Заявление на возврат переплаты по ЕНС

20.07.2023
0
Зачета и возврат сумм денежных средств, которые формируют положительное сальдо ЕНС, совершается по регламенту, утвержденному налоговой службой, используются специальные формы заявлений
Бланк заявления о зачете ЕНС
Проверено экспертом
Бланк заявления на возврат переплаты по ЕНС
Проверено экспертом
Образец заявления на возврат переплаты по ЕНС
Проверено экспертом

Как распорядиться денежными средствами, формирующими положительное сальдо ЕНС?

Алгоритм и сроки возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, регламентированы положениями ст. 79 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 79 НК РФ налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем направления в налоговый орган:

  • заявления о распоряжении суммой денежных средств ЕНС путем возврата;
  • заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со ст. 227.1 НК РФ, налога на профессиональный доход (далее НПД) и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, представленного в налоговый орган;

Также данной нормой предусмотрены и иные основания распоряжения денежными средствами:

  • решение налогового органа о возмещении (полностью или частично) суммы НДС или суммы акциза в соответствии со ст. 176.1 или 203.1 НК РФ;
  • решение налогового органа о возмещении (полностью или частично) суммы НДС или суммы акциза в соответствии со ст. 176 или 203 НК РФ либо решения о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке согласно ст. 221.1 НК РФ.

Как заполнить заявление на возврат ЕНС с 2023?

Заявление на возврат ЕНС утверждено приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1133@.

Заявление о распоряжении денежных средств ЕНС состоит из двух листов: титульный лист и лист с указанием реквизитов для возврата.

Титульный лист заявления о распоряжении ЕНС

Титульный лист содержит следующую информацию:

  1. ИНН (для организаций и ИП);
  2. КПП (для организаций);
  3. Код налогового органа;
  4. Сумма налога к возврату;
  5. ФИО (для физических лиц);
  6. Количество страниц заявления и приложения;

Лист с реквизитами для возврата

На втором листе указываются сведения о счете: БИК, номер счета.

В графе «Получатель» следует проставить соответствующий код:

1 – организация;

2 – ИП;

3 - бюджетная организация,

При возврате на счета, открытые в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов, необходимо заполнить следующие поля:

  1. наименование владельца,
  2. КБК – соответствующий КБК,
  3. ОКТМО,
  4. номер лицевого счета получателя,
  5. назначение платежа.
Бланки: Заявление в ИФНС о сальдо по ЕНС

Последний блок предназначен для физических лиц, которые не являются ИП, где указываются серия и номер документа, кем выдан выбранный документ, дата выдачи документа, код вида документа:

21 – паспорт гражданина РФ;

03 – свидетельство о рождении;

07 – военный билет;

08 – временное удостоверение, выданное взамен военного билета;

10 – паспорт иностранного гражданина;

11 – свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территорию РФ по существу;

12 – вид на жительство в России;

13 – удостоверение беженца;

14 – временное удостоверение личности гражданина РФ;

15 – разрешение на временное проживание в РФ;

18 – свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;

23 – свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства;

24 – удостоверение личности военнослужащего РФ;

27 – военный билет офицера запаса;

91 – иные документы.

Как подать заявление на возврат ЕНС?

Заполненное заявление направляется в налоговый орган на бумаге лично или почтой, по ТКС или иным способом, например, через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru

Если у налогоплательщика отсутствует положительное сальдо на ЕНС, то ему поступит отказ в возврате.

Если положительного сальдо на ЕНС недостаточно, то возврат сумм денежных средств будет осуществляться в частичном размере.

Сколько рассматривается заявление на возврат ЕНС?

Налоговый орган направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, не позднее следующего дня после наступления одного из следующих событий:

  • получение заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению согласно ст. 176 и 203 НК РФ, решения о предоставлении налогового вычета согласно упрощенному порядку возврата;
  • признание излишне уплаченных сумм НДФЛ, уплачиваемого в порядке, установленном ст. 227.1 НК РФ, НПД и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов или сборов;
  • принятие налоговым органом решения о возмещении (полностью или частично) суммы НДС или суммы акциза в соответствии со ст. 176.1 или 203.НК РФ;
  • получение заявления о распоряжении путем возврата суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, представленного в соответствии со статьей 229 НК РФ одновременно с налоговой декларацией по НДФЛ (далее 3-НДФЛ), но не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки на основе 3-НДФЛ либо истечения 10 дней после дня окончания срока проведения камеральной налоговой проверки 3-НДФЛ.

При этом, если при проведении камеральной налоговой проверки 3-НДФЛ не были выявлены нарушения, то поручение о возврате суммы денежных средств может быть направлено в территориальный орган Федерального казначейства раньше дня окончания срока проведения камеральной налоговой проверки 3-НДФЛ.

В свою очередь территориальный орган Федерального казначейства обязан исполнить поручение о возврате суммы денежных средств, формирующей положительное сальдо ЕНС, не позднее дня, следующего за днем получения такого поручения от налогового органа.

Стоит отметить, что если налоговый орган не осуществит возврат в течение 10 дней, то на сумму возврата будут начисляться проценты за каждый календарный день такой просрочки, начиная с 11 дня со дня принятия соответствующего решения или иных событий, указанных ранее, которые служат основанием для возврата денежных средств.

Напомним, что переплату, возникшую более трех лет назад, вернуть не получится в силу норм п.7 ст. 11.3 НК РФ.

Между тем, налогоплательщик вместо возврата налога может осуществить зачет налога:

  • в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и/или процентов;
  • в счет исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, взноса;
  • в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подп. 10 и 11 п. 5 и подп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ РФ;
  • в счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности согласно подп.2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Для осуществления зачета необходимо направить заявление о зачете ЕНС по форме, утвержденной ранее указанным приказом.

Оставить комментарий
Ответы на вопросы по этой теме
Неверное сальдо ЕНС: что делать?
При обнаружении ошибок, касающихся ЕНС, данные нужно уточнить, обратившись в ИФНС. Как действовать, если на ЕНС сальдо неверное, что именно делать, расскажем далее.