Как открыть КФХ в 2024 году самостоятельно

Что такое крестьянское (фермерское) хозяйство

Крестьянское (фермерское) хозяйство, КФХ – объединение граждан, которые при своем личном участии занимаются сельскохозяйственным производством.

КФХ может быть создано одним человеком или быть объединением нескольких граждан, как родственников, так и не объединенных родством (допускается до 5 не родственников). 

В законодательстве определены две формы КФХ:

1. Крестьянское фермерское хозяйство создается одним гражданином в статусе ИП. Прочие члены КФХ фиксируются во внутренних документах. Но в ЕГРИП никак не отражаются.
2. Добровольное объединение можно зарегистрировать и в формате юридического лица. Целью объединения является совместная производственная деятельность или другая деятельность в сельском хозяйстве. Создание этой формы регламентируется статьей 86.1 ГК РФ.

Необходимо уточнить, что к КФХ в форме ИП применяются те же правила действующего законодательства, что и к коммерческим организациям. 

Отличия КФХ от обычного ИП и его преимущества

Среди отличий можно назвать следующие:

• Формальным отличием является то, что ИП может использовать наемных работников, а сам не работать. В КФХ использование наемного труда также допускается, однако должны принимать личное трудовое участие и все без исключения лица, которые записаны в документах как участники КФХ. Участников КФХ не принимают в КФХ на работу, НДФЛ и взносы за них уплачиваются в фиксированном размере в порядке п. 2.1 ст. 430 НК РФ.
• КФХ отличается от ИП тем, что имеет групповой характер (несмотря на то что формально может быть зарегистрировано на одно лицо). Бизнес в том и другом случаях можно вести без образования юридического лица.
• При возникновении каких-либо неблагоприятных ситуаций и проблем ответственность в случае ИП несет только один человек — предприниматель. В КФХ ответственность делится между всеми участниками.
• Крестьянские (фермерские) хозяйства имеет определенные льготы и преимущества при аренде земли. Подобные преференции ИП, которые работаю в области сельского хозяйства обычно не предоставляются.

Льготы и преимущества КФХ

Для КФХ существуют определенные льготы от государства, им оказывается комплексная поддержка:

• освобождение от уплаты НДФЛ (от деятельности КФХ) сроком на 5 лет с момента регистрации;
• НДФЛ также не облагаются гранты и субсидии, получаемые в качестве мер поддержки из регионального и федерального бюджетов;
• КФХ в рамках Единого сельскохозяйственного налога освобождаются от НДФЛ от реализации продукции хозяйства, налога на имущество (которое используется в рамках деятельности), НДС (НДС придется заплатить только в случае ввоза товаров в Россию);
• КФХ не платят транспортный налог на сельхозтехнику.

Разнообразные преференции предоставляют КФХ региональные власти и местные администрации. Узнавать о положенных льготах нужно по месту регистрации КФХ. Например, могут быть такие льготы как:

• Бесплатные или со скидкой места на ярмарках сельхозпродукции, рынках;
• Право разместить торговую палатку для продажи сезонной продукции без торгов и/или по льготной цене;
• Помощь в получении кредита на развитие КФХ.

Кто может создать КФХ

Создать фермерское хозяйство могут дееспособные граждане РФ либо иностранные граждане. Лица без гражданства также имеют право это сделать. Членами объединения могут быть:

• Супруги, дети, родители, братья и сестры, внутри. Бабушки и дедушки супругов также могут быть членами фермерского хозяйства, если они не принадлежат к более чем трем семьям. Членами фермерского хозяйства могут быть дети, если их возраст составляет 16 лет и более.
• Граждане, которые не приходятся родственниками главе КФХ (однако их не может быть более 5 человек). 

Как создать КФХ (пошаговая инструкция)

Процесс создания КФХ завершается после его регистрации. Порядок регистрации фермерского хозяйства определен в ФЗ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и в Административном регламенте, определяющим предоставление соответствующей услуги ФНС.

Создание фермерского хозяйства одним гражданином

Заключения соглашения между участниками здесь очевидно не требуется. Процедура регистрации КФХ в данном случае аналогичная регистрации предпринимателя в качестве ИП. Сведения о главе фермерского хозяйства вносятся в ЕГРИП, при этом заявителем выступает лично глава КФХ.

Потребуются следующие документы:

• заявление о государственной регистрации по форме № Р21001;
• копия паспорта;
• подтверждающий документ об оплате пошлины в размере 800 руб.;
• документ о переходе на конкретный специальный налоговый режим.

Если документы для государственной регистрации отправлять в электронном формате (в том числе используя услуги МФЦ или нотариуса), то оплачивать государственную пошлину не требуется. 

Если заявитель подает документы не лично, то его подпись в заявлении, а также копия паспорта должны быть нотариально заверены. Отправляя документы в электронном виде, заявитель должен подписать их при помощи усиленной квалифицированной подписи или направить через нотариуса (нотариус тоже использует электронную подпись, ею заверяет документы и сам подает их в ФНС).

Создание хозяйства на основе объединения граждан путем соглашения (как в качестве юридического лица, так и без него)

При создании фермерского хозяйства в таком формате между членами объединения заключается соглашение. Это соглашение играет роль учредительного документа.

Шаг 1 – составление соглашения между участниками КФХ

Перечень сведений, которые должно содержать данное соглашение, приведен ниже:

• список членов фермерского хозяйства;
• решение о признании конкретного лица главой фермерского хозяйства, описание его полномочий по управлению фермерским хозяйством;
• определение прав и обязанностей членов объединения;
• порядок владения и распоряжение имуществом хозяйства;
• уточнение необходимых требований для вступления в фермерское хозяйство новых членов, а также для выхода из него;
• условия распределения плодов, продукции, а также доходов от ведения деятельности.

Все члены фермерского хозяйства ставят свои подписи под соглашением. Прилагаются также копии документов, которые подтверждают родство между членами объединения.

Шаг 2 – регистрация КФХ в ФНС

Для регистрации фермерского хозяйства в налоговой потребуется следующий пакет документов:

• заявление, составленное по форме № Р11001 (для регистрации юридического лица) или по форме Р21001 (для регистрации ИП) ;
• соглашение между членами фермерского хозяйства (при личном обращении или по почте предоставляется в двух экземплярах, при направлении документов в электронном виде — один экземпляр);
• документ о подтверждении оплаты государственной пошлины в размере 4000 руб.;
• уведомление, подтверждающий переход на специальный налоговый режим.

Оплачивать пошлину при подаче документов в электронном виде, так же как и в случае создания фермерского хозяйства одним гражданином, не нужно.

Подпись заявителя, а также копии документов должны быть заверены нотариально, если заявление отправляется по почте или через представителя.

Как подать документы на регистрацию КФХ в налоговый орган

Провести государственную регистрацию ИП или юридического лица можно в специальном уполномоченном налоговом органе, который относится к месту регистрации подающего документы лица. В случае если место регистрации в паспорте отсутствует, процедуру можно провести в том налоговом органе, который относится к месту пребывания лица.

Определить адрес, номер, а также другие реквизиты подходящей налоговой инспекции можно через сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», получить доступ к которому можно по ссылке.

Подать необходимые документы в налоговую инспекцию можно как лично, так и удаленно.

Подать документы лично можно:

• самостоятельно (или через законного представителя) непосредственно в конкретном отделении налоговой инспекции;
• лично или через представителя в многофункциональном центре (отделений МФЦ достаточно много, всю необходимую информацию о возможностях оказания именно этой услуги в конкретном отделении лучше уточнить на сайте МФЦ или по телефону).

Удаленно отправить документы можно следующими способами:

• почтой РФ (потребуется заказное письмо с объявленной ценностью и описью вложения);
• в электронном виде (при помощи сервиса https://service.nalog.ru/gosreg/ на сайте ФНС) или через нотариуса.

Через 3 рабочих дня после предоставления необходимых документов в налоговом органе уже можно получить:

• лист записи ЕГРИП (о регистрации КФХ в форме ИП) 
• документ о факте внесения записи в ЕГРЮЛ, а также документ о постановке КФХ в формате юридического лица на налоговый учет.

Перерегистрация ИП в КФХ

Нужно учитывать, что регистрация фермерских хозяйств (несмотря на то, что закон позволяет создавать КФХ-юрлица) производится путем регистрации физического лица в качестве ИП-главы КФХ. Однако быть одновременно главой фермерского хозяйства и индивидуальным предпринимателем нельзя.

Вместе с тем, вновь открываемое КФХ получает льготы. Имеет право на поддержку государства.

В связи с этим рекомендуется закрыть ИП и открыть бизнес вновь уже как КФХ.

Земли для КФХ

В силу особенностей деятельности КФХ может работать только на земле сельскохозяйственного назначения. 

Т.е. размещать посевы или пастбища, фермы на земле другого назначения нельзя. Это приведет к штрафам за нецелевое использование земельного участка.

Земля для КФХ без торгов

Если основатель КФХ присмотрел себе свободный сельхозучасток, принадлежащий государству или муниципалитету, то он может запросить этот участок в аренду на 5 лет. Процедура торгов не проводится.

Льготные условия получения земли накладывают определенные ограничения – КФХ не сможет сменить целевое назначение участка.

Жилой дом фермера на земле для КФХ

Важно! Поскольку фермеру удобно жить рядом с хозяйством, на участке сельхозназначения с целевым использованием «для размещения КФХ» разрешено построить жилой дом. 

Но есть ограничения:

• площадь застройки не должна превышать 0,25 % от площади участка (например, под размещение фермы КФХ берет у государства в аренду участок размером 30 га, соответственно, жилая застройка такого участка не может составлять более 750 кв. м);
• площадь дома (здесь идет речь уже не о площади застройки, а о площади по внутреннему обмеру помещений) не может быть более 500 кв. м;
• в доме не должно быть более 3-х этажей.