Как открыть КФХ в 2024 году самостоятельно

04.01.2024
4
Поясняем, как открыть КФХ в 2024 году – от создания до оформления документов, от выбора системы налогообложения, до особенностей получения земельного участка.

Что такое крестьянское (фермерское) хозяйство

Крестьянское (фермерское) хозяйство, КФХ – объединение граждан, которые при своем личном участии занимаются сельскохозяйственным производством.

КФХ может быть создано одним человеком или быть объединением нескольких граждан, как родственников, так и не объединенных родством (допускается до 5 не родственников). 

В законодательстве определены две формы КФХ:

  1. Крестьянское фермерское хозяйство создается одним гражданином в статусе ИП. Прочие члены КФХ фиксируются во внутренних документах. Но в ЕГРИП никак не отражаются.
  2. Добровольное объединение можно зарегистрировать и в формате юридического лица. Целью объединения является совместная производственная деятельность или другая деятельность в сельском хозяйстве. Создание этой формы регламентируется статьей 86.1 ГК РФ.

Необходимо уточнить, что к КФХ в форме ИП применяются те же правила действующего законодательства, что и к коммерческим организациям. 

Отличия КФХ от обычного ИП и его преимущества

Среди отличий можно назвать следующие:

  • Формальным отличием является то, что ИП может использовать наемных работников, а сам не работать. В КФХ использование наемного труда также допускается, однако должны принимать личное трудовое участие и все без исключения лица, которые записаны в документах как участники КФХ. Участников КФХ не принимают в КФХ на работу, НДФЛ и взносы за них уплачиваются в фиксированном размере в порядке п. 2.1 ст. 430 НК РФ.
  • КФХ отличается от ИП тем, что имеет групповой характер (несмотря на то что формально может быть зарегистрировано на одно лицо). Бизнес в том и другом случаях можно вести без образования юридического лица.
  • При возникновении каких-либо неблагоприятных ситуаций и проблем ответственность в случае ИП несет только один человек — предприниматель. В КФХ ответственность делится между всеми участниками.
  • Крестьянские (фермерские) хозяйства имеет определенные льготы и преимущества при аренде земли. Подобные преференции ИП, которые работаю в области сельского хозяйства обычно не предоставляются.
Статья по теме: Государственная поддержка фермеров в России

Льготы и преимущества КФХ

Для КФХ существуют определенные льготы от государства, им оказывается комплексная поддержка:

    • освобождение от уплаты НДФЛ (от деятельности КФХ) сроком на 5 лет с момента регистрации;
    • НДФЛ также не облагаются гранты и субсидии, получаемые в качестве мер поддержки из регионального и федерального бюджетов;
    • КФХ в рамках Единого сельскохозяйственного налога освобождаются от НДФЛ от реализации продукции хозяйства, налога на имущество (которое используется в рамках деятельности), НДС (НДС придется заплатить только в случае ввоза товаров в Россию);
    • КФХ не платят транспортный налог на сельхозтехнику.
Статья по теме: Лизинг сельхозтехники

Разнообразные преференции предоставляют КФХ региональные власти и местные администрации. Узнавать о положенных льготах нужно по месту регистрации КФХ. Например, могут быть такие льготы как:

  • Бесплатные или со скидкой места на ярмарках сельхозпродукции, рынках;
  • Право разместить торговую палатку для продажи сезонной продукции без торгов и/или по льготной цене;
  • Помощь в получении кредита на развитие КФХ.
Статья по теме: Льготное кредитование сельхозпроизводителей в 2023 году

Кто может создать КФХ

Создать фермерское хозяйство могут дееспособные граждане РФ либо иностранные граждане. Лица без гражданства также имеют право это сделать. Членами объединения могут быть:

  • Супруги, дети, родители, братья и сестры, внутри. Бабушки и дедушки супругов также могут быть членами фермерского хозяйства, если они не принадлежат к более чем трем семьям. Членами фермерского хозяйства могут быть дети, если их возраст составляет 16 лет и более.
  • Граждане, которые не приходятся родственниками главе КФХ (однако их не может быть более 5 человек). 

Как создать КФХ (пошаговая инструкция)

Процесс создания КФХ завершается после его регистрации. Порядок регистрации фермерского хозяйства определен в ФЗ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и в Административном регламенте, определяющим предоставление соответствующей услуги ФНС.

Создание фермерского хозяйства одним гражданином

Заключения соглашения между участниками здесь очевидно не требуется. Процедура регистрации КФХ в данном случае аналогичная регистрации предпринимателя в качестве ИП. Сведения о главе фермерского хозяйства вносятся в ЕГРИП, при этом заявителем выступает лично глава КФХ.

Бланки: Решение о создании КФХ

Потребуются следующие документы:

  • заявление о государственной регистрации по форме № Р21001;
  • копия паспорта;
  • подтверждающий документ об оплате пошлины в размере 800 руб.;
  • документ о переходе на конкретный специальный налоговый режим.

Если документы для государственной регистрации отправлять в электронном формате (в том числе используя услуги МФЦ или нотариуса), то оплачивать государственную пошлину не требуется. 

Если заявитель подает документы не лично, то его подпись в заявлении, а также копия паспорта должны быть нотариально заверены. Отправляя документы в электронном виде, заявитель должен подписать их при помощи усиленной квалифицированной подписи или направить через нотариуса (нотариус тоже использует электронную подпись, ею заверяет документы и сам подает их в ФНС).

Создание хозяйства на основе объединения граждан путем соглашения (как в качестве юридического лица, так и без него)

При создании фермерского хозяйства в таком формате между членами объединения заключается соглашение. Это соглашение играет роль учредительного документа.

Шаг 1 – составление соглашения между участниками КФХ

Перечень сведений, которые должно содержать данное соглашение, приведен ниже:

  • список членов фермерского хозяйства;
  • решение о признании конкретного лица главой фермерского хозяйства, описание его полномочий по управлению фермерским хозяйством;
  • определение прав и обязанностей членов объединения;
  • порядок владения и распоряжение имуществом хозяйства;
  • уточнение необходимых требований для вступления в фермерское хозяйство новых членов, а также для выхода из него;
  • условия распределения плодов, продукции, а также доходов от ведения деятельности.

Все члены фермерского хозяйства ставят свои подписи под соглашением. Прилагаются также копии документов, которые подтверждают родство между членами объединения.

Бланки: Соглашение о создании КФХ

Шаг 2 – регистрация КФХ в ФНС

Для регистрации фермерского хозяйства в налоговой потребуется следующий пакет документов:

  • заявление, составленное по форме № Р11001 (для регистрации юридического лица) или по форме Р21001 (для регистрации ИП) ;
  • соглашение между членами фермерского хозяйства (при личном обращении или по почте предоставляется в двух экземплярах, при направлении документов в электронном виде — один экземпляр);
  • документ о подтверждении оплаты государственной пошлины в размере 4000 руб.;
  • уведомление, подтверждающий переход на специальный налоговый режим.

Оплачивать пошлину при подаче документов в электронном виде, так же как и в случае создания фермерского хозяйства одним гражданином, не нужно.

Подпись заявителя, а также копии документов должны быть заверены нотариально, если заявление отправляется по почте или через представителя.

Как подать документы на регистрацию КФХ в налоговый орган

Провести государственную регистрацию ИП или юридического лица можно в специальном уполномоченном налоговом органе, который относится к месту регистрации подающего документы лица. В случае если место регистрации в паспорте отсутствует, процедуру можно провести в том налоговом органе, который относится к месту пребывания лица.

Определить адрес, номер, а также другие реквизиты подходящей налоговой инспекции можно через сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», получить доступ к которому можно по ссылке.

Подать необходимые документы в налоговую инспекцию можно как лично, так и удаленно.

Подать документы лично можно:

  • самостоятельно (или через законного представителя) непосредственно в конкретном отделении налоговой инспекции;
  • лично или через представителя в многофункциональном центре (отделений МФЦ достаточно много, всю необходимую информацию о возможностях оказания именно этой услуги в конкретном отделении лучше уточнить на сайте МФЦ или по телефону).

Удаленно отправить документы можно следующими способами:

  • почтой РФ (потребуется заказное письмо с объявленной ценностью и описью вложения);
  • в электронном виде (при помощи сервиса https://service.nalog.ru/gosreg/ на сайте ФНС) или через нотариуса.

Через 3 рабочих дня после предоставления необходимых документов в налоговом органе уже можно получить:

  • лист записи ЕГРИП (о регистрации КФХ в форме ИП) 
  • документ о факте внесения записи в ЕГРЮЛ, а также документ о постановке КФХ в формате юридического лица на налоговый учет.

Перерегистрация ИП в КФХ

Нужно учитывать, что регистрация фермерских хозяйств (несмотря на то, что закон позволяет создавать КФХ-юрлица) производится путем регистрации физического лица в качестве ИП-главы КФХ. Однако быть одновременно главой фермерского хозяйства и индивидуальным предпринимателем нельзя.

Вместе с тем, вновь открываемое КФХ получает льготы. Имеет право на поддержку государства.

В связи с этим рекомендуется закрыть ИП и открыть бизнес вновь уже как КФХ.

Земли для КФХ

В силу особенностей деятельности КФХ может работать только на земле сельскохозяйственного назначения. 

Т.е. размещать посевы или пастбища, фермы на земле другого назначения нельзя. Это приведет к штрафам за нецелевое использование земельного участка.

Земля для КФХ без торгов

Если основатель КФХ присмотрел себе свободный сельхозучасток, принадлежащий государству или муниципалитету, то он может запросить этот участок в аренду на 5 лет. Процедура торгов не проводится.

Льготные условия получения земли накладывают определенные ограничения – КФХ не сможет сменить целевое назначение участка.

Жилой дом фермера на земле для КФХ

Важно! Поскольку фермеру удобно жить рядом с хозяйством, на участке сельхозназначения с целевым использованием «для размещения КФХ» разрешено построить жилой дом. 

Но есть ограничения:

  • площадь застройки не должна превышать 0,25 % от площади участка (например, под размещение фермы КФХ берет у государства в аренду участок размером 30 га, соответственно, жилая застройка такого участка не может составлять более 750 кв. м);
  • площадь дома (здесь идет речь уже не о площади застройки, а о площади по внутреннему обмеру помещений) не может быть более 500 кв. м;
  • в доме не должно быть более 3-х этажей.
Специализация: Эксперт в юридической тематике

Имеет более 15 лет юридического стажа в крупных холдингах Юга России.
Обладает опытом в области договорной и претензионной работы, мирного разрешения споров, судебного взыскания долгов и оспаривания прав на имущество.