Взносы ИП за 2023 год (напомним основные нормы)
- Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ, до 09.01.2024 ИП должны были заплатить за себя фиксированные взносы на ОПС и ОМС за 2023 г. в размере 45 842 р. К этой сумме добавляется 1 % с суммы годового дохода ИП (за 2023 г.), превысившего 300 тыс. р.
- Допвзнос (ОПС) нужно уплатить до 01.07.2024. Он рассчитывается стандартно: (совокупный доход ИП за 2023 г. - 300 000 р.) × 1 %/100%. При этом:
- рассчитанная сумма к уплате не может быть больше 257 061 р. (поэтому если она по итогам расчетов была больше, то платят именно 257 061 р.);
- доход ИП, с которого рассчитывается сумма к уплате, определяется по режиму налогообложения.
|
Режим |
Суммы, с которых рассчитывается 1-процентный взнос на ОПС за 2023 г. |
|
УСН 6 % |
Учтенные доходы за 2023 г. |
|
УСН 15 % |
Разница между доходами и расходами за 2023 г. |
|
ПСН |
Потенциально возможный годовой доход ИП |
|
ОСНО |
Сумма = доходы - профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ за 2023 г. |
- Если ИП проработал не весь год из-за того, что зарегистрировался в ИФНС не с начала года либо закрылся до его окончания, то страховую сумму к уплате рассчитывают пропорционально сроку действия его статуса.
Уплата страховых взносов и баланс ЕНС
Обращаем внимание: по установленным с 2023 г. новым правилам страховые взносы и в 2024 г. следует уплачивать через ЕНП. Данная норма распространяется на страховые платежи ИП, которые он должен был заплатить за себя до 09.01.2024 и обязан уплатить до 01.07.2024 (1-процентный)!
Если же в 2023 году ИП перечислил страховые платежи отдельной платежкой (на КБК взноса), средства все равно должны были поступить на ЕНС и пройти, как ЕНП. Это означает, что все деньги, которые окажутся на ЕНС, будут распределены на уплату в строго определенном ИФНС порядке.
Что означает код 18210214010060005160
Возвращаясь к вопросу насчет кода КБК 18210214010060005160 и его расшифровке в 2024 году для ИП, отметим следующее. Данный КБК состоит из 20 цифр. Он был введен специально для ИП приказом Минфина РФ от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н). Надо заметить, что к осени 2023 г. свою актуальность, по сути, он уже утратил.
Код 18210214010060005160 предназначался для определенных страховых платежей за 2022 г. после 01.01.2023. Речь идет о допвзносах на ОПС, взимаемых с дохода ИП за 2022 г., превысившего 300 тыс. р.
Крайние сроки перечисления страховых платежей за 2022 г., согласно п. 2 ст. 432 НК РФ и с учетом переноса выходных дней, для ИП были следующими:
- по фиксированным взносам по ОПС и ОМС — до 09.01.2023;
- по допвзносу (1 %) с превышенного годового дохода ИП — до 03.07.2023.
Установленную фиксированную сумму можно было оплатить частями!
По состоянию на 2024 год по страховым взносам на ОПС за расчетные периоды, истекшим до 1 января 2023 года, необходимо использовать следующий КБК: 18210214010060000160. Этот код установлен приказом Минфина РФ от 01.06.2023 № 80н. Данный КБК нужно будет указать только в сдаваемом в ИФНС уведомлении об исчисленных суммах взносов (до их уплаты по платежке ЕНП).
Как его применяли
Несмотря на всеобщий переход на ЕНП с 2023 г., ИП мог выбирать способ платежей:
- Через ЕНП — тогда нужно было заполнять одну платежку (для пополнения ЕНС) для всех платежей, указывая КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Однако, код 18210214010060005160 нужно было указывать в уведомлении об исчисленной сумме. Новые правила (вместе с примерами заполнения платежек) четко расписаны на промостранице налоговой службы «ЕНС».
- «Старым» способом — отдельной платежкой на разные КБК, которые зависят от вида совершаемого платежа. Тогда при оформлении платежки для уплаты, к примеру, того же допвзноса по ОПС, указывать в ней нужно было специальный код 18210214010060005160.
Напомним: ИП на АУСН, а также, в статусе самозанятого фиксированные взносы и 1-процентный взнос с дохода больше 300 тыс. р. не уплачивают. Согласно п. 7 ст. 430 НК РФ, от фиксированных взносов освобождаются также мобилизованные ИП. В последнем случае это происходит в проактивном режиме. Иными словами, никаких заявлений на освобождение мобилизованному ИП подавать в ИФНС не нужно. Сведения о мобилизованных гражданах в ФНС передает Минобороны (письмо ФНС России от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@).
Как заполнять платежки для перечисления страховых платежей за 2023 г.
За 2023 г. ИП платят свои фиксированные взносы (ОПС, ОМС) одной суммой (45 842 р.) через ЕНП (указывая в платежке КБК для ЕНП). Разделения по видам взносов в платежке в 2024 г. уже нет. Но 1-процентный допвзнос (ОПС) с суммы, превышающей годовой доход в 300 тыс. р., остался – его уплачивают общим порядком, через ЕНП!
Однако, отдельные коды КБК по взносам нужно указывать в уведомлениях об исчисленной сумме страховых взносов, сдаваемых в ИФНС до уплаты взноса по платежке ЕНП.
Итоги
- Отвечая на вопрос, по какому налогу применяется КБК 18210214010060005160 для ИП, обращаем внимание, что к налогам оно не имеет никакого отношения. Этот код касается лишь взносов ИП за себя. За 2022 г. предприниматели платили:
- фиксированные взносы по ОПС и ОМС (не позднее 09.01.2023);
- 1 % с превышенного дохода (не позднее 03.07.2023).
- КБК 18210214010060005160 был введен специально для определенных страховых платежей ИП за 2022 г., которые по срокам он был осуществить в 2023 г. Речь идет о фиксируемом взносе ОПС (однопроцентном допвзносе, взимаемом с доходов за 2022 г., превысивших 300 тыс. р.).
- В 2024 г. взносы уплачиваются по платежке ЕНП с единым кодом КБК. Отдельные коды КБК по взносам указываются только в уведомлении об исчисленной сумме.