Налог на землю в СНТ в 2023 году

Как рассчитать земельный налог для СНТ?

Земельный налог — это обязательный налог, взимаемый с земельных участков, включая те, которые находятся в собственности СНТ. До определенного времени земельный налог на СНТ не был обязательным к уплате, но позже обязанность по уплате налога стала актуальна для всех земельных участков. На сегодняшний день в России наблюдается тенденция снижения налогового бремени на СНТ. 

Ставка земельного налога СНТ менялась, так, с 2020 года земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании садоводческого либо огороднического некоммерческого товарищества, стали облагаться земельным налогом по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимости. Фактическая ставка устанавливается в конкретном районе, городском или сельском округе, но не может быть более 0,3 %.

До 2020 года такие земли облагались налогом по ставке не более 1,5%, если они не использовались для садоводства или огородничества.

Отдельно налог уплачивается на дом на садовом участке. Однако в некоторых случаях дом налогом не облагается. Предлагаем разобраться в этом вопросе:

На какие земли в СНТ распространяется льготная ставка 0,3 %

По льготной ставке 0,3 % от кадастровой стоимости начисляется налог на земли для общего пользования владельцами участков в СНТ, предусмотренные документацией по планировке территории, например:

• участки, занятые объектами СНТ/ОНТ, 
• дороги СНТ, 
• спортплощадки СНТ, 
• объекты электро-, газо-, водоснабжения, общей инфраструктуры.

Кроме того по льготной ставке до 0,3% начисляется земельный налог на участки с видами разрешенного использования «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства», которые были признаны законодательством РФ садовыми участками.

Важно! Ставка 0,3 % применяется только, если дачная земля не используется в предпринимательской деятельности.

При этом фактические значения ставок определяются представительными органами муниципальных образований по месту нахождения участков. 

К примеру, приведем ставки земельного налога в СНТ по Московской области

Ставки земельного налога на участки СНТ в МО-таблица

Формула расчета земельного налога за дачный участок

Помимо этого, расчет налога на землю СНТ зависит от кадастровой стоимости участка. Так, например, чтобы рассчитать земельный налог СНТ в Московской области, нужно определить размер ставки в соответствии с законом муниципального образования и проверить кадастровую стоимость конкретного участка СНТ.

Таким образом, формула расчета земельного налога для СНТ такая:
Кадастровая стоимость земли х ставка налога, при этом кадастровая стоимость определяется по данным Росреестра, а ставка налога не будет превышать 0.3% - значения максимальной ставки для данных категорий земель. 

Оплата земельного налога членами СНТ за свои участки

Физические лица-владельцы земельных участков СНТ не производят расчет налога на землю самостоятельно. Платить налог надо на основании уведомления, полученного из налогового органа.

Также члены СНТ должны в равных долях осуществлять уплату налога за земли общего пользования, приобретенные в совместную собственность за счет целевых взносов СНТ (ст. 392 НК РФ) или члены СНТ, которым были предоставлены участки в долевую собственность – уплачивают налог согласно размеру своей доли.

Начисление земельного налога в СНТ: проводки

При этом СНТ как юридическое лицо оплачивает налог за участки, приобретенные за счет средств специального фонда СНТ, либо за участки, предоставленные (приобретенные) им в собственность.

Вставить слева инжект на статью «Бухгалтерский учет в СНТ»

Для отражения проводок по земельному налогу СНТ использует счет 68.06 «Земельный налог».

По общему правилу аналитический учет по субсчету 68.06 осуществляется в разрезе земельных участков и целей их использования.

Преимущественно используются проводки:

Дт 26    Кт 68.06 - общехозяйственные расходы земельного налога

Уплата отражается через счет ЕНС 68.90: Дт 68.90 Кт 51 – списание с расчетного счета.

Земельный налог в СНТ: сроки уплаты

Налоговый период по земельному налогу составляет один календарный год.

Физическими лицами-владельцами собственными земельными участками земельный налог уплачивается   в срок не позднее 1 декабря года следующего за окончанием налогового периода.

Отчетными периодами для СНТ являются 1, 2 и 3 кварталы календарного года. По итогам данных периодов вносят СНТ уплачивают авансовые платежи.

Муниципалитеты могут законодательно не устанавливать отчетные периоды. В этом случае налог уплачивают в конце года без авансовых платежей.

Уплачивает СНТ налог по реквизитам ЕНП.

Вставить по центру инжект на статью «Реквизиты единого налогового счета с 2023 года»

КБК СНТ земельный налог в уведомлении, направляемом до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля, указывается в соответствии с границами нахождения СНТ:

***

Поскольку сборы, полученные от земельного налога на СНТ, могут быть использованы для развития инфраструктуры, обеспечения безопасности и поддержки общественных услуг в СНТ - очень важно осуществлять уплату налога. Таким образом, земельный налог СНТ - это важный финансовый ресурс для развития и поддержки территорий.

Больше новостей и полезных советов на нашем телеграм-канале.