Разграничение законного и незаконного предпринимательства
Под понятие «незаконное предпринимательство» попадает любая незарегистрированная деятельность, направленная на зарабатывание денежных средств. В том числе хобби, на котором вы иногда зарабатываете, даже если это совсем небольшой доход.
Если ваша предпринимательская деятельность не зарегистрирована в налоговых органах, то это может повлечь за собой административную или даже уголовную ответственность.
Незаконным предпринимательством считается незарегистрированная деятельность, от которой субъект получает доход. Если человек систематически осуществляет деятельность, которая приносит ему прибыль, но при этом не имеет регистрации, то это уже считается незаконным предпринимательством (абз. 3 ч.1 ст. 2 ГК РФ и ст. 14.1 КоАП РФ).
Пример. Человек оказывает услуги по ремонту компьютеров, потому что хорошо в них разбирается. Если он один раз помог своей соседке и получил при этом деньги, то это не будет попадать под понятие предпринимательской деятельности, так как произошло один раз. А если этот же человек начнет размещать объявления в социальных сетях, это уже считается предпринимательством.
Как выявляют нелегальную деятельность
Позиция ФСН в отношении выявления незаконной коммерческой деятельности состоит в следующем:
- Чтобы деятельность носила коммерческий характер, она должна быть систематической, длительной, с множественным числом сделок. Также должен производиться учёт операций, заключение договоров (длительных взаимоотношений), приобретение вещей на продажу.
- Нельзя автоматически облагать человека штрафами. Факт незаконной предпринимательской деятельности вначале должен быть доказан.
- Свидетельством того, что человек занимается предпринимательством, может служить наличие рекламных объявлений, подтверждение клиентами факта совершения покупки.
- Если в результате своей коммерческой деятельности человек не получает прибыль, это не означает, что закон не был нарушен.
На практике такие налоговые проверки не являются чем-то массовым и распространенным. Нарушителей обычно выявляют по явным признакам, таким как частые операции с лицевым счётом, денежные поступления и отсутствие официального места работы. Кроме того, можно попасть под подозрение налоговых органов по жалобе от клиентов или конкурентов. Застраховать себя от налоговых проверок невозможно, но если регулярно платить налоги, то внимания к вам будет меньше.
Основные пути, которыми налоговые органы выявляют нарушителей
- Оперативно-розыскные мероприятия с привлечением полиции.
- Проверки торговых контрагентов.
- Мониторинг социальных сетей.
- Контрольные закупки (обычно несколько).
- Анализ активностей на банковских счетах и др.
Какое наказание предусмотрено законодательством за незаконное предпринимательство
За незаконную предпринимательскую деятельность нарушителя может ждать уголовная, административная или налоговая ответственность. Если факт нарушения был доказан, то налоговые органы будут взыскивать недополученные налоги через суд. Размер выплат будет также включать штрафы за просрочку.
Налоговая ответственность
За уклонение от уплаты налогов предусмотрены следующие виды штрафов по ст. 116 НК РФ:
- 10 % от полученного, но не зарегистрированного дохода для предпринимателей, которые не зарегистрировались в ИФНС. Минимальная сумма штрафа при этом составляет 20 тысяч рублей.
- В случае, если предприниматель ведёт незаконную деятельность более трех месяцев, штраф уже составит 20 % от дохода или минимум 40 тысяч рублей.
- Если предприниматель подал заявление на регистрацию, но в ходе проверки был выявлен факт получения прибыли ранее, то штраф составит 5 тысяч рублей. Если оформление затянется на срок более трех месяцев, размер штрафа возрастает вдвое и составит уже 10 тысяч рублей.
Административная ответственность
За незаконное предпринимательство может наступить административная ответственность. Могут быть начислены штрафы от 500 до 2 000 рублей по ст. 14.1 КоАП РФ за предпринимательство без регистрации ИП или ООО. Если человек решит заняться лицензируемой деятельностью без надлежащего оформления, то штраф уже составит от двух до двух с половиной тысяч рублей. Все решения по делу о нарушении закона о предпринимательстве выносит суд. Продукция может быть конфискована.
Уголовная ответственность
Если от действий нарушителя пострадали другие граждане или был нанесен вред государству, может наступить уголовная ответственность. Если был установлен факт незаконного получения прибыли в крупном (1,5 млн рублей) или особо крупном (6 млн рублей) размере, можно попасть под статьи Уголовного кодекса. В таких случаях за дело берутся полиция и прокуратура. Согласно ст. 171 УК РФ:
- Если ущерб был причинен в крупном размере, то обвиняемого ждёт штраф до 300 тысяч рублей или эквивалентный полученной за 2 года прибыли. Кроме того, нарушителя могут ждать исправительные работы (180–240 часов) или даже реальный срок до полугода.
- Если ущерб, который причинило физическое лицо в результате незаконной предпринимательской деятельности, был причинен в особо крупном размере, то штраф может составить 500 тысяч рублей. А нарушителя ждёт лишение свободы на срок до 5 лет.
Если вместе с фактом незаконной предпринимательской деятельности был выявлен обман контрагентов, торговля поддельным товаром, наказание может включать дополнительные санкции.
Помните: если вы занимаетесь коммерческой деятельностью, то нужно обязательно зарегистрироваться в качестве ИП, ООО или самозанятого. Регистрация в качестве самозанятого позволяет встать на налоговый учёт по упрощённой схеме и избежать процесса получения свидетельства о государственной регистрации.
