Уплата налогов ИП в 2023 году

Упрощенная система налогообложения

ИП, которые еще не на УСН, но планируют перейти на данный спецрежим с 2023 года, должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2022 года (п.1 ст. 346.13 НК РФ).

Учитывая, что 31 декабря 2022 года выпадает на субботу (выходной день), то согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок отправки уведомления будет перенесен на ближайший рабочий день, то есть уведомление нужно направить до 9 января 2023 года включительно.

В уведомлении нужно будет указать выбранный объект налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Если ИП только зарегистрировался, то уведомление может быть подано в одну из двух дат (п. 2 ст. 346.13 НК РФ):

• в день подачи пакета документов на регистрацию;
• не позднее 30 дней с даты подачи документов на регистрацию.

Для перехода ИП на УСН необходимо выполнение следующих условий:

• численность работников не более 100 человек;
• годовой доход не более 150 млн. руб. (с 2023 года 188.5 млн. руб.);

Налоги ИП на УСН 2023 будут иметь привычный состав:

• УСН;
• НДФЛ за наемных сотрудников;
• НДС, но только уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Отметим, что такие налоги ИП на УСН в 2023 году заплатит при наличие наемных работников. Налоги ИП в 2023 году без работников будут минимальны, только УСН.

Какие налоги ИП на УСН не придется платить, так это:

• НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
• налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности.

Но стоит учесть, что с 1 января 2015 г. для ИП, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень объектов недвижимости из кадастрового списка региона.

• НДС.

Налоги ИП в 2023 году на упрощенке можно будет сократить, воспользовавшись ставкой 0%, которая действует для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые оказывают услуги в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. Такая преференция действует до 31.12.2024 года, поэтому в полной мере ей можно будет воспользоваться, став упрощенцем с 2023 года, поскольку льгота распространяется на 2 налоговых периода.

Помимо этого, посредствам УСН налоги ИП в 2023 году сможет платить и в новых субъектах ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях.

Сдать отчетность ИП 2023 должен:

Когда заплатить обязательный налог для ИП 2023 мы расскажем далее в разделе Единый налог для ИП в 2023.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

АУСН – это новый налог для ИП с 2023 станет доступен всем желающим, но только в 4 регионах:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

В 2022 год режимом могли воспользоваться только новые ИП.Порядок перехода на АУСН аналогичен переходу на УСН:

• ИП, которые хотят работать на АУСН, нужно подать уведомление о переходе режим не позднее 31 декабря года, предшествующего году переходу на спецрежим.

Для вновь созданных «автоупрощенцев» есть 30 дней для подачи соответствующего уведомления с даты постановки на учет в налоговом органе.

Отметим, что на АУСН налоги ИП 2023 останутся прежними:

• сам налог от деятельности.
• НДФЛ за наемных сотрудников;

Оплата налогов ИП в 2023 на АУСН изменится только в части НДФЛ за наемных сотрудников, поскольку платить нужно будет по новым правилам. Если эту обязанность исполняет банк, то для ИП ничего не изменится.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения - еще одна разновидность спецрежима для ИП. Для получения патента ИП необходимо подать в налоговый орган заявление на получение патента по утвержденной форме не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПНС.

Перейти на патент можно в любое время, при этом его действие возможно от 1 до 12 месяцев, с учетом следующих особенностей:

• действовать может с любого числа месяца в соответствии с указанным в заявлении ИП;
• действует в пределах календарного года выдачи.

Право на патент есть у ИП, оказывающих определенные виды деятельности, с численностью до 15 человек и доходом до 60 млн.руб., но субъекты РФ могут предусматривать свои ограничения.

Стоит отметить, что обязательный налог для ИП – 2023 не получится платить с деятельности, связанной с производством ювелирных изделий и иных изделий из драгметаллов, а также с оптовой и розничной торговли данными изделиями, поскольку данные виды деятельности будут исключены из попадающих под патент.

При этом перейти на ПСН можно будет с 2023 года в новых субъектах ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях и заплатить соответствующий налог - патент для ИП. 2023 также дает последнюю возможность новым ИП воспользоваться каникулами и применить ставку 0 %, если деятельность ИП осуществляется в сфере производства, науки, социальной сферы, бытовых услуг и гостиничном бизнесе, поскольку такое право предоставляется на 2 года, а срок окончания данной преференции запланирован на 31.12.2024.

В способе оплаты патента с 2023 года ничего не изменится.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН - специальный налоговый режим, который применяют ИП - производители сельскохозяйственной продукции.

Для перехода на спецрежим в общем случае, ИП следует подать уведомление до 31 декабря 2022 года или в течение 30 дней с даты постановки на учет ИП – для вновь созданных.

Стоит отметить, что на присоединенных территориях ЕСХН начнет действовать с 2023 года, при этом в Запорожской и Херсонской областях будут действовать пониженные ставки:

• в Херсонской области –2%,
• в Запорожской области – 0.5%.

Сроки сдачи отчетность с 2023 изменится:

Общий режим налогообложения

В случае, когда ИП в силу каких-то обстоятельств, в частности невыполнения условий применения специальных налоговых режимов не может перейти не на один из вышерассмотренных, он применяет общий режим налогообложения.

Оплата налогов ИП в 2023 году на ОСНО будет ознаменован только введением единого налогового платежа, а состав налогов и порядок расчета останется неизменным:

1. НДС.
2. Налог на имущество.
3. НДФЛ
4. Земельный и транспортный налоги.
5. Страховые взносы за себя.
6. Налоги и платежи за сотрудников: НДФЛ, страховые взносы.

Страховые взносы ИП в 2023 году

ИП являются плательщиками страховых взносов, за исключением случаев, предусмотренных п. 7 ст. 430 НК РФ, пп. 1, 3, 6–8 ч. 1 ст. 12 Федерального закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

С 2023 года сумма фиксированных платежей составит 45 842 рубля, для доходов ИП до 300 000 рублей. Если ИП получит доход более 300 000 рублей, то дополнительно нужно будет доплатить 1% с разницы превышения.

Для ИП на АУСН размер взносов на травматизм  был проиндексирован в 1,087 раза и с 2023 года составит 2 217 рубля за год.

Также с 2023 по страховым взносам будут следующие изменения:

• изменен срок представления расчета по страховым взносам в налоговый орган - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом;
• вводится обязанность по представлению в налоговый орган персонифицированных сведений о физических лица, срок не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим;
• устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, размер которой на 2023 год будет составлять 1 917 000 рублей;
• вводится совокупный тариф 30% в пределах базы;
• единый пониженный тариф 15% c выплат выше МРОТ;

Для ИП сроки уплаты страховых взносов остались прежними:

• не позднее 31 декабря – для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• не позднее 1 июля следующего года – для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб.

Единый налог для ИП в 2023

Нередко предприниматели задаются вопросом: «Как ИП будут оплачивать налоги с 2023». Никаких исключений здесь нет, поскольку индивидуальный предприниматель налоги в 2023 году будет уплачивать, как и все налогоплательщики по средствам единого налогового счета (ЕНС), который станет обязательным для всех. Сама оплата налогов будет осуществляться путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на ЕНС.

Как ИП будут платить налоги с 2023?

Данное нововведение заключатся в том, что сроки уплаты налогов ИП в 2023 году будут отличаться от всех предшествующих периодов, поскольку теперь установлен единый срок для перечисления всех налоговых платежей независимо от вида налога - до 28 числа месяца.

При этом для уплаты НДФЛ (в качестве налогового агента) предусмотрены иные сроки:

• за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего – не позднее 28 числа текущего месяца;
• за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года;
• за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.

С 2023 года также будет единый срок сдачи отчетности – до 25 числа месяца.

В случаях, когда декларация направляется позже срока уплаты налога, например ИП производит оплату аванса по УСН, налогоплательщик будет использовать уведомление об исчисленных суммах, форма, порядок заполнения и формат представления которого утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Единый налог с 2023 года для ИП будет уплачиваться на основании уведомление об исчисленных суммах по следующим налогам:

• НДФЛ (с доходов работников),
• страховым взносам;
• УСН.

Данное уведомление содержит следующие реквизиты:

• КПП,
• КБК,
• ОКТМО,
• отчетный период,
• сумма.

Уведомление о едином налоговом платеже

Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

При этом несвоевременное представление или не представление уведомления приведет к начислению пени, поскольку налоговый орган самостоятельно не сможет распределить деньги в бюджет.

Стоит отметить, что в течение 2023 года можно не использовать данное уведомление, предоставляя в банк платежку с заполненными реквизитами.

При этом нужно учесть следующие особенности:

• в платежном поручение необходимо указать статус плательщика «02»;
• ошибку в платежном поручение можно будет исправить только с помощью указанного уведомления.

Важно обратить внимание, что в случае отрицательного сальдо на ЕНС (наличие задолженности перед бюджетом) будут начислены пени за каждый день просрочки, начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно:

• для физических лиц и ИП, пени будут составлять 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
• для организаций предусматриваются две ставки: 1/300 или 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС;

Какие сроки уплаты налогов ИП в 2023 году?

Когда заплатить единый налог для ИП в 2023 на спецрежимах?

УСН

Авансовые платежи по УСН - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом:

• за первый квартал - не позднее 28 апреля;
• за полугодие - не позднее 28 июля;
• за 9 месяцев - не позднее 28 октября.

Сам налог по УСН нужно заплатить не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если ИП прекратил применение УСН - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН;

Если ИП утратил право на применение УСН - не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН.

ЕСХН

Авансовые платежи по ЕСХН - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

Налог по ЕСХН - по итогам налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

Если ИП прекратил деятельность на ЕСХН - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя.

Как платить налоги ИП с 2023 года в отношение недвижимости, транспорта или земли?

Оплата налогов ИП в 2023 в данном случае не меняется, поскольку действует общее правило для физических лиц, предусматривающее уплату имущественных налогов до 1 декабря года, следовавшего за окончанием налогового периода.

Каков срок оплаты налогов для ип 2023 году на ОСНО?

НДС до 28 числа после окончания квартала.

НДФЛ с доходов от деятельности:

• авансовые платежи не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.
• за год не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Изменения в налогах в связи с частичной мобилизацией ИП

Стоит напомнить, что правительством были введены меры для налогоплательщиков – ИП налоги и обязательные платежи 2023 года которых продолжают попадать под преференции в виде отсрочки/рассрочки в случае их мобилизации.

Отметим основные особенности:

• все сроки по уплате налогов и представлению отчетности для мобилизованных ИП переносятся автоматически (предоставлять заявление не нужно);
• сроки уплаты продлеваются на период мобилизации и до 28 числа третьего месяца после ее завершения включительно для:
  • налогов (кроме НДФЛ -налоговый агент);
  • сборов;
  • страховых взносов;

При этом по возвращению ИП может воспользоваться рассрочкой (кроме АУСН).

• сроки предоставления отчетности продлеваются на период мобилизации и до 25 числа третьего месяца после ее завершения включительно для:
  • налоговых деклараций (кроме деклараций по НДС);
  • расчетов сумм НДФЛ (налоговый агент);
  • расчетов по авансовым платежам;
  • бухгалтерской (финансовой) отчетности.
• также даны отсрочки по предоставлению документации в рамках валютного контроля, предусмотрена приостановка мероприятий по валютному контролю и иных контрольных мероприятий, в частности в отношении камеральных, выездных проверок, проверок ККТ и т.д.