Основания для предоставления сотруднику вычета на фитнес
Работники компаний могут получить вычет по расходам на спортивные занятия для себя и своих детей в возрасте до 18 лет (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для использования льготы по подоходному налогу на физкультурно-оздоровительные услуги необходимо соблюдение ряда условий. Обязательно необходимы:
- Статус резидента РФ у заявителя;
- Наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%;
- Оплата физкультурно-оздоровительных услуг за счет собственных средств налогоплательщика.
Важно! Спортивные услуги и оказывающие их учреждения должны быть включены в специальные перечни. Список видов физкультурно-оздоровительной подготовки утверждает Правительство (Распоряжение Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р). Состав организаций, оказывающих соответствующие услуги – Минспорт (абз. 3 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Если все приведенные условия соблюдены в 2023 году сотрудники могут обратиться к работодателю за вычетом на фитнес. Получить его в ИФНС возможно только по его окончании, то есть с 2024 года (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Какие документы нужны для получения вычета по расходам на спорт
Бланки: Заявление на уведомление о социальном вычетеДо того, как обратиться к нанимателю за вычетом по расходам на спортивные услуги оформляют в ИФНС налоговое уведомление. В нем фискальный орган подтверждает право гражданина на определенную сумму льготы. Для этого в инспекцию подаются:
- Заявление на вычет;
- Копия договора с учреждением на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
- Копии платежных документов.
После получения указанных сведений налоговая в течение 30 дней проверяет их и оформляет уведомление на вычет. Налогоплательщик должен быть оповещен об одобрении льготы.
После извещения об утверждении суммы вычета, сотрудник может обратиться за ним к нанимателю. Для этого он пишет заявление в произвольной форме с указанием: название работодателя, ФИО, должности, наименования и суммы вычета. Уведомление в компанию должно поступить из налогового органа и его приносить работнику не нужно. С месяца поступления документов к нанимателю, он начинает предоставлять вычет.
Как компания оформляет вычет на фитнес
Бланки: Заявление на налоговый вычет за фитнесПосле получения заявления и уведомления работодатель регистрирует их в налоговых регистрах соответствующих учетных программ. Кроме того, целесообразно зафиксировать поступление документов в специальном журнале. Полученные заявления подшиваются в папку и обеспечивается их сохранность в течение 5 лет с момента оформления вычета.
В результате компания перестает удерживать НДФЛ с доходов работника в пределах одобренной налоговым органом суммы вычета. В 6-НДФЛ льгота регистрируется в обычном порядке в периоде ее предоставления по стр. 130 раздела 2.
Предельный размер и сроки предоставления вычета на фитнес работодателем
Максимально допустимая сумма льготы по расходам на фитнес – 120 000 руб. за календарный год (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ). Она исчисляется с учетом других видов социальных вычетов, за исключением обучения детей и дорогостоящего лечения.
Работодателем освобождение от НДФЛ производится с месяца обращения по месяцам использования всей суммы вычета или до декабря текущего календарного года. Перенос остатка на последующие годы законом не предусмотрен.
Пример.
Сотрудница принесла в мае 2022 года заявление на предоставление социальных вычетов на лечение в сумме 40 000 руб. и на занятия спортом в сумме 85 000 руб. Налоговое уведомление в компанию также поступило. Так как общая сумма вычетов больше 120 000 руб. сотрудницу попросили переписать заявление на вычет на занятия спортом на 80 000 руб. Оклад сотрудницы 50 000 руб. В мае, июне с него не будет удержан НДФЛ в полном объеме, остаток вычета на июль оставит: 120 000 – 50 000 – 50 000 = 20 000 руб. В июле налоговая база с учетом льготы составит: 50 000 – 20 000 = 30 000 руб. НДФЛ к уплате: 30 000 х 13% = 3 900 руб. Июль – последний месяц предоставления вычетов.
Итоги
Вычет на фитнес можно получить у работодателя с 2022 года. Для этого ему нужно подать заявление и уведомление. Максимальная сумма льготы – 120 000 руб. в год. Перенос остатка вычета на последующие годы не предусмотрен.