Как отразить заем в «1С 8.3 Бухгалтерия»

Особенности учета в «1С 8.3»

Следует обратить внимание, что учет займов в «1С 8.3» автоматизирован частично. По большей части бухгалтеру достаточно корректно ввести требуемые реквизиты документов, т. к. остальные данные выводятся автоматически. Но некоторые операции все же отображают вручную либо с использованием дополнительной обработки. Это касается прежде всего начисления процентов, а также материальной выгоды заемщика.

Выгода образуется, когда заем беспроцентный либо процент меньше действующей ставки рефинансирования на 2/3. Кстати, при беспроцентном в договоре обязательно прописывают, что заемщик не обязан платить проценты. Их учитывают в зависимости от срока договора в «1С 8.3» на сч. 66, 67.

Стандартно долгосрочный заем (больше года) показывают с участием сч. 67, а краткосрочный, до года – по сч. 66. Для их отображения в «1С 8.3» формируют соответствующие документы. Например, при помощи документа по поступлениям на расч. счет показывают получение займа либо погашение долга с процентами. Через документ по списаниям с расч. счета отображают выдачу займа и погашение основного долга, процентов и т. п.

Отображение займа работнику и проводки в «1С 8.3»

Допустим, работнику на 36 мес. предоставили 400 тыс. руб. в январе 2021 года. Условия: 4 %, ставка – 7,25 %.

Сумму выплаты долга, проценты, НДФЛ рассчитывают посредством обработки. Также это делают самостоятельно, путем калькуляции по формулам:

1. Проценты: долг × % × число дней месяца / число дней года = 400 000 × 4% × 20 / 365.
2. Мат. выгода заемщика: долг × (2/3 действующей ставки – %) × число дней месяца / число дней года, т. е. 400 000 ((2/3 × 7,25 % – 4 %) × 20/365).

Заемщик начинает возвращать долг с месяца, который следует за месяцем выдачи денег. В рассматриваемом примере это дата 01.02.2021.

Выдача денег заемщику

Для отображения выдачи займа сотруднику в «1С 8.3 Бухгалтерии» необходимо сформировать платежное поручение – документ, на основании которого заемщику перечисляют деньги. Либо расходный кассовый ордер, если деньги выдавались из кассы. При формировании этих документов указывают вид операции «Выдача займа работнику». 

Затем оформляют документ «Списание с расчет. счета». Он формируется автоматически тогда, когда имеется обмен с банком. Полученные проводки проверяют кнопкой «ДТ КТ».

Займы, оформленные работнику, отображают по ДТ сч. 73 «Расчеты с работниками по проч. операциям», субсч. 73.1 «Расчеты по предоставленным займам». Таким образом, деньги, предусмотренные соглашением, будут отчислены заемщику.

Формирование удержаний из заработка заемщика

Погашение займа сотрудника в «1С 8.3» отображают путем создания двух удержаний через «Настройки зарплаты». Первый – «Удержание в счет погашения займа». Второй – «Удержание для процентов по займам».

Для удержания долга с процентами из заработка формируют документ «Начисление зарплаты», где указывают соответствующие реквизиты. Поскольку проводки он не формирует, через документ «Операции, введенные вручную», создают новую операцию и записывают:

•  ДТ 70 КТ 73.01 – из заработка заемщика удержана требуемая сумма долга и процентов;
• ДТ 73.01 КТ 91.01 – показан внереализационный доход (= проценты).

Как отображают НДФЛ в «1С 8.3» 

Выгоду, причисляемую к доходу, заемщик получает в последний день месяца. Организация-наниматель, являясь заимодавцем и налоговым агентом одновременно, удерживает НДФЛ с этой выгоды по соответствующей ставке для резидента либо нерезидента. Эту сумму отображают во вновь сформированном документе «Операция учета НДФЛ». При этом важно:

• указать правильный код дохода «2610» (мат. выгода);
• заполнить «Удержано по всем ставкам».

Операция с НДФЛ не предусматривает проводок, поэтому удержание налога с финансовой выгоды отображают через отдельный документ «Операции, введенные вручную» (ДТ 70 КТ 68.01). Обратите внимание: 

1. Для автоматического удержания налога корректируют регистры. С этой целью заполняют «Взаиморасчеты с работниками» и «Зарплату к выплате».
2. Чтобы удержать налог с зарплаты, создают новое удержание, затем отображают его в «Начислениях зарплаты». 

Отображение займа от учредителя и проводки в «1С 8.3» 

Статус учредителя при отображении операций по займу принципиального значения не имеет:

1. Поступление средств от займодавца показывают по банковской выписке, формируя документ с операцией «Получение займа от контрагента». При его заполнении для «плательщика» в «Контрагентах» заводят учредителя, а для «договора» – соответствующее соглашение с учредителем. Проводка: ДТ 51 КТ 66.03 (поступление денег).
2. Погашение основного долга отображают в сформированном документе «Списание с расчет. счета. Возврат займа контрагентом». Для автоматического заполнения «Статьи расходов», помечают «Погашение долга». Проводка: ДТ 66.03 КТ 51.
3. Проценты по договору займа в «1С 8.3» рассчитываются и отображаются общим порядком. Ежемесячно уплачиваемый процент показывают посредством сформированного документа «Операции, введенные вручную». Если пометить соответствующий вид платежа («Уплата процентов»), поля по расчет. счету будут заполняться автоматически. Проводка: ДТ 66.04 КТ 51.

Если проценты вносятся частями, нужно на каждую такую часть оформлять отдельный документ. После фиксации платежей проверяют текущее состояние расчетов с учредителем.

Проверка осуществляется через отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 66» за соответствующий период. Данный документ содержит детализированную информацию о контрагентах, соглашениях, субсчетах. При проверке на день завершения расчетов сальдо должно равняться нулю.