Кто обязан использовать ККТ?
Порядок использования онлайн-касс приведен в Законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…». По общему правилу, ККТ применяется как ИП, так и предприятиями:
- при расчете с физическими лицами, при этом форма оплаты не имеет значения, наличные это или перевод;
- при расчете наличными или банковской картой с другим юридическим лицом или ИП.
Льготы по применению онлайн-касс для ИП на патенте
Ряд видов деятельности полностью освобожден от применения онлайн-КТТ вне зависимости от режима налогообложения. Список приведен в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Так, предприниматель вправе свободно без использования онлайн-кассы:
- продавать в киосках журналы, газеты и сопутствующие товары;
- ремонтировать обувь;
- торговать квасом из бочки;
- оказывать услуги носильщика;
- присматривать за детьми и инвалидами и др.
Важно! В перечень «льготных» видов деятельности постоянно вносятся изменения. Требования к применению онлайн-касс ужесточаются. Так, в 2022 году планируется ввести требования по использованию ККТ при рыночной торговле.
Помимо определенных видов деятельности есть льготы по использованию кассы по территориальному признаку. А именно, если расчеты проводятся в отдаленных и труднодоступных местностях. Перечень таких местностей утверждается в каждом субъекте РФ.
Дополнительно существуют послабления (и достаточно существенные) по применению кассы для ИП на патенте.
Общий список видов деятельности, по которым допускается применять ПСН, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и корректируется региональным законодательством. Всего в статье перечислено 80 видов занятий, среди которых услуги:
- розничной торговли и общественного питания;
- по ремонту (компьютеров, игрушек, очков, спортивного инвентаря);
- по организации торжеств;
- по уходу за домашними питомцами;
- по изготовлению валенок и др.
Важно! В п. 6 ст. 346.43 НК РФ перечислена деятельность, вести которую на патенте не разрешается.
Чтобы понять, нужна ли касса на патенте, необходимо обратиться к п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. По подавляющему числу занятий «на патенте», поименованных в ст. 346.43 НК РФ, закон позволяет предпринимателю на патенте работать без кассы. Из 80 видов деятельности она необходима лишь для 20. Это, например:
- парикмахерские услуги;
- ремонт автомобилей и бытовой техники;
- грузоперевозки;
- деятельность ветеринара;
- ремонт компьютеров и др.
Пример
Вадим и Анна —индивидуальные предприниматели. Оба работают на патенте, оказывают услуги для домашних животных. У Вадима — ветеринарный кабинет, а Анна занимается грумингом с выездом на дом. Закон обязывает Вадима использовать в работе онлайн-кассу. Ветеринарная деятельность не подпадает под льготы. Анна же, напротив, может обойтись без кассы. «Услуги по уходу за домашними животными» (пп. 67 п.2 ст. 346.43 НК РФ) входят в число видов деятельности на патенте, применение кассы при которых необязательно.
Как работать без кассы?
Допустим, предприниматель убедился, что в его деятельности на патенте онлайн-касса не нужна. В этом случае Закон № 54-ФЗ обязывает предпринимателя выдать клиенту при совершении сделки подтверждающий документ вместо чека. Например, квитанцию.
Такой документ должен отвечать требованиям, перечисленным в ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, то есть иметь обязательные реквизиты, по которым можно провести идентификацию, в том числе:
- наименование и номер;
- Ф. И. О. и ИНН предпринимателя;
- время и место проведения операции;
- сумма операции;
- применяемая система налогообложения.
Как перенастроить кассу при смене налогового режима?
Если предприниматель меняет режим налогообложения на патент, ему необходимо перенастроить кассу. При этом ничего перерегистрировать в налоговой не нужно. Чтобы узнать, как перевести кассу на патент, достаточно обратиться к инструкции по эксплуатации аппарата.
В конце 2020 года, при массовом переходе предпринимателей с ЕНВД, налоговая даже запустила специальный сервис, в котором собраны инструкции по переходу для всех моделей ККТ. К сожалению, отдельный сервис по настройке кассы на патент отсутствует.
Важно! При первичной установке ККТ необходимо зарегистрировать в налоговой. С 01.03.2022 применяются формы заявлений, которые приведены в приказе ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@.
Штрафы
За отсутствие онлайн-кассы предусмотрена ответственность по ст. 14.5 КоАП. Размер штрафа за первичное нарушение:
- от 10 тыс. руб. для должностных лиц;
- от 30 тыс. руб. для юридических лиц.
За повторное нарушение наказание ужесточается вплоть до остановки деятельности на срок до 90 суток.
За применение ККТ, не отвечающей требованиям законодательства, ИП может получить штраф до 10 тыс. руб.
Итоги
- Требование о применении онлайн-кассы для ИП на патенте зависит от вида деятельности и места ее осуществления.
- Ряд услуг можно оказывать без кассы вне зависимости от режима налогообложения.
- Большинство видов деятельности, разрешенных на патенте, можно проводить без кассы. Но есть исключения, которые перечислены в законе.
- Если касса не применяется, предприниматель обязан выдать клиенту вместо чека другой подтверждающий документ.
- Перечень видов деятельности, по которым можно работать без кассы, периодически изменяется. Чтобы не попасть на штрафы, нужно следить за законодательством.