Налог на землю в СНТ в 2023 году

19.12.2023
0
Земельный налог СНТ 2023 является важным аспектом финансового обеспечения и управления территориями садоводческих товариществ. Как узнать налог на землю СНТ, а также способы и сроки уплаты будут приведены в материале.

Как рассчитать земельный налог для СНТ?

Земельный налог — это обязательный налог, взимаемый с земельных участков, включая те, которые находятся в собственности СНТ. До определенного времени земельный налог на СНТ не был обязательным к уплате, но позже обязанность по уплате налога стала актуальна для всех земельных участков. На сегодняшний день в России наблюдается тенденция снижения налогового бремени на СНТ. 

Ставка земельного налога СНТ менялась, так, с 2020 года земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании садоводческого либо огороднического некоммерческого товарищества, стали облагаться земельным налогом по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимости. Фактическая ставка устанавливается в конкретном районе, городском или сельском округе, но не может быть более 0,3 %.

До 2020 года такие земли облагались налогом по ставке не более 1,5%, если они не использовались для садоводства или огородничества.

Отдельно налог уплачивается на дом на садовом участке. Однако в некоторых случаях дом налогом не облагается. Предлагаем разобраться в этом вопросе:

Статья по теме: Налог на садовый дом в СНТ

На какие земли в СНТ распространяется льготная ставка 0,3 %

По льготной ставке 0,3 % от кадастровой стоимости начисляется налог на земли для общего пользования владельцами участков в СНТ, предусмотренные документацией по планировке территории, например:

  • участки, занятые объектами СНТ/ОНТ, 
  • дороги СНТ, 
  • спортплощадки СНТ, 
  • объекты электро-, газо-, водоснабжения, общей инфраструктуры.

Кроме того по льготной ставке до 0,3% начисляется земельный налог на участки с видами разрешенного использования «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства», которые были признаны законодательством РФ садовыми участками.

Важно! Ставка 0,3 % применяется только, если дачная земля не используется в предпринимательской деятельности.

При этом фактические значения ставок определяются представительными органами муниципальных образований по месту нахождения участков. 

К примеру, приведем ставки земельного налога в СНТ по Московской области

Ставки земельного налога на участки СНТ в МО-таблица

Муниципальное образование

Налоговые ставки, %

Городской округ Балашиха

0,3

Богородский городской округ

0,3

Городской округ Бронницы

0,3

Городской округ Власиха

0,3

Волоколамский городской округ

0,3

Городской округ Воскресенск

0,3

Городской округ Восход

0,3

Городской округ Дзержинский

0,3

Дмитровский городской округ

0,3

Городской округ Долгопрудный

0,25

Городской округ Домодедово

0,3

Городской округ Дубна

0,3

Городской округ Егорьевск

0,3

Городской округ Жуковский

0,3

Городской округ Зарайск

0,3

Городской округ Звездный городок

0,3

Городской округ Истра

0,2

Городской округ Кашира

0,2

Городской округ Клин

0,3

Городской округ Коломна

0,3

Городской округ Королев

0,3

Городской округ Котельники

0,2

Городской округ Красногорск

0,3

Городской округ Краснознаменск

0,3

Ленинский городской округ

0,25

Городской округ Лобня

0,3

Городской округ Лосино-Петровский

0,3

Городской округ Лотошино

0,3

Городской округ Луховицы

0,3

Городской округ Лыткарино

0,3

Городской округ Люберцы

0,3

Можайский городской округ

0,3

Городской округ поселок Молодежный

0,3

Городской округ Мытищи

0,3

Наро-Фоминский городской округ

0,3

Одинцовский городской округ

0,3

Орехово-Зуевский городской округ

0,3

Городской округ Павловский Посад

0,3

Городской округ Подольск

0,3

Городской округ Пушкинский

0,3

Городской округ Протвино

0,3

Городской округ Пущино

0,22

Раменский городской округ

0,3

Городской округ Реутов

0,3

Рузский городской округ

0,3

Сергиево-Посадский городской округ

0,3

Городской округ Серебряные Пруды

0,3

Городской округ Серпухов

0,3

Городской округ Солнечногорск

0,2

Городской округ Ступино

0,3

Талдомский городской округ

0,3

Городской округ Фрязино

0,3

Городской округ Химки

0,2

Городской округ Черноголовка

0,3

Городской округ Чехов

0,3

Городской округ Шатура

0,3

Городской округ Шаховская

0,3

Городской округ Щелково

0,25

Городской округ Электрогорск

0,3

Городской округ Электросталь

0,3

Формула расчета земельного налога за дачный участок

Помимо этого, расчет налога на землю СНТ зависит от кадастровой стоимости участка. Так, например, чтобы рассчитать земельный налог СНТ в Московской области, нужно определить размер ставки в соответствии с законом муниципального образования и проверить кадастровую стоимость конкретного участка СНТ.

Таким образом, формула расчета земельного налога для СНТ такая:
Кадастровая стоимость земли х ставка налога, при этом кадастровая стоимость определяется по данным Росреестра, а ставка налога не будет превышать 0.3% - значения максимальной ставки для данных категорий земель. 

Оплата земельного налога членами СНТ за свои участки

Физические лица-владельцы земельных участков СНТ не производят расчет налога на землю самостоятельно. Платить налог надо на основании уведомления, полученного из налогового органа.

Статья по теме: Кто освобожден от уплаты земельного налога

Также члены СНТ должны в равных долях осуществлять уплату налога за земли общего пользования, приобретенные в совместную собственность за счет целевых взносов СНТ (ст. 392 НК РФ) или члены СНТ, которым были предоставлены участки в долевую собственность – уплачивают налог согласно размеру своей доли.

Начисление земельного налога в СНТ: проводки

При этом СНТ как юридическое лицо оплачивает налог за участки, приобретенные за счет средств специального фонда СНТ, либо за участки, предоставленные (приобретенные) им в собственность.

Вставить слева инжект на статью «Бухгалтерский учет в СНТ»

Для отражения проводок по земельному налогу СНТ использует счет 68.06 «Земельный налог».

По общему правилу аналитический учет по субсчету 68.06 осуществляется в разрезе земельных участков и целей их использования.

Преимущественно используются проводки:

Дт 26    Кт 68.06 - общехозяйственные расходы земельного налога

Уплата отражается через счет ЕНС 68.90: Дт 68.90 Кт 51 – списание с расчетного счета.

Земельный налог в СНТ: сроки уплаты

Налоговый период по земельному налогу составляет один календарный год.

Физическими лицами-владельцами собственными земельными участками земельный налог уплачивается   в срок не позднее 1 декабря года следующего за окончанием налогового периода.

Отчетными периодами для СНТ являются 1, 2 и 3 кварталы календарного года. По итогам данных периодов вносят СНТ уплачивают авансовые платежи.

Муниципалитеты могут законодательно не устанавливать отчетные периоды. В этом случае налог уплачивают в конце года без авансовых платежей.

Уплачивает СНТ налог по реквизитам ЕНП.

Вставить по центру инжект на статью «Реквизиты единого налогового счета с 2023 года»

КБК СНТ земельный налог в уведомлении, направляемом до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля, указывается в соответствии с границами нахождения СНТ:

Расположение

КБК

В границах городских округов с внутригородским делением

182 1 06 06032 11 1000 110

В границах внутригородских районов

182 1 06 06032 12 1000 110

В границах муниципальных округов (сумма платежа

182 1 06 06032 14 1000 110

В границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 1000 110

В границах сельских поселений (сумма платежа

182 1 06 06033 10 1000 110

В границах городских поселений (сумма платежа

182 1 06 06033 13 1000 110

***

Поскольку сборы, полученные от земельного налога на СНТ, могут быть использованы для развития инфраструктуры, обеспечения безопасности и поддержки общественных услуг в СНТ - очень важно осуществлять уплату налога. Таким образом, земельный налог СНТ - это важный финансовый ресурс для развития и поддержки территорий.

Больше новостей и полезных советов на нашем телеграм-канале.

Специализация: Бухгалтерский учет, налогообложение, учет в бюджетной сфере

Окончила Всероссийский заочный финансово-экономический институт (г. Москва) по направлению "Менеджмент организации", Южно-Уральский профессиональный институт по направлению "Бухгалтерский учет, анализ и аудит". В 2006 году заняла третье место на Всероссийской Олимпиаде по бухгалтерскому учету. В 2015 и 2017 году проходила повышение квалификации в сфере закупочной деятельности. Имеет более 10 лет опыта работы бухгалтером в бюджетной сфере.