Какие отчеты сдавать ИП на упрощенке
Состав обязательной налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на УСН различается в зависимости от того, использует предприниматель наемный труд или нет.
Отчетность ИП на УСН без работников
Рассмотрим, какие отчеты сдавать ИП если нет наемного персонала.
Декларация по налогу, исчисленному при применении упрощенной системы налогообложения
Для предпринимателя, ведущего бизнес без работников и выбравшего УСН, данная форма по КНД 1152017. является основным и в большинстве случаев единственным отчетом. Бланк декларации один и для налогоплательщиков, исчисляющих налог с доходов, и для платящих налог по системе «доходы минус расходы». В зависимости от видов объектов налогообложения заполняется раздел 1.2 или 2.1.1. Раздел 1.2 предназначен для исчисления налога с доходов, сниженных на сумму расходов, раздел 2.1.1 служит для расчета налога с доходов.
Периодичность сдачи декларации по УСН – раз в год. Индивидуальные предприниматели подают в ИФНС отчетную форму не позднее 30 апреля текущего года.
Также ИП на УСН обязаны сдать в ФНС отчеты при совершении определенных операций. Рассмотрим, их более детально.
Налоговая отчетность ИП на УСН при совершении отдельных операций
- Декларация по косвенным налогам (форма по КНД 1151088).
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие ввоз товаров на территорию России из стран – членов Евразийского экономического союза (Кыргызстана, Армении, Беларуси и Казахстана), обязаны до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда был осуществлен импорт, представить декларацию по косвенным налогам.
- Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма по КНД 1151001).
Предприниматели на упрощенке освобождены от необходимости сдачи декларации НДС и уплаты налога. Исключение составляют два случая, когда возникает обязанность представления отчета в срок до 20-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом:
- Покупателю выставлены счета-фактуры с выделенной суммой НДС.
- Предприниматель выписывает или получает счета-фактуры на товары (работы и услуги) по агентским договорам, договорам комиссии, договорам на транспортно-экспедиционные услуги и выполнение действий застройщика.
Если у ИП есть наемный персонал, нужно сдавать ряд отчетов в отношении начислений и стажа по сотрудникам. Рассмотрим перечень отчетов более детально.
Отчетность ИП на УСН с работниками
Отчеты в ФНС
Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111).
Расчет страховых взносовредставляют только предприниматели, выплачивающие вознаграждения физическим лицам. Форма сдается ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Расчет обязательно представлять и за те периоды, когда деятельность не велась и выплат застрахованным лицам не было.
Расчет сумм исчисленного и удержанного агентом налога с доходов физических лиц (6-НДФЛ) (форма по КНД 1151100).
6-НДФЛ ждут инспекции ФНС от предпринимателя с наемными работниками. В расчет включаются все выплаты в пользу сотрудников: заработная плата, премии, подарки, доплаты и т. п. Периодичность сдачи формы ежеквартальная, для 1-го, 2-го, 3-го квартала – не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, для 4-го квартала срок устанавливается до 1 марта нового года. В состав годового расчета обязательно включается приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».
Отчетность предпринимателя в отделения ПФ
Отчитываться в пенсионный фонд обязаны индивидуальные предприниматели с наемными работниками.
В ПФ представляются следующие формы:
СЗВ-М – каждый месяц, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
СЗВ-СТАЖ – один раз в год, до 1 марта года, идущего за отчетным годом. Если работник вышел на пенсию, отчет сдается в течение 3 дней после оформления.
СЗВ-ТД – не позднее следующего рабочего дня после приема или увольнения работника. Не позднее 15-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором были переводы, переименования и заявления о выборе формы ведения трудовой книжки.
СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР – в день, когда выявлены ошибки.
Какой отчет сдавать предпринимателю в Фонд социального страхования
В ФСС ИП на УСН отчитываются, если имеются работники. В территориальный орган ФСС РФ подается расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по форме 4-ФСС. Периодичность отчета ежеквартальная, срок представления в электронном виде – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а на бумажном носителе – не позднее 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
ВНИМАНИЕ! С 2023 года Фонд социального страхования и Пенсионный фонд объединятся. Форма отчетности в единый социальный фонд на момент написания статьи не утверждена.
Отчеты в Росстат
Статистическую отчетность индивидуальные предприниматели сдают при условии, если они включены в список респондентов, размещенный на сайте Федеральной службы государственной статистики. Заполнять необходимо только формы, включенные в перечень. На форме указана периодичность и срок представления отчета.
Бухгалтерская отчетность ИП на УСН
Индивидуальные предприниматели освобождены от сдачи бухгалтерской отчетности независимо от применяемой системы налогообложения и наличия наемного труда. В обязанности предпринимателя входит ведение книги доходов и расходов (КУДиР).
