывшим работодателем, если с момента увольнения из компании прошло меньше 2 лет.

Нельзя совмещать разные налоговые режимы

Как мы уже отмечали ранее, гражданин, занимающийся бизнесом как ИП, вполне может стать самозанятым, если его бизнес попадает в круг деятельности, разрешенной для самозанятых граждан. 

Но, для этого предприниматель должен отказаться от используемого им налогового режима и зарегистрироваться как плательщик НПД. Одному человеку использовать одновременно два налоговых режима (хоть и для разных видов деятельности) нельзя.

В течение месяца с момента регистрации в качестве плательщика НПД, предприниматель должен проинформировать о своем выборе налоговую. Если этого не сделать, налоговая аннулирует регистрацию предпринимателя в качестве самозанятого (п. 4, п. 5 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Обратите внимание! При переходе на самозанятость, ИП должен сдать все отчеты за прошедший период и заплатить страховые взносы.

Если предприниматель утрачивает свое право на применение НПД, он должен выбрать другой налоговый режим или перейти на ОСНО (п. 6 ст. 15 закона № 422-ФЗ).

Нельзя учесть бизнес-расходы

Очень часто предприниматели при ведении бизнеса несут значительные расходы. Поэтому для них важны не только низкие налоговые ставки, но также и возможность учесть при расчете налога расходы, затраченные ими на ведение бизнеса. При использовании налогового режима НПД самозанятый бизнесмен этого сделать не сможет. В соответствии с п. 1 ст. 8 закона № 422-ФЗ налоговой базой НПД признается строго доход, полученный от реализации товаров, работ и услуг (см.  письмо Минфина России от 28.06.2021 № 03-11-11/50605).

Таким образом, если у физлица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, есть расходы, которые способны уменьшить налоговую базу, то, возможно, ему лучше выбрать налоговый режим, при котором такие издержки полноценно учитываются. Но в этом случаях гражданину придется регистрироваться как ИП и отказываться от применения НПД.

Самозанятость - плюсы, минусы и подводные камни 2023

Как у любого налогового режима, у НПД есть свои нюансы, с которыми налогоплательщики сталкиваются в процессе работы. Изучив отзывы людей о плюсах, минусах и подводных камнях самозанятости, мы выделили некоторые из них.

Неуплата налогов

Хотя все контакты самозанятого с налоговой происходят через приложение «Мой налог» лучше проверять правильность оформления и перечисления платежей в доход государства.

Если самозанятый нарушил порядок и сроки предоставления информации о произведенном расчете в налоговый орган, то он заплатит штраф в размере 20% от суммы расчета. При повторе нарушения в течение 6 месяцев, штраф будет взыскан в размере всей суммы расчета (ст. 129.13 НК РФ).

Если доход самозанятого превысил 2,4 млн в год, то сумму превышения необходимо задекларировать и заплатить с нее НДФЛ (13%). Неподача декларации и неуплата налога влечет за собой штраф - до 30% от суммы налога (п.1 ст. 119, ст. 122 НК РФ) и пени за просрочку платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Проверки самозанятых и их контрагентов

Согласно закону № 422-ФЗ самозанятый освобожден от ведения отчетности и документации по своей деятельности.

Однако, стоит отметить, что статус самозанятого не дает последнему избежать проверок, осуществляемых контрольными органами, в особенности, налоговой.

В последнее время внимание фискальных органов привлекает массовое заключение договоров с самозанятыми, особенно когда речь идет о деятельности, не предполагающей разовый характер (см. письмо ФНС России от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@).

Проверке подлежат все этапы деятельности самозанятых: от правильности выбора вида деятельности, процедуры заключения договора, до момента выдачи чека, и, разумеется, правильность, полноту и своевременность исчисления и уплаты налога.

Поэтому для того, чтобы избежать проблем с контролерами, не платить налогов больше расчетной величины, рекомендуем не только проверять правильность формирования документов, но и содержать в порядке всю сопутствующую документацию (договоры, акты, чеки).

Самозанятые не получают налоговые вычеты

Налоговые вычеты (при покупке квартиры, оплате обучения или лечения) получают только плательщики НДФЛ (п. 3 ст. 209 НК РФ). Самозанятые не получают налоговые вычеты, так как не платят налог на доходы физлиц (НДФЛ).

Однако, в будущем предполагается эту ситуацию изменить. Депутаты Госдумы приступили к подготовке законопроекта, позволяющего самозанятым получать имущественный вычет при покупке недвижимости. Авторы законопроекта полагают, что самозанятых следует уравнять в большинстве прав с индивидуальными предпринимателями – плательщиками НДФЛ.

А пока возможность получить вычет есть только у гражданина, работающего по трудовому договору. В этом случае работодатель перечисляет за работника НДФЛ и ему положены вычеты именно с дохода по основному месту работы.

Исполнение обязанностей налогового агента

Любой самозанятый гражданин, имеющий статус ИП, должен помнить, что применение спецрежима не освобождает его от исполнения обязанностей налогового агента (п. 10 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Например, в процессе работы самозанятому ИП (мастеру по ремонту квартир) потребовались услуги специалиста по установке сантехнического оборудования. Он пригласил сантехника и заключил с ним договор. Если сантехник не является самозанятым, то выплачивая ему деньги мастер обязан удержать и перечислить в бюджет 13% НДФЛ (т.е. исполнить обязанности налогового агента). 

Самозанятые не получают пособие по безработице

Как известно многие граждане совмещают свою работу в найме (по трудовому договору) и самозанятость, чтобы легализовать свой дополнительный доход (например, от сдачи квартиры).

Такая ситуация может привести к определенной проблеме. Так, если гражданин, работая в найме потерял работу и планирует встать на учет в качестве безработного, то сделать этого он не сможет, пока является плательщиком НПД. Быть одновременно самозанятым гражданином и безработным не получится.

Для оформления постановки на учет в службу занятости (и получения в случае необходимости пособия по безработице) нужно отказаться от статуса самозанятого. Работники Центра занятости проверяют данный факт на сайте налоговой.

Самозанятый пенсионер плюсы и минусы в 2022 году

Ни для кого не является секретом, что в нашей стране прожить на одну пенсию для большинства людей старшего возраста очень тяжело. Многие пенсионеры ищут возможность иметь дополнительный доход, кто-то сдает в аренду жилье, кто-то присматривает за детьми или оказывают иные услуги в частном порядке.

В случае получения дохода (помимо пенсии) у пенсионеров так же, как у всех граждан РФ, есть обязанность по оплате подоходного налога. Если на карту или счет пенсионера идут постоянные платежи, то это может вызвать подозрения у фискальных органов.

Регистрируясь официально, пенсионер легализует свою деятельность и получает ряд преимуществ.

• Налоговая ставка (НПД) ниже, чем НДФЛ. Обязательные налоговые отчисления самозанятого составляют 4% в случае оказания услуг физическим лицам и 6% при работе с ИП и юрлицами. Платить НДФЛ (13%) с дохода уже не нужно.
• Самозанятый пенсионер не должен платить взносы в СФР в обязательном порядке.
• У пенсионеров, применяющих НПД, пенсия и все надбавки к ней сохраняются. Индексация пенсии и региональные надбавки (до прожиточного минимума) тоже сохраняются.
• Самозанятый пенсионер сохранят все материальные льготы и компенсации (субсидии, оплата проезда и лекарственных средств). Исключение – льготы, зависящие от общей суммы дохода гражданина.
• Регистрируясь в качестве самозанятого, пенсионеру не надо подавать в налоговую никаких сложных отчетов. Все необходимые действия совершаются с помощью приложения «Мой налог» на компьютере или телефоне. Можно даже подключить специальную опцию и чеки за поступающие деньги будут формироваться автоматически.

Разумеется, самозанятость для пенсионеров кроме плюсов имеет и минусы.

• Ограничение возможного дохода. Самозанятый пенсионер не может иметь доход выше 2,4 млн в год. Превышение лимита облагается НДФЛ в обычном порядке. То есть, налог придется платить частями.
• Данный налоговый режим предполагает оказание услуг только своими силами. Официально нанимать работников запрещено. Но, можно иметь помощников, заключив с ними договор ГПХ.
• Несмотря на то, что режим самозанятости не предполагает ведения сложной бухгалтерии, формировать чеки по поступившим платежам все равно придется.

Обратите внимание! Если пенсионер решает платить пенсионные взносы добровольно, то в глазах государства он будет считаться работающим гражданином. Как установлено федеральным законодательством, работающие пенсионеры получают страховую пенсию и фиксированную выплату к ней без учета плановых индексаций. Вместе с тем, оплата пенсионных взносов увеличивает страховую часть пенсии.

Особенности сдачи квартиры самозанятыми

Граждане, которые занимаются арендным бизнесом (сдают в аренду помещения), обязаны декларировать полученные доходы и платить с них налог. То есть, собственник помещения должен:

• Подать в ИФНС декларацию (3-НДФЛ) по месту своего жительства.  
• Заплатить НДФЛ по ставкам, установленным ст. 224 НК РФ (13% - резиденты, 30% - нерезиденты РФ). Размер налога зависит от суммы, указанной в декларации.

Если не подать декларацию и не заплатить налог, собственника могут привлечь к ответственности (штрафу) по ст. 119 и 122 НК РФ.

В настоящее время собственники имеют возможность использовать для подобного вида деятельности режим самозанятости (налоговый режим НПД). В этой связи следует отметить, что, согласно положениям закона № 422-ФЗ (п.2 ст.6) самозанятые могут сдавать в аренду (и субаренду) только жилые помещения (отдельные помещения, комнаты, квартиры или дома).

Обратите внимание! Доходы от сдачи в аренду апартаментов не подходят под режим НПД, поскольку данный вид жилья не попадает под определение «жилого помещения» по ст. 16 ЖК РФ (см. письмо Минфина России от 07.12.2020 № 03-11-11/106478).

Рассмотрим плюсы и минусы сдачи квартиры гражданином как самозанятым. По сравнению с физлицом, собственник-плательщик НПД, получает следующие преимущества:

• Налоговая ставка для него уменьшается (4% - при сдаче помещения частному лицу, 6% - ИП либо организации). Если жилье не сдается и доход отсутствует, налог платить не нужно.
• Не надо платить различные страховые взносы.
• Нет необходимости сдавать налоговую декларацию. Уплата налога растянута во времени и производится ежемесячно через приложение «Мой налог».

Вместе с тем, нельзя не отметить и основные минусы работы на данном налоговом режиме.

• Спецрежим НПД применяют до тех пор, пока совокупный размер дохода (с начала соответствующего года), не превысит 2,4 млн руб. (в среднем, это не более 200 000 руб. в месяц). Превышение лимита облагается обычным НДФЛ и потерей статуса самозанятого.
• Налоговую базу по НПД нельзя уменьшить на сумму произведенных расходов.
• Также нельзя использовать режим НПД для сдачи в аренду нежилой недвижимости. Речь идет о помещениях, не предназначенных для постоянного проживания людей, коммерческой недвижимости (в том числе магазины, кафе, офисы, гаражи, склады, площадки под парковки или хранение продукции и так далее).

Самозанятый бухгалтер - плюсы и минусы

Приняв решение работать на себя, бухгалтер может зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина.

Основные преимущества статуса самозанятого для бухгалтера:

• Низкие налоговые ставки (4% и 6%).
• Можно не платить страховые взносы.
• Максимально упрощена процедура регистрации и ведение налогового учета. Самозанятому не нужно подавать отчетность в ИФНС, не нужна онлайн-касса, чеки формируются с помощью приложения «Мой налог».

Но есть и определенные минусы:

• Самозанятый бухгалтер не сможет оказывать услуги своему работодателю, а также бывшему работодателю, если с момента расторжения трудового договора прошло меньше 2 лет.

• Ограничен возможный годовой доход. Все, что специалист заработает сверх 2,4 млн руб., будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.
• Отсутствие обязанности платить пенсионные взносы ведет к назначению пенсии в минимальном размере.

• Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам (хотя помощники по договорам ГПХ законом не запрещены).

Самозанятый водитель «Яндекс.Такси» - плюсы и минусы

В настоящее время среди водителей стало популярным регистрироваться в качестве самозанятого физлица.  Более того, статус самозанятого позволяет водителям стать прямым партнером компании «Яндекс.Такси». Для этого необходимо зарегистрироваться в приложении «Яндекс.Про» и принять условия, предлагаемые компанией.

Однако, следует заметить, что перевозка пассажиров требует разрешения, которое выдают только ИП или юрлицам (закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании…»). А, поскольку самозанятость – это налоговый режим, работать в рамках которого могут и обычные физлица, и ИП, то автовладельцу необходимо стать самозанятым ИП.

Отметим, что в Госдуме рассматривается законопроект, согласно которому самозанятые смогут работать в такси без регистрации в качестве ИП. Законопроект 5 июля 2022 был одобрен пока только в первом чтении. Поэтому, в настоящее время требование о наличии статуса ИП для водителя такси при работе, в том числе, через агрегатор «ЯндексТакси» обязательно.

Рассмотрим, какие плюсы и минусы имеет самозанятый в «Яндекс.Такси».  Преимущества:

• Легализация доходов. Можно заниматься перевозками в качестве подработки, совмещая ее с основной трудовой деятельностью.
• Низкие налоговые ставки - 6% от дохода при работе с юрлицами и 4% при работе с физлицами. Получение налогового бонуса от государства на сумму 10 000 руб., а также от компании «Яндекс.Такси».
• Налоги уплачиваются только при наличии дохода. Если таксист временно не осуществляет перевозки, налог платить не надо. Нет обязанности платить какие-либо дополнительные взносы.
• Не нужно вести бухгалтерию, предоставлять отчетность в налоговую. Платежные документы (чеки) формируются при помощи приложения «Мой налог». Налог рассчитывается автоматически.
• По закону самозанятому водителю онлайн-касса не нужна. Расчет можно вести через операторов платежей - партнеров «ЯндексТакси».
• Также, есть ряд преимуществ и бонусов, которые предоставляет своим партнерам-водителям компания «Яндкес.Такси».

Недостатки работы в такси в качестве самозанятого тоже имеются:

• Необходимо получить статус ИП. Без него водителю не дадут разрешение на занятие таксомоторной деятельностью. Вся ответственность за отсутствие такого разрешения лежит только на водителе.
• Годовой доход таксиста не может превышать 2,4 миллиона руб. Если заработок будет больше, можно потерять статус самозанятого и придется переходить на иной налоговый режим.
• При выборе НПД необходимо учитывать, что фактические затраты на содержание транспортного средства в исправном состоянии, на топливо и т.д. не учитываются при расчете налога - за основу принимается только сумма полученного дохода.

ИП или самозанятый - плюсы и минусы

Намеревающиеся заниматься предпринимательской деятельностью, нередко встают перед выбором: что лучше, зарегистрироваться как самозанятый или стать ИП.

Необходимо исходить из того, что индивидуальное предпринимательство (ИП) – это организационно-правовая форма деятельности, подразумевающая применение различных налоговых режимов, а самозанятость – один из таких режимов. Например, ИП могут избрать в качестве основного налогового режима НПД и пользоваться всеми преимуществами этой системы. Но никто не препятствует ИП выбрать другой налоговый режим (например, ОСНО), это зависит лишь от целей, задач и объема финансово-хозяйственной деятельности.

Поясним, что дает самозанятость, какие плюсы и минусы у этого налогового режима, даже, если его выбирает ИП. К плюсам можно отнести:

• несложную процедуру регистрации в приложении «Мой налог».
• низкие налоговые ставки.
• простоту расчета и уплаты налога. Расчет производится в приложении «Мой налог»,
• отсутствие обязанности платить взносы в ПФР и ФСС. Взносы на ОМС включены в состав НПД.
• освобождение от НДС (кроме ввозного).

Вместе с тем, в использовании режима НПД есть и определенные минусы:

• отсутствие пенсионных и социальных гарантий;
• некоторыми видами деятельности самозанятые заниматься не могут (перепродажа, посредничество), а это одни из основных видов деятельности для ИП.
• есть установленный лимит годового дохода. Если он превышен, то физическому лицу придется платить с превышения НДФЛ, а ИП – переходить на другие режимы налогообложения.
• нельзя привлекать наемных работников и заключать с ними трудовые договоры (но можно заключать договоры ГПХ с помощниками).
• если самостоятельно не платить взносы в ПФР, то в старости возможна только минимальная пенсия. А, отсутствие взносов в ФСС не позволит получить выплаты в случае болезни (беременности).
• самозанятые не могут учесть свои бизнес-расходы в налоговой базе по НПД.

Следует сказать, что ИП, работающие на ОСНО или, применяющие иные спецрежимы, обладают значительно большими возможностями для ведения бизнеса. Основные преимущества:

• нет таких значительных ограничений по сумме получаемого за год дохода. На ОСНО, ЕСХН ограничений нет вообще. При использовании УСН - 150 млн. руб. в год, ПСН – 60 млн. руб.
• меньше ограничений в выборе деятельности.
• есть возможность набрать штат сотрудников по трудовым договорам.

Однако, и здесь есть существенные минусы, среди которых можно выделить основные:

• схемы налогообложения и их применение на ОСНО и иных спецрежимах сложнее, чем на НПД.
• ИП обязан платить за себя взносы в ПФР и ФСС, независимо от получения дохода.

Поэтому, при выборе режима ведения бизнеса необходимо проанализировать много разных факторов.

***

Таким образом, самозанятость (она же режим НПД) является хорошим вариантом для многих граждан, желающим попробовать свои силы в предпринимательстве.

Основной плюс самозанятости – это низкие налоговые ставки и освобождение от уплаты социальных взносов. Основные минусы – это ограничение на годовой доход и необходимость самостоятельно заботиться о своей пенсии.