Транспортный налог входит в единый налоговый платеж?

Особенности уплаты транспортного налога на 2024 г.: на что обратить внимание

1. Поскольку это региональный налог, порядок его уплаты устанавливают субъекты РФ (по месту нахождения транспортного средства - ТС).

Для сведения: место нахождения ТС определяется по месту регистрации (для водных видов ТС), а для остальных случаев - по юрадресу организации (ее подразделения) либо по прописке ИП.

Например, компания из Ярославля купила и зарегистрировала (в ГИБДД) авто в Москве. Место нахождения этого авто - г. Ярославль. Соответственно, платить транспортный налог нужно по местному Закону о транспортном налоге (ред. от 03.11.2020 № 79-з).

2. ИП платят его за прошедший год по извещениям, отправленным из налоговой. Юрлица платят его за год, а также авансами (поквартально) на протяжении года, если это предусматривает местный закон, рассчитывая его автономно.

Внимание! Транспортный налог входит в ЕНП (применительно к ст. 58 НК)!

3. С учетом последних изменений 2024 г. его платят:

• пополняя баланс ЕНС до крайнего срока уплаты любым доступным способом - через личный кабинет, сервис ФНС «Уплата налогов, пошлин», платежкой со статусом «01» и КБК для ЕНП (182 0 10 61201 01 0000 510);

Для сведения: порядок уплаты именно этого платежа для ИП и юрлиц (по срокам подачи уведомлений и др. моментам) отличается!

Как платят транспортный налог ИП

Поскольку ИП платят транспортный налог за год по извещению из налоговой, им нужно только:

1. Вовремя пополнить ЕНС на сумму из извещения, присланного ИФНС для оплаты. Но уведомление об исчисленной сумме, которую ему нужно заплатить, подавать в ИФНС при этом не требуется. Налоговая списывает сумму в счет уплаты на основании своего же извещения, отправленного плательщику-ИП.
2. Крайний срок уплаты именно для ИП - 1-е число декабря следующего года.

Для уплаты за 2023 г. налоговая будет присылать извещения как обычно, уже в сентябре 2024 г., но может и раньше. Заплатить требуемую сумму нужно будет до 01.12.2024. Так как это воскресенье, крайний срок уплаты переносится на 02.12.2024. Именно до этой даты ИП нужно перечислить на ЕНС сумму из извещения на уплату.

Как платят транспортный налог юрлица

Несмотря на то что транспортный налог входит в единый налоговый платеж, его уплата юрлицами производится несколько иначе, чем физлицами, а именно:

• поквартально (если регионом установлены авансы) - плата вносится после завершения квартала, до 28-го числа.Уведомления в этом случае нужно подавать до 25-го числа того месяца, который идет вслед за отчетным кварталом;
• по результатам за уже прошедший год - до 28.02 следующего года. Уведомление здесь нужно подать до 25.02 следующего года.

Так, к примеру, рассчитываясь по результатам 2023 г., юрлица должны пополнить баланс ЕНС для уплаты транспортного налога до 28.02.2024. При этом они обязаны подать уведомление об исчисленной налоговой сумме в ИФНС до 25.02.2024.

В дополнение к ответу на вопрос о том, входит ли транспортный налог в ЕНП, еще раз напомним: с 2024 г. юрлица (как и остальные плательщики) не могут совершать платежи, подпадающие под ЕНП, отдельной платежкой-уведомлением, так как ее отменили. Поэтому платить транспортный налог юрлица должны только единым платежом, своевременно пополняя ЕНС и подавая уведомления об исчисленных суммах.