Уведомление по страховым взносам в 2024 году

Надо ли подавать уведомление по страховым взносам?

Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ, налогоплательщикам следует направлять в инспекцию ФНС уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика. В этом уведомлении обязательно нужно заполнить КПП, ОКТМО, КБК, налоговый (отчетный) период.

Причем, уведомления об исчисленных страховых взносах на ОПС и ОМС в фиксированном размере и взносов на ОПС в размере 1% от суммы годового дохода ИП, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, не предоставляются в ИФНС.

Как заполнить уведомление об исчисленных страховых взносах?

Уведомление об исчисленных суммах страховых взносов заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@ (уведомление 1110355 по страховым взносам).

Пример заполнения уведомления по страховым взносам:

• поле 1 «КПП» — соответствует КПП при подаче в налоговую расчета РСВ. Для ИП не заполняется;
• поле 2 «ОКТМО» — указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (берется с сайта Росстата, из раздела "Получение данных о кодах статистики и перечня форм");
• поле 3 «КБК» — 182 1 02 01000 01 1000 160 (страховые взносы по единому тарифу);
• поле 4 «сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» — указывается сумма страховых взносов;
• поле 5 «отчетный (налоговый) период / месяц (квартал)» — по страховым взносам код отчетного периода соответствует порядковому номеру месяца в квартале.

Например, уведомление по страховым взносам за январь будет содержать в поле 5 значение 21/01, где 21 — это квартал, а 01 — месяц осуществления выплаты.

Как в уведомлении распределять страховые взносы?

Напомним, что по единому тарифу страховые взносы уплачиваются без распределения по видам страхования. Например, при заполнении уведомления организации следует указывать КБК 18210201000011000160 при уплате взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.

Когда подавать уведомления по страховым взносам?

В соответствии со ст. 58 НК РФ, срок предоставления уведомления об исчисленных суммах страховых взносах — не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты взноса.

Однако, если 25 число приходится на выходной день, то уведомление по налогам и страховым взносам необходимо предоставить в срок, приходящийся на ближайший рабочий день.

Таким образом срок подачи уведомления по страховым взносам в 2024 году будет следующим:

Как отправить уведомление об исчисленных суммах страховых взносов?

Уведомление в ИФНС об уплаченных страховых взносах направляется в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а также, на бумаге: лично, через представителя или почтой.

Напомним, что плательщики страховых взносов могут направить на бумаге уведомление в случае, если

• численность сотрудников составляет 10 и менее человек;
• среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год составляет 100 и менее человек;

Уведомление по страховым взносам в 1с можно запомнить с помощью предусмотренного программой «помощника».

Следует отметить, что несвоевременное предоставление/непредоставление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет.  Штраф за непредоставление уведомления об исчисленных суммах страховых взносов в 2024 году составляет 200 руб.

Как исправить ошибку в уведомление об исчисленных суммах страховых взносов?

ФНС в письмах от 31.01.2023 г. № БС-3-11/1180@ и от 03.02.2023 г. № БС-3-11/1379@ рассказала, как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах страховых взносов. Для этого нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами. При этом, если допущена:

1. Ошибка в сумме — в новом уведомлении следует заполнить строки с КПП, ОКТМО, КБК, отчетным периодом и годом по аналогии с первичным уведомлением, а в строке «сумма налога» следует указать корректную сумму.
2. Иная ошибка (неверное заполнение КПП, ОКТМО, КБК, отчетного периода или года) — в первом поле нового уведомления указанные строки заполняются аналогично первичному, но с суммой "0". После этого следует перейти к заполнению второго блока уведомления, в котором строки следует заполнять исходя из верных значений и соответствующей суммы взноса.