Как работнику предоставить социальный вычет на лечение

07.12.2021
0
Работники имеют право на получение социального вычета на лечение себя и членов своей семьи у нанимателя. Для этого они обращаются в компанию с заявлением и утвержденным пакетом документов. В большинстве случаев предельный размер льготы на лечение ограничен, но в отдельных ситуациях допускается принятие подобных личных затрат к вычету в полном объеме.

Основания для предоставления сотруднику льготы по НДФЛ на лечение

Для получения вычета по расходам на лечение, уплаченным за себя, детей, супруга или родителя работнику необходимо соблюсти ряд требований. В состав подобных расходов входит не только оплата медицинских услуг, но и приобретение лекарств и медикаментов, полиса добровольного медицинского страхования (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Основными требованиями для использования льготы по НДФЛ выступают:

  • Работник является резидентом;
  • У сотрудника есть доходы, облагаемые по ставке 13%;
  • Медицинские услуги, лекарства назначены лечащим врачом, о чем есть документ соответствующей формы;
  • Медуслуги входят в Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458;
  • Помощь оказана учреждением, у которого есть российская лицензия на медицинскую деятельность;
  • Есть документы, подтверждающие оплату: договор, чеки, квитанции, платежное поручение;
  • Есть справка медучреждения о стоимости услуги, в ней указывается обычное или дорогостоящее лечение предоставлено;
  • Расходы должны быть понесены за счет собственных средств налогоплательщика.

Если все условия соблюдены, гражданин вправе обратиться в налоговый орган, получить уведомление о вычете. После этого сотрудник может, не дожидаясь окончания года, обратиться за зачетом НДФЛ к нанимателю.

Перечень документов для вычета по медицинским расходам

Список документов, предоставляемых в ИФНС для получения льготы, зависит от вида понесенных затрат. Они подаются до завершения текущего налогового периода.

Услуги лечения

Лекарства

Оплата ДМС

  • Договор с медучреждением;
  • Копия лицензии на осуществление деятельности;
  • Справка о стоимости оказанных услуг;
  • Документы об оплате;
  • Заявление о предоставлении вычета.
  • Один из рецептурных бланков от врача по формам, утвержденным Приказами Минздрава России от 14.01.2019 N 4н, от 01.08.2012 N 54н;
  • Документы об оплате: товарные, кассовые чеки;
  • Заявление на вычет.
  • Копия лицензии страховой организации;
  • Договор страхования;
  • Документы об оплате страховки;
  • Копия лицензии медучреждений, оказывающих услуги по страховке;
  • Заявление на вычет.

Если вычет применяется по расходам на родственника, то дополнительно предоставляется документ, подтверждающий родство. В течение 30 дней после подачи документов должно быть оформлено налоговое уведомление на вычет.

Важно! Если льгота будет получена у работодателя, оформлять декларацию 3-НДФЛ не требуется.

После этого работник подает работодателю заявление в свободной форме на применение вычета, а уведомление с 2022 года пересылает нанимателю ИФНС.

Порядок оформления вычета работодателем

Бланки: Заявление на социальный вычет на лечение зубов

После получения заявления от сотрудника и уведомления от ИФНС работодатель должен прекратить взимать с работника НДФЛ с доходов в пределах суммы вычета. Налоговая база сотрудника уменьшается на сумму льготы, начиная с месяца его обращения. Работодателю целесообразно зарегистрировать заявление и уведомление в журнале и обеспечить их сохранность в течение 5 лет с момента получения.

Расчет размеров вычета может быть оформлен бухгалтерской справкой-расчетом, также соответствующие сведения нужно внести в налоговые регистры компании. Каких-либо особенностей заполнения формы 6- НДФЛ в этом случае не возникает.

Ограничения по сумме и срокам предоставления вычета на лечение

Хотя вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и подтвержденных расходов, есть ограничения. В НК РФ обозначен его предельный размер:

  • По лечению, не относящемуся к дорогостоящему – до 120 000 руб. в год;
  • По медицинским услугам, входящим в перечень дорогостоящих – без ограничений (ст. 216, абз. 4 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Важно! Перенос остатка неиспользованного вычета на следующий год законом не предусмотрен.

Пример. 

Работник принес в июне 2022 года заявление и уведомление на стоимость лечения - 160 000 руб. Оно относится к дорогостоящему. Оклад сотрудника 60 000 руб. Тогда за июнь, июль он не заплатит НДФЛ совсем. Остаток вычета на август составит: 160 000 – 60 000 – 60 000 = 40 000 руб. Налоговая база августа составит: 60 000 – 40 000 = 20 000 руб. НДФЛ к уплате 20 000 х 13% = 2600 руб. В августе использование вычета прекращено.

Льгота предоставляется с месяца получения уведомления и заявления. Заканчивается ее применение декабрем или любым месяцем до окончания года, в котором вычет будет полностью использован.

Итоги

Предоставление льготы по НДФЛ по затратам на лечение у работодателя проводится в течение календарного года на основе уведомления от ИФНС и письменного обращения сотрудника. Никаких дополнительных документов на вычет работодатель не оформляет. Освобождение от НДФЛ начинается с месяца обращения и заканчивается месяцем использования вычета или декабрем. Остаток льготы не переносится на следующий год.

Специализация: Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Закончила Высшую школу экономики и сервиса по специальности бухгалтер предприятия со знанием 1С; прошла обучение по направлению "Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения". В 2021 году получила аттестат консультанта по налогам и сборам. Общий стаж работы в бухгалтерской сфере 18 лет.