КБК патента для ИП на 2023 год

Общие правила ПСН: как, что можно купить и когда нужно заплатить

Патентная система (гл. 26.5 НК) доступна только ИП, но на определенных условиях, прежде всего это:

• годовой доход – до 60 млн р.;
• численность персонала – до 15 чел.;
• разрешенная деятельность.

По оплате на ПСН следует учесть следующее:

1. Сумма налога на ПСН = фиксированной стоимости патента. Патент нужно покупать на каждый вид деятельности, и действовать он будет только в одном регионе, где куплен. Купить его можно на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. При этом возможность применения ПСН устанавливается локально, местными законами (на уровне субъектов, муниципальных, районных образований). Если ИП планирует заниматься несколькими видами деятельности, тем более работать в различных регионах, то ему нужно покупать несколько патентов для каждого конкретного отдельно взятого случая!
2. Для добровольного перехода на ПСН за 10 раб. дн. до применения ПСН ИП должен подать заявление (КНД 1150010) из Приложения 1 к Приказу № КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020 в ИФНС. Налоговая рассмотрит его за 5 раб. дн., рассчитает стоимость и укажет ее вместе со сроками уплаты в самом патенте.

Принцип расчет стоимости патента:

6 % (для крымчан, севастопольцев – 4 %) умножается на потенциальный годовой доход, установленный для конкретной деятельности.

Рассчитать примерную сумму к оплате самостоятельно можно при помощи онлайн сервиса ФНС, который так и называется – «Расчет стоимости патента»!

3. Срок уплаты зависит от периода, на который выдан патент. Если его выдали на 1–6 мес., то заплатить нужно до того, как закончится последний месяц. Если его выдали на 6–12 мес., то сначала нужно внести треть стоимости на протяжении 90 дн. с начала применения ПСН. Остальные деньги нужно успеть внести до окончания действия патента. Оплата и первой, и второй части суммы производится по месту учета ИП. Это важно для КБК при оплате патента ИП в 2023 году.

Переход на ПСН не освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ за работников, а также обязательных взносов за работников и за себя!

Порядок оплаты по ПСН 2023

С 2023 г. оплата патента входит в систему ЕНП. ИП на протяжении переходного 2023 года может выбрать способ перечисления платежа: через ЕНП либо отдельной платежкой на КБК патента.

Во всех случаях нужно оформлять платежки, но заполняют их по-разному, указывая разные реквизиты и коды КБК. Принято считать, что платежку для уплаты через ЕНП заполнить проще, так как тогда нужно указывать минимальное количество реквизитов. Но окончательный выбор способа оплаты за предпринимателем.

Способ оплаты патента 1 – посредством ЕНП

Оплата через ЕНП производится общим порядком. Это означает, что ИП должен:

1. Пополнить ЕНС на сумму, равную стоимости патента, которую ИФНС далее спишет (засчитает) как уплату.
2. При пополнении счета заполнить платежку, указав:

• статус плательщика «01» (поле 101);
• КБК для ЕНП (его указывают при любых платежах через ЕНП!) – 182 01 06 12 01 01 0000 510 (поле 104);
• нули в полях 105–109.

Пример указания КБК по ЕНП с данными о банке получателя:

На ПСН уведомление об исчисленных налоговых суммах ИФНС не подают. Объясняется это тем, что стоимость патента уже известна и указана в самом документе. То есть информировать ИФНС, по сути, уже не о чем, сумму платежа налоговая уже знает!

Способ оплаты патента 2 – через обычную отдельную платежку

Данный способ оплаты прежний (применялся плательщиками еще до 2023 г.). Он предполагает указание специальных КБК патента ИП. Эти коды предназначены именно для ПСН. Здесь при заполнении платежки ИП указывает:

• статус плательщика «02» (поле 101);
• конкретный КБК по ПСН (поле 104);
• ОКТМО (поле 105);
• код периода (поле 107).

Для обычной платежки КБК выбирают в зависимости от того, в какой бюджет перечисляются средства. Это может быть бюджет городского округа (с внутригород. делением), муниципального либо внутригородского р-на, муниципального округа, Москвы, СПб. либо Севастополя.

Актуальные КБК патента для уплаты отдельной платежкой – 2023

КБК для ПСН, применяемые на 2023 г., перечислены в перечне (см. Приложение 1) из Приказа Минфина № 75н от 17.05.2022 (послед. ред. от 28.08.2023). Для платежей, перечисляемых в бюджет, это следующие коды:

• 182 1 05 04030 02 1000 110 (город федерального значения Москва, СПб., Севастополь);
• 182 1 05 04010 02 1000 110 (городские округа, сокращенно – г. о.);
• 182 1 05 04040 02 1000 110 (г. о. с внутригородским делением);
• 182 1 05 04020 02 1000 110 (муниципальные р-ны);
• 182 1 05 04050 02 1000 110 (внутригородские р-ны).

Различие перечисленных выше кодов видно по 10-му разряду: для г. о. 10-й разряд – «1», для м. р-на – 2, федеральных городов – «3», для г. о. с внутригор. делением – «4», а внутригородских р-нов – «5».

Отсюда следует, к примеру, что, если часть стоимости патента перечисляется в бюджет город. округа, то в поле 104 платежки нужно указать код 182105 04010021000110. При этом в поле «назначение платежа» можно записать:

«налог, взимаемый в связи с применением ПСН, в размере ⅔ стоимости патента (указываются номер, дата, срок действия документа и вид деятельности, на который он выдан)».

Уточнить КБК для уплаты патента для ИП в 2023 (т. е. бюджет, куда перечисляется налог) всегда можно в своей налоговой инспекции.

Итоги

1. На протяжении 2023 г. ИП, который приобретает патент, вправе выбрать способ его оплаты: через ЕНП либо путем оформления отдельной платежки.
2. Если ИП выбирает оплату посредством ЕНП, то, заполняя платежку, он должен указывать общий КБК для ЕНП – 182 01 06 12 01 01 0000 510.
3. При оплате отдельной платежкой ему нужно выбирать КБК для патента, руководствуясь списком кодов, утв. Приказа Минфина № 75н от 17.05.2022. Выбор кода зависит от того, куда нужно перечислить деньги.