Налог на садовый дом в СНТ

Нужно ли платить налог на жилой дом в СНТ?

Налог на дом в СНТ – это налог на имущество. То есть, обязанность заплатить такой налог возникает при наличии в собственности в том числе 

• жилых домов, дачи;
• квартир, комнат;
• иных зданий, строений, сооружений, помещений по решению муниципального образования.

Любой ли дачный дом облагается налогом? Практически любой. Не нужно платить налог на имущество с такого дома в СНТ, площадь которого 50 кв. м или меньше

Кроме того, есть категории граждан, которые освобождены от уплаты налога на дачу:

1. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2. инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
3. участники и ветераны боевых действий;
4. ликвидаторы ЧАЭС и лица, выехавшие из зон отселения, с правом на отселение, а также льготники по законам об аварии на производственном объединении «Маяк» и о ядерных испытаниях на Семипалатинском полигоне, другие участники ликвидации аварий на ядерных установках либо испытаний ядерного оружия;
5. военнослужащие и члены их семей, 
6. вдовы/вдовцы и родители военнослужащих и госслужащих, которые погибли при исполнении;
7. военные пенсионеры, уволенные по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или по сокращению штата, имеющие общую продолжительность военной службы от 20 лет;
8. пенсионеры;
9. предпенсионеры;
10. художники, оборудовавшие на даче мастерскую.

Итак, наличие жилого дома в СНТ порождает обязанность платить на него налог. Однако далеко не все дома в СНТ имеют статус жилого. Надо ли платить налог, если ваша постройка в СНТ называется «садовый дом»?

Возникает ли налог на дачный дом в СНТ, если он отнесен к категории «нежилой»?

Садовыми домами являются здания сезонного использования, предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании. 

Такие постройки тоже являются капитальными строениями, а ФНС считает их для цели начисления налога жилыми домами (см. Письмо ФНС России от 18.01.2022 № СД-4-21/454@).

Таким образом, налог за дом в СНТ надо платить независимо от того, имеет от статус жилого дома или жилого строения, либо садового дома.

Важно! Правила расчета налога на жилые и садовые дома также одинаковые. Это означает, что налоговая база в отношении указанных домов будет формироваться как кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого дома.

Как рассчитать налог на дом в СНТ

Налог на имущество физлиц платят 1 раз в год. 

Формула налога на имущество проста: налоговая база, умноженная на налоговую ставку.

Для расчета налога на дом в СНТ нужно знать ответ на два вопроса:

1. какова кадастровая стоимость дома (от ее размера зависит налоговая база),
2. какова ставка налога в данном районе (ставку в 0,1 %, установленную НК РФ, местные власти могут увеличить максимум в 3 раза).

Чтобы узнать актуальную кадастровую стоимость дома, закажите справку о кадастровой стоимости в МФЦ.

Чтобы узнать ставку налога, зайдите на сайте ФНС на специальную страницу:

Особенности налоговой базы на дом в СНТ

Налоговая база для жилых и для садовых домов ниже, чем для коммерческих объектов. Налог начисляется не на полную кадастровую стоимость, а на уменьшенную.

Поясняем, как вычислить налоговую базу для расчета:

• налоговая база для целого дома в СНТ равна кадастровая стоимость, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади;
• налоговая база для части дома в СНТ (если дом разделен на 2 части с отдельным входом) равна кадастровая стоимость, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади части жилого дома,
• налоговая база для домов или частей домов в СНТ, которые принадлежат родителям 3-х и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 7 квадратных метров общей площади дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Пример расчета налога на дом в СНТ

Рассмотрим пример:

Петров является владельцем садового дома, площадь которого составляет 100 кв.м. Кадастровая стоимость 5 600 000 руб. Ставка налога 0.1%

Вычисляем налоговую базу с помощью кадастровой стоимости:
Налоговая база = «Кадастровая стоимость дома» – «Кадастровая стоимость 50 кв. м дома» = 5 600 000 руб. – 5 600 000 руб. / 100 кв.м х 50 кв.м = 2 800 000 руб.
Теперь выясним размер налога на садовый дом:
Налог на дом в СНТ = «Налоговая база» х «Налоговая ставка» = 2 800 000 х 0,1%= 2 800 руб. 

Как заплатить налог на дачу в СНТ

Если у вас подключен ЛК на сайте налоговой инспекции, то вам придет электронное уведомление.

Если ЛК не подключен, ждите уведомления по почте. Письмо от ФНС будет содержать письменное уведомление о налоге и квитанцию на оплату.

Специалисты ФНС рассчитают налог к оплате, все сведения уже будут указаны в квитанции, вам останется только вписать фамилию.

Как вернуть налог при покупке дачи в СНТ?

Когда речь идет о возврате налога при покупке дачи, это уже не налог на имущество граждан, а обычный НДФЛ. Тот самый НДФЛ, который дачник заплатил со совей зарплаты или других доходов в истекшем календарном году.

Согласно, ст. 220 НК РФ покупатель дачи в СНТ может вернуть имущественный вычет в размере до 2 000 000 руб.

Для этого владельцу дома нужно оформить государственную регистрацию права собственности на дом.

После получения такой регистрации следует направить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган, в которой он сможет заявить указанный вычет.

Пример возврата налога при покупке дачи
Сидорова оформила государственную регистрацию права собственности на дом в 2022 году стоимостью 3 000 000 руб. По итогам 2022 года сумма НДФЛ, удержанная работодателем - налоговым агентом составила 180 000 руб. В 2023 году Сидорова до 30 апреля 2023 года предоставила в налоговый орган 3-НДФЛ, в которой заявила к возврату 180 000 руб. Остаток 80 000 руб. (260 000 руб. – 180 000 руб.) Сидорова сможет заявить в 2024 году по итогам удержанного налоговым агентом НДФЛ за 2023 год.

Помимо этого, начиная с 2019 года, у налогоплательщиков появилась возможность учесть расходы на покупку садового земельного участка, на котором был возведен жилой дом, в составе имущественного налогового вычета. Такое право у владельца земельного участка и дома появляется после государственной регистрации права собственности на дом. 

При этом, на земельные участки с видом разрешенного использования «садоводство», предназначенные для вида сельскохозяйственного производства, указанное право не распространяется.

***

Таким образом, владельцы садовых домов платить налог на имущество с имеющихся у них в собственности объектов налогообложения – домов в СНТ. Между тем покупка дачи в СНТ позволяет вернуть НДФЛ, ранее удержанного из заработной платы работодателем.