Какие отчеты сдает ООО

Бухгалтерская отчетность ООО

В общем случае состав бухотчетности ООО в 2022 году ничем не отличается от отчетности компаний других форм собственности и состоит из:

• бухгалтерский баланс – форма ОКУД 0710001;
• отчет о финансовых результатах – форма ОКУД 0710002;
• отчет об изменениях капитала – форма ОКУД 0710004;
• отчет о движении денежных средств – форма ОКУД 0710005;
• пояснения к балансу и отчету о финрезультатах.

Перечень форм годовой бухотчетности утвержден приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Пояснения необходимо готовить с соблюдением требований п. 28 ПБУ 4/99.

Некоторые ООО могут дополнять отчетность пояснительной запиской, когда хотят раскрыть дополнительную, по их мнению, полезную информацию. Пояснительная записка – это не приложение к балансу и в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО не включена.

Если компания-ООО – субъект малого предпринимательства (СМП), то она вправе по своему усмотрению вести бухучет и представлять годовую бухотчетность в упрощенном режиме (п. 6 приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н). Для таких ООО обязательными к формированию и представлению являются бухгалтерский баланс и отчет о финрезультатах. СМП могут представлять упрощенные бланки указанных отчетных форм (п. 6.1 приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н). В остальных формах (если ООО желает включить их в состав финотчетности) ООО вправе указать только наиболее важные данные, без которых нельзя оценить финрезультат и финансовое положение компании.

Для обществ, применяющих УСН, разрешено не вести бухгалтерский учет, и, следовательно, представлять бухгалтерскую отчетность от них не требуется. Однако, ООО-упрощенцы обязаны вести книгу учета доходов и расходов вне зависимости от вида упрощенного режима. КУДиР не является обязательным к представлению документом, но налоговики вправе ее запросить.

Налоговая отчетность ООО

Состав налоговой отчетности ООО достаточно разнообразен и различается в зависимости от:

• применяемого режима налогообложения;
• вида деятельности компании.

Статистическая отчетность ООО

Основные отчетные формы ООО по статистике условно можно разделить на несколько групп:

1. Сдают все ООО при наличии событий:

• сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов (форма 1-ПР, ОКУД 0606009);
• сведения о просроченной задолженности по зарплате (форма 3-Ф, ОКУД 0606013).

2. Сдают все ООО, кроме СМП:

• сведения о наличии и движении ОС и НФА (форма 11, ОКУД 0602001);
• сведения об использовании цифровых технологий и производстве связанных с ними товаров и услуг (форма 3-информ, ОКУД 0604018);
• сведения о численности и заработной плате работников (форма П-4, ОКУД 0606010).

3. Сдают малые предприятия:

• сведения об основных показателях деятельности малого предприятия (форма ПМ, ОКУД 0601013).

4. Сдают микропредприятия:

• сведения о производстве продукции микропредприятием (форма МП (микро)-натура, ОКУД 0601024).

Статистическим ведомством также разработано много различных отчетных форм для предприятий в отдельных сферах бизнеса. На сайте ведомства есть сервис https://websbor.gks.ru/online/info, где вы можете найти полный перечень необходимых для представления статформ для вашей компании. 

Кроме того, есть ряд организаций, которые обязаны представлять в территориальные органы Росстата годовую бухотчетность. К таким относятся ООО:

• при наличии в отчетности сведений, подпадающих под гостайну;
• в случаях, определенных Правительством РФ.

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Ниже рассмотрим состав отчетности ООО в 2021 году на различных системах налогообложения.

ООО на ОСНО

Общая система налогообложения устанавливается всем налогоплательщикам-юрлицам при регистрации по-умолчанию. Состав отчетности ООО на ОСНО наиболее обширный.

С 2021 года налоговики сняли с компаний бремя по представлению двух видов отчетов. Декларации по транспортному и земельному налогам представлять не нужно.

ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения говорит сама за себя. Компании на УСН вместо налогов на прибыль и добавленную стоимость уплачивают единый налог. Состав обязательной налоговой отчетности ООО на УСН минимален. 

ООО на ЕСХН

Сельхозпроизводители вправе применять спецрежим (если доля сельского хозяйства в бизнесе минимум 70%) – единый сельскохозяйственный налог. При этом в ряде случаев ООО на ЕСХН обязаны уплатить и представить декларации и по иных налогам.

Отчетность по работникам

Вне зависимости от штатной и фактической численности перечень отчетов ООО по персоналу выглядит так:

• расчет по страховым взносам (РСВ) – форма КНД 1151111 (приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@);
• форма 4-ФСС (приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381);
• расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) – форма КНД 1151100 (приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@);
• справки 2-НДФЛ (с 2021 года подаются в составе новой формы 6-НДФЛ);
• сведения о застрахованных лицах – форма СЗВ-М;
• сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица – форма СЗВ-ТД;
• сведения о страховом стаже застрахованных лиц – форма СЗВ-СТАЖ;
• сведения  по  страхователю,  передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета – форма ОДВ-1.

Куда сдавать отчетность

Подготовленную финансовую и налоговую отчетность, а также РСВ ООО представляет в ИФНС. Форма 4-ФСС сдается в терротдел Фонда социального страхования, где компания зарегистрирована.

Казалось бы, все просто. Но если ООО имеет обособленные подразделения в других городах, то по представлению рада отчетов возникают нюансы:

• в отношении персонала, работающего в обособленном подразделении (не важно, с кем заключен договор: с головным офисом или территориальным), отчетность по НДФЛ необходимо сдавать по месту регистрации этого подразделения;
• в отношении трудящихся по договору ГПХ формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ представляются в налоговую инспекцию по месту учета подразделения (головного или обособленного), с которым заключен гражданско-правового договора вне зависимости от того, где фактически человек работает;
• отчетность по страховым взносам сдается по месту регистрации обособленного подразделения, если это подразделение имеет отдельный расчетный счет и платит зарплату своим работникам самостоятельно;
• некоторая статистическая отчетность также сдается в территориальные органы Росстата по месту нахождения обособленного подразделения.

Сроки сдачи отчетность

Периодичность и крайние сроки представления отчетов ООО отражены в таблице:

Из выше описанного видно, что наибольшее значение на состав отчетности ООО влияет избранный налоговый режим. Перечень отчетности по сотрудникам остается неизменным при любой системе налогообложения. В зависимости от вида деятельности компании перечень необходимой к представлению отчетности будет пополняться.