Нужно ли платить налог на жилой дом в СНТ?
Налог на дом в СНТ – это налог на имущество. То есть, обязанность заплатить такой налог возникает при наличии в собственности в том числе
- жилых домов, дачи;
- квартир, комнат;
- иных зданий, строений, сооружений, помещений по решению муниципального образования.
Любой ли дачный дом облагается налогом? Практически любой. Не нужно платить налог на имущество с такого дома в СНТ, площадь которого 50 кв. м или меньше
Кроме того, есть категории граждан, которые освобождены от уплаты налога на дачу:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
- участники и ветераны боевых действий;
- ликвидаторы ЧАЭС и лица, выехавшие из зон отселения, с правом на отселение, а также льготники по законам об аварии на производственном объединении «Маяк» и о ядерных испытаниях на Семипалатинском полигоне, другие участники ликвидации аварий на ядерных установках либо испытаний ядерного оружия;
- военнослужащие и члены их семей,
- вдовы/вдовцы и родители военнослужащих и госслужащих, которые погибли при исполнении;
- военные пенсионеры, уволенные по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или по сокращению штата, имеющие общую продолжительность военной службы от 20 лет;
- пенсионеры;
- предпенсионеры;
- художники, оборудовавшие на даче мастерскую.
Итак, наличие жилого дома в СНТ порождает обязанность платить на него налог. Однако далеко не все дома в СНТ имеют статус жилого. Надо ли платить налог, если ваша постройка в СНТ называется «садовый дом»?
Возникает ли налог на дачный дом в СНТ, если он отнесен к категории «нежилой»?
Садовыми домами являются здания сезонного использования, предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании.
Такие постройки тоже являются капитальными строениями, а ФНС считает их для цели начисления налога жилыми домами (см. Письмо ФНС России от 18.01.2022 № СД-4-21/454@).
Таким образом, налог за дом в СНТ надо платить независимо от того, имеет от статус жилого дома или жилого строения, либо садового дома.
Важно! Правила расчета налога на жилые и садовые дома также одинаковые. Это означает, что налоговая база в отношении указанных домов будет формироваться как кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого дома.
Как рассчитать налог на дом в СНТ
Налог на имущество физлиц платят 1 раз в год.
Формула налога на имущество проста: налоговая база, умноженная на налоговую ставку.
Для расчета налога на дом в СНТ нужно знать ответ на два вопроса:
- какова кадастровая стоимость дома (от ее размера зависит налоговая база),
- какова ставка налога в данном районе (ставку в 0,1 %, установленную НК РФ, местные власти могут увеличить максимум в 3 раза).
Чтобы узнать актуальную кадастровую стоимость дома, закажите справку о кадастровой стоимости в МФЦ.
Чтобы узнать ставку налога, зайдите на сайте ФНС на специальную страницу:
Особенности налоговой базы на дом в СНТ
Налоговая база для жилых и для садовых домов ниже, чем для коммерческих объектов. Налог начисляется не на полную кадастровую стоимость, а на уменьшенную.
Поясняем, как вычислить налоговую базу для расчета:
- налоговая база для целого дома в СНТ равна кадастровая стоимость, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади;
- налоговая база для части дома в СНТ (если дом разделен на 2 части с отдельным входом) равна кадастровая стоимость, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади части жилого дома,
- налоговая база для домов или частей домов в СНТ, которые принадлежат родителям 3-х и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 7 квадратных метров общей площади дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Пример расчета налога на дом в СНТ
Рассмотрим пример:
Петров является владельцем садового дома, площадь которого составляет 100 кв.м. Кадастровая стоимость 5 600 000 руб. Ставка налога 0.1%
Вычисляем налоговую базу с помощью кадастровой стоимости:
Налоговая база = «Кадастровая стоимость дома» – «Кадастровая стоимость 50 кв. м дома» = 5 600 000 руб. – 5 600 000 руб. / 100 кв.м х 50 кв.м = 2 800 000 руб.
Теперь выясним размер налога на садовый дом:
Налог на дом в СНТ = «Налоговая база» х «Налоговая ставка» = 2 800 000 х 0,1%= 2 800 руб.
Как заплатить налог на дачу в СНТ
Если у вас подключен ЛК на сайте налоговой инспекции, то вам придет электронное уведомление.
Если ЛК не подключен, ждите уведомления по почте. Письмо от ФНС будет содержать письменное уведомление о налоге и квитанцию на оплату.
Специалисты ФНС рассчитают налог к оплате, все сведения уже будут указаны в квитанции, вам останется только вписать фамилию.
Как вернуть налог при покупке дачи в СНТ?
Когда речь идет о возврате налога при покупке дачи, это уже не налог на имущество граждан, а обычный НДФЛ. Тот самый НДФЛ, который дачник заплатил со совей зарплаты или других доходов в истекшем календарном году.
Согласно, ст. 220 НК РФ покупатель дачи в СНТ может вернуть имущественный вычет в размере до 2 000 000 руб.
Для этого владельцу дома нужно оформить государственную регистрацию права собственности на дом.
После получения такой регистрации следует направить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган, в которой он сможет заявить указанный вычет.
Пример возврата налога при покупке дачи
Сидорова оформила государственную регистрацию права собственности на дом в 2022 году стоимостью 3 000 000 руб. По итогам 2022 года сумма НДФЛ, удержанная работодателем - налоговым агентом составила 180 000 руб. В 2023 году Сидорова до 30 апреля 2023 года предоставила в налоговый орган 3-НДФЛ, в которой заявила к возврату 180 000 руб. Остаток 80 000 руб. (260 000 руб. – 180 000 руб.) Сидорова сможет заявить в 2024 году по итогам удержанного налоговым агентом НДФЛ за 2023 год.
Помимо этого, начиная с 2019 года, у налогоплательщиков появилась возможность учесть расходы на покупку садового земельного участка, на котором был возведен жилой дом, в составе имущественного налогового вычета. Такое право у владельца земельного участка и дома появляется после государственной регистрации права собственности на дом.
При этом, на земельные участки с видом разрешенного использования «садоводство», предназначенные для вида сельскохозяйственного производства, указанное право не распространяется.
***
Таким образом, владельцы садовых домов платить налог на имущество с имеющихся у них в собственности объектов налогообложения – домов в СНТ. Между тем покупка дачи в СНТ позволяет вернуть НДФЛ, ранее удержанного из заработной платы работодателем.
