Самозанятость – налоговый режим
Самозанятые —это те, кто предпочитает работать на себя и выплачивать упрощенный налог на профессиональный доход (НПД). Эти люди могут заниматься различными видами деятельности или оказывать услуги. Они могут подрабатывать фрилансом, выполнять строительно-ремонтные работы, получать индивидуальные заказы от заинтересованных лиц или реализовать продукцию, изготовленную собственными руками.
Этот вид работы для самозанятых предпринимателей получил официальное название «Налог на доход от профессии» или НПД (Федеральный закон от 27.11.2018 No 422-ФЗ).
Отчисления в бюджет на НПД составляют от 4 до 6% с чистого дохода. Точная цифра зависит от того, какой статус имеют ваши заказчики. Вид деятельности на процентную ставку не влияет.
При введении режима НПД для некоторых категорий (репетиторы, няни, сиделки) вводили ставку налога 0%, т.е. фактически были налоговые каникулы. Однако в 2022 году эта мера была завершила свое действие, она была временная, и ее не продлили.
Величина налоговой ставки на доход зависит от того, кто конкретно оплачивает ваши товары либо услуги:
- 4%, если в числе ваших покупателей были только физические лица (россияне и иностранцы).
- 6%, если ими были российские и зарубежные юридические лица и ИП.
Разрешено также совмещать разных резидентов, а также работать с физическими лицами и организациями. Но, как подсчитать сумму налога, если в число ваших клиентов входят и те, и другие? В этом случае налоги по каждому виду деятельности считаются отдельно.
Вот пример подобного расчета:
Василий Сергеевич Иванов работает дизайнером. Он создал проект для компании ООО «Вечерний дворик». Мобильное приложение выдало ему расчет налога: 40 000 ₽ * 6% = 2400 ₽. После этого Василий Сергеевич занялся интерьером студии для своих знакомых. Приложение подсчитало сумму: 20 000 ₽ * 4% = 800 ₽.
В итоге получились 2 результата учета по разным процентным ставкам, потому что первый заказ выполнялся для компании, а второй выполнялся — для физических лиц.
От каких налогов освобождены самозанятые
Посмотрим, какие виды платежей заменяет НПД:
- Установленные страховые взносы;
- НДФЛ с тех же видов заработка, что и при налоге на профессиональную деятельность;
- НДС (кроме НДС, начисляемого со ввезенных в РФ товаров).
Самозанятые могут не платить данные платежи в течение всего действия экспериментального режим НПД – до 2028 года.
Налоговый вычет для самозанятых
Для гражданина, который только зарегистрировался как самозанятый, предусмотрен налоговый вычет, дополнительно уменьшающий сумму налога к уплате.
Государство предусматривает, что на 10 000 руб. для каждого самозанятого уменьшаются налоги. Однако деньги из этой суммы расходуются каждый месяц только в размере 1 % от суммы полученного дохода.
То есть уменьшить, например в первый месяц налог к уплате можно только на 1 % от дохода за месяц. Эта сумма может быть потрачена за 2-3 месяца или за больший период -зависит от дохода самозанятого.
Приведем пример:
Самозанятый получил доход за месяц в 25 000 руб. Соответственно налог (4 %) составил 1000 руб., а налоговый вычет – 250 руб. Поэтому в итоге уплатить налог надо в сумме 750 руб.
Важно, что этот вычет контролирует ФНС – не нужно подавать на него заявление, готовить документы. Не нужно следить, исчерпан он или нет.
Налоговые каникулы для малого бизнеса – распространяются ли на самозанятых
В 2022 году в некоторых регионах действуют налоговые каникулы. Но они распространяются только на предпринимателей и юрлица из числа малого бизнеса, которые находятся на одном из двух налоговых режимов:
- Либо УСН («упрощенка» - у прощенная система налогообложения),
- Либо ПСН (патентная система, патент).
Самозанятые не могут перейти на эти системы. Смысл выражения «самозанятый» как раз в том, что это самостоятельная система налогообложения – НПД. Для него налоговых каникул в 2022 нет.