Персонифицированные сведения о физлицах и ИП
Форма этого отчета (КНД 1151162) введена вместо упраздненной СЭВ-М Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. Отчитываться по ней должны все плательщики взносов, у которых работают люди по трудовым либо гражданско-правовым соглашениям. По каждому из таких работников наниматель должен представлять (указывать) в отчете:
- личные данные (Ф. И. О., ИНН, СНИЛС);
- начисления (выплаты, вознаграждения) за месяц.
В отчет включают информацию обо всех работниках, в т. ч. отсутствовавших (командированных, заболевших), о тех, кому ничего не выплачивали. Эти сведения далее будут влиять на точный расчет пенсии.
Так, например, если человек находится в отпуске за свой счет, тогда в отчете указывают лишь его личные данные, а там, где нужно указывать суммы начислений, проставляют нули. Если же в компании один работник – директор, то его данные также включают в отчет и предоставляют в ИФНС.
Исключением являются самозанятые лица и предприниматели, с которыми заключили ГПД. В рамках договора им выплачивают вознаграждение, на которое не начисляют взносов. Поэтому по таким лицам не отчитываются.
Возвращаясь к вопросу, должны ли ИП сдавать персонифицированные сведения, отметим, что они должны сдавать в ИФНС этот отчет только по своим работникам (когда они есть). ИП без работников за себя персонифицированные сведения не подает, т. к. сам для себя нанимателем он не является. Поскольку нулевой отчет не предусмотрен, то сдавать его ИП не нужно!
Что следует знать ИП о персонифицированных сведениях
- Подать их нужно в электронном виде, если у нанимателя трудится больше 25 чел., если меньше 25, то можно на бумаге.
- Сведения подают каждый месяц до 25-го числа, представляя таким образом требуемую информацию по сотрудникам уже за прошедший месяц.
- Если у ИП были работники, а он их всех уволил, то последний раз отчет нужно сдать после последнего увольнения. В эту версию отчета нужно включить всех людей, которые работали у него в прошедшем отчетном месяце.
Пример: ИП уволил последнего сотрудника 15.09.2023. Это означает, что последний раз ему нужно сдать персонифицированные сведения за сентябрь. За октябрь и последующие месяцы сдавать их уже не требуется.
- Несмотря на отсутствие специальных штрафов по нарушениям, касающимся этих сведений, за нарушение сроков сдачи (непредоставление данных) могут оштрафовать по п. 1 ст. 126 НК (200 р. за каждый непредоставленный документ). Для сведения: по ст. 15.6 КоАП РФ могут наложить штраф на должностных лиц (300–500 р.).
- Ошибочные сведения подлежат правке, но до момента подачи РСВ, т. к. после этого корректировка нецелесообразна. Для этого оформляется корректировочный отчет и указывается № корректировки «1», а также код месяца, за который скорректированы данные.
Пример: ошибка допущена в персонифицированных сведениях, заполненных за февраль 2023 г. Исправить ее и подать корректировочный отчет следует до момента подачи РСВ за 1 кв. 2023 г.
Платят ли самозанятые страховые взносы?
Самозанятые лица должны перечислять налог на профессиональный доход (НПД) через прил. «Мой налог». Платят ли самозанятые страховые взносы, в каких случаях?
Что платят самозанятые (плательщики НПД)
Физлица (обычные граждане), а также ИП со статусом плательщика НПД самостоятельно ежемесячно перечисляют один основной платеж – налог по льготной ставке:
- 4 % (с доходов от физлиц);
- 6 % (с доходов от ИП и юрлиц).
Рассчитывается этот налог к уплате автоматически в прил. «Мой налог», а заплатить его нужно до 28-го числа следующего месяца.
С каждой ежемесячной уплаченной суммы данного налога определенная часть автоматом уходит на медицинские взносы!
С 01.07.2023 самозанятые лица могут получить больничный. Его оплата рассчитывается:
- по стажу (в т. ч. с учетом трудового стажа по работе, предшествующей регистрации в качестве плательщика НПД);
- в зависимости от периода, на протяжении которого самозанятый платил взносы.
Плательщики НПД не обязаны платить фиксированные взносы по ОПС, но могут делать это добровольно!
Заказчик (клиент), с которым сотрудничает самозанятый, эти страховые платежи за него тоже не совершает!
Следует понимать, что отсутствие страховых отчислений по ОПС означает отсутствие страхового стажа для пенсии. Ведь пенсия копится за счет именно пенсионных отчислений. Если их не было, то самозанятый сможет претендовать лишь на социальную пенсию. Но он может проявить инициативу и добровольно платить взносы ОПС, покупая требуемый стаж для роста пенсии.
Добровольная уплата для самозанятых
Плательщик НПД может сам подписаться на уплату взносов ОПС в приложении «Мой налог» (см. разд. «Добровольное пенсионное обеспечение»). Самозанятые платят страховые взносы только в этом случае!
Возможность добровольной уплаты предусмотрена для плательщиков НПД ст. 29 ФЗ № 167 (послед. ред. от 24.06.2023). Размер платежей зависит от того, когда самозанятый подписался на добровольную уплату. Если он сделал это не с начала года, то размер снижается пропорционально периоду подписки.
Самозанятый, который добровольно платит взносы ОПС, может в любое время от них отписаться, заплатить не все. Но тогда его страховой стаж уменьшится, т. е. будет определяться пропорционально совершенным платежам.
Уплатить требуемую сумму самозанятое лицо может сразу либо частями. Главное – уложиться в крайний срок – до 31.12. Отслеживать платежи можно через тот же «Мой налог». Если самозанятый не заплатит, принудительно снимать, забирать у него деньги никто не будет, просто стаж для пенсии от этого будет меньше.
Обращаем внимание: ИП на НПД платить взносы ОПС тоже не должен. Он может делать это добровольно, подключившись общим порядком к уплате через «Мой налог». Но если он утратит право на применение НПД либо откажется от него сам, то у него вновь появится обязанность по уплате общеобязательных взносов!
