Какой налог придется заплатить с продажи гаража

Потребуется ли оплатить налог с продажи гаража

Гараж относится к недвижимости. Согласно Налоговому кодексу РФ, доходы, связанные с реализацией недвижимости, должны облагаться налогом на доходы физических лиц. Несмотря на это, в законодательстве предусмотрен ряд условий, которые позволяют не оплачивать налог полностью или частично.

Каким налогом облагается продажа гаража

В качестве налогооблагаемой базы будет принята сумма в договоре купли-продажи или 70% от кадастровой стоимости гаража (расчет будет произведен на основании большей из этих величин).

Резиденты РФ будут обязаны оплатить 13% от цены договора или 70 % кадастровой стоимости, а нерезиденты — 30% от нее.

Первый способ не платить налог с продажи гаража

Гараж можно продать без налога, если он был у продавца в собственности определенное время. Закон предусматривает 2 срока: 5 лет и 3 года.

Если гараж находился в собственности 5 лет и более, то его владелец безусловно будет освобожден от уплаты налога при продаже. Данную норму можно найти в п. 4 ст. 217.1 НК РФ.

Срок владения, по истечении которого налог с продажи можно не платить, сокращается до 3 лет, если гараж получен продавцом в результате:

• договора дарения или путем наследования от близких родственников;
• приватизации;
• договора ренты.

Период владения гаражом исчисляется с даты регистрации права собственности в Росреестре. Однако если мы имеем ввиду гаражно-строительный кооператив, то датой начала владения может быть дата получения соответствующего акта приема-передачи имущества (при этом обязательным условием является полная оплата необходимого паевого взноса).

Второй способ не платить налог с продажи гаража

Резиденты РФ могут воспользоваться одним из имущественных налоговых вычетов:

• 250 тыс. руб.
• сумма расходов на приобретение гаража, если они подтверждены документально.

Имущественный вычет – это особая операция, когда налоговая база уменьшается на установленную законом сумму. Т.е. цена договора или кадастровая стоимость при расчете налога снижается либо на 250 тыс. руб., либо на сумму расходов на покупку гаража. Выбирать, какой вычет использовать, нужно самому налогоплательщику.

Оформить налоговый вычет удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Соответственно, при снижении налоговой базы, уменьшится и сумма налога к оплате.

Нерезиденты не имеют права на какие-либо налоговые вычеты.

Примеры расчета налога за гараж с налоговыми вычетами

Ниже рассмотрим несколько конкретных примеров расчета налога.

Пример № 1.

Федоров продал гараж по цене 230 тыс. рублей. Сделка была произведена в первый год владения. Федеров решил применить налоговый вычет 250 тыс. руб. Кадастровая стоимость объекта составляла 200 тыс. руб. Это означает что за налогооблагаемую базу будет принята сумма сделки, т. е. 230 тыс. руб. Поскольку она меньше налогового вычета, то Федоров будет освобожден от уплаты налога.

Пример №2.

Иванов продал гараж за 400 000 руб. в 2022 году, при этом он владел им 1,5 года. Кадастров  стоимость определяется в 580 тыс. руб., 70% от этой суммы составляет 406 000 руб. и налогом будет облагаться именно эта сумма (поскольку она больше суммы сделки в 400 тыс. рублей). Уменьшить налогооблагаемую базу Иванову помог имущественный вычет 250 000 рублей. Таким образом, сумма налога к оплате рассчитывается как (406 000 – 250 000) х 13% или 20 280 руб.

Пример №3.

Москвин хочет продать гараж за 1 000 000, который он купил за 850 000 руб два года назад. Кадастровая стоимость составляет 1 млн 20 тыс, 70% от нее меньше 1 млн рублей. Итак, налогооблагаемая база составить 1 млн руб, однако она будет снижена на 850 000 руб, поскольку это документально подтвержденные расходы на приобретение гаража. Отсюда сумма к оплате налога составит (1 000 000 – 850 000) х 13% = 19 500 руб.

Подчеркнем, что расходы обязательно должны подтверждаться документами. Это могут быть расписки, квитанции, выписки из банка и другие документы, которые подтверждают факт оплаты расходов.

О декларации в налоговую

О полученных доходах и налогах, связанных с ними, резидент РФ должен сообщить в ИФНС в срок до 30.04 следующего года за годом получения доходов. На практике нужно оформить декларацию 3-НДФЛ. Год от года ее форма меняется. Поэтому самый надежный способ – сформировать декларацию в личном кабинете (ЛК) на сайте ФНС.

Доступ в ЛК на сайте ФНС можно оформить только путем личной явки в инспекцию по месту жительства. По паспорту сотрудник ФНС выдает заявителю пароль для ЛК.

Подать декларацию можно через меню «Жизненные ситуации».Выбирайте «Подать декларацию 3-НДФЛ» и заполняйте декларацию пошагово в удобной форме.

Важно! В 2020 году начали действовать правила, которые позволяют самой ИФНС начислять налог с продажи гаража от суммы сделки. За налогооблагаемую базу могут взять и 70% от кадастровой стоимости, если данных о сумме договора у налоговой не окажется. При расчете налога будет учтен имущественный вычет в 250 тыс. руб.

Продавец гаража и не представивший в налоговую 3-НДФЛ, будет оштрафован. Штраф на текущий момент составляет 5% от неоплаченного налога за каждый месяц опоздания с декларацией (но не менее 1000 руб. и не более 30% от суммы налога).

Важно отметить, что в 2021 году принят Федеральный закон № 305-ФЗ, который позволяет не подавать декларацию, если сумма дохода от продажи гаража не превышает сумму имущественного налогового вычета в 250 000 рублей. У специалистов налоговой есть право запросить у бывшего собственника необходимые пояснения по факту продажи имущества.