Договор на оказание услуг с самозанятым

Особенности заключения договора оказания услуг с самозанятым

Перед заключением договора необходимо убедиться, что физическое лицо действительно зарегистрировано как налогоплательщик по налогу на профессиональный доход. От него следует получить соответствующую справку. Также можно воспользоваться сервисом проверки на портале налоговой службы.

Специальных требований к гражданско-правовому договору с самозанятыми законодательством не установлено. Главное – не допустить даже малейшую возможность переквалифицировать его в трудовой. Для этого он должен отвечать следующим признакам:

1. Стороны договора – заказчик и исполнитель.
2. Предметом договора является получение заранее оговоренного результата.
3. Договор всегда заключается на конкретный срок, при необходимости его можно продлить.
4. Стороны обязуются возместить друг другу убытки, которые могут стать следствием ненадлежащего выполнения принятых на себя обязательств.
5. Исполнитель не обязан подчиняться внутренним правилам заказчика. При этом на него не могут распространяться трудовые гарантии (больничные и пособия, отпуска и т. д.)
6. Исполнитель сам выбирает время и дни оказания услуг. Мнение заказчика может учитываться, но не является определяющим.
7. Исполнитель самостоятельно несёт расходы на оборудование рабочего места, приобретение необходимых материалов и инструментов для работы.
8. Оплата услуг производится по мере получения их результата. Допускается сдача услуг по этапам или выплата авансов.

При этом стоит учитывать, что как минимум в течение двух лет до заключения договора исполнитель не должен был работать у заказчика по трудовому контракту, а сами услуги не могут относиться к следующим категориям:

• услуги по договорам поручения;
• агентские услуги;
• услуги комиссионера;
• услуги по доставке товаров с приёмом платежей и оформлением кассового чека от имени платёжного агента.

Что дополнительно прописать в договоре оказания услуг

Значительно упростить отношения между заказчиком и самозанятым исполнителем помогут несколько внесённых в договор пунктов. Они не являются обязательными, но позволяют согласовать необходимый документооборот между сторонами и наметить пути выхода из возможных конфликтов.

1. В преамбуле самого договора рекомендуется сделать ссылку на федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (именно он регулирует основные вопросы применения самозанятости). Дело в том, что по статусу физического лица невозможно изначально определить, является ли оно налогоплательщиком налога на профессиональный доход. При утрате сопроводительных документов контролирующие органы могут посчитать его заключенным с обычным физическим лицом с соответствующими налоговыми последствиями.
2. При указании цены можно сделать оговорку о её возможном изменении, если на момент оплаты заказчик перестанет быть самозанятым. Это связано с возникающей у заказчика обязанностью уплатить за исполнителя НДФЛ и страховые взносы, а также включить сведения об этом в отчётность для ФНС, ФСС и ПФР.
3. В договоре следует прописать порядок направления исполнителем чека, оформленного им в приложении «Мой налог» или в одноимённом личном кабинете на сайте налоговой службы, а также санкции за его нарушения. Это необходимо, так как без этого документа заказчик не может принять в расход полученную самозанятым оплату.