Что такое налоговое уведомление и зачем оно нужно?
Согласно ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации обязанностью налоговой службы является исчисление налога с физических лиц.
На основании ст. 52 НК РФ налоговая инспекция в срок не позднее 30 дней до первоначальной даты уплаты платежа по налогам должна направить налогоплательщику налоговое уведомление. Уведомление оформляется в соответствии с формой, утвержденной Приказом ФНС России
№ ЕД-7-21/866@ от 27 сентября 2022 года.
Уведомление должно содержать:
- подлежащую оплате налоговую сумму
- объект налогообложения,
- применяемую налоговую базу,
- срок уплаты налога,
- иные необходимые сведения, используемые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации.
Налог по транспортным средствам и объектам недвижимости исчисляется за последние три налоговых периода. Если общая сумма налога не более 100 рублей – уведомление не направляется. Кроме того, с 1 января 2019 года для физических лиц не производится перерасчет имущественного и земельного налога, если он ведет к увеличению ранее уплаченных платежей.
Способы получения налогового уведомления
Как уже упоминалось выше, налоговые уведомления направляются налоговой инспекцией в срок до 30 дней до начала периода оплаты налога. Срок, выпавший на нерабочий день, переходит на ближайший рабочий день. Таким образом, уведомления должны поступать физическим лицам примерно в двадцатых числах октября.
Не является освобождением от уплаты налога тот факт, что квитанция не пришла. В этом случае информацию по налогу стоит искать самостоятельно.
Есть несколько случаев, когда уведомление не направлено:
- наличие оснований (налоговая льгота, налоговый вычет), которые полностью освобождают налогоплательщика от уплаты налога;
- когда общая сумма налога за подлежащие уплате периоды не превышает 100 рублей. Исключение - направление уведомления, которое налоговый орган не сможет направить по прошествии календарного года;
- если физическое лицо зарегистрировано в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН) сервиса ФНС России и не направило в налоговую уведомление о желании получать информацию по налогам в бумажном виде.
Во всех других случаях, когда квитанция не получена до 1 ноября текущего календарного года, налогоплательщик должен обратиться с запросом в налоговую инспекцию. Сделать это можно при личном посещении, через ЛКН или на сайте ФНС России (закладка «Обратиться в ФНС России»).
Налоговое уведомление можно получить несколькими способами;
- лично;
- через многофункциональный центр (МФЦ);
- по почте;
- в личном кабинете налогоплательщика;
- через портал госуслуг.
Налоговое уведомление через МФЦ
У физического лица есть право получить налоговое уведомление в бумажном виде. Такое уведомление выдается под расписку на основании заявления физического лица при личном приеме или через МФЦ (на основании соглашения с ФНС России). Срок предоставления налогового уведомления через МФЦ – в течение 5 дней со дня получения заявления о выдаче налогового уведомления.
Налоговое уведомление по почте
Уведомление по налогам можно получить на почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным, когда истекли 6 дней со дня направления письма. Неважно получено оно физлицом или нет.
Налоговое уведомление через сайт ФНС и через госуслуги
Данная функция работает для тех, у кого подключен личный кабинет налогоплательщика.
ЛК оформляется лично по паспорту в инспекции ФНС по месту жительства. Вы получите пароль и логин. Если вы забыли ранее полученный пароль, зайти в ЛК налогоплательщика можно и через госуслуги, с подтвержденного аккаунта.
Отметим, что самостоятельной функции направления налоговых уведомлений на госуслугах нет.
Уплата налога
Физическое лицо обязано уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается не более чем за три предыдущих налоговых периода
Оплатить налог определенного налогоплательщика может иное лицо. Но впоследствии последний не вправе требовать возврата уплаченного налога из бюджетной системы РФ.
Для оплаты имущественного налога доступны следующие способы:
- через Личный кабинет налогоплательщика;
- с использованием онлайн сервис банка-партнера ФНС России;
- в отделениях банковских организаций;
- на почте;
- в кассах местных администраций или федеральной почтовой службы;
- через МФЦ «Мои документы» (если имеется решение высшего должностного лица субъекта РФ о возможности приема таких платежей).
Если своевременно не оплатить налог, то уже со 2 декабря на сумму налога начисляются пени. В адрес налогоплательщика налоговая служба направит требование об уплате просроченного налога. При неисполнении требования, представители ФНС вправе обратиться в суд.
Нужна ли квитанция на уплату налога
С 1 июня 2019 года форма бланка налогового уведомления изменилась.
К уведомлению больше не прилагается квитанция для уплаты налога. Вся необходимая информация и реквизиты бюджетной организации указаны в самом Уведомлении.
Кроме того, уведомление содержит штрих-код и QR-код для оплаты налога с использованием мобильного устройства или через терминал банка.
Когда в налоговом уведомлении неточности
Все данные о налогоплательщике и его налогооблагаемом имуществе налоговая инспекция получает от органов миграционного учета, ЗАГС, кадастровых органов, органов опеки и попечительства, органов регистрации транспортных средств, нотариусов на основании информационных ресурсов: кадастры, реестры и т.д. На эти органы возложена ответственность за предоставление достоверных и актуальных сведений.
При наличии некорректных данных об имуществе или его владельце, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с запросом о проверке данных.
Для обращения в ФНС доступны следующие способы:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- при личном посещении налогового органа;
- направление письма;
- на официальном сайте Федеральной налоговой службы России, без входа в ЛК.
Налоговая пересчитает налог, если установлены основания для этого. В срок не позднее 30 дней инспекция обязана сформировать новое налоговое уведомление. При исключительных обстоятельствах возможно продление срока, но не более чем на тридцать дней.
В указанный выше срок налоговый орган должен:
- пересчитать подлежащий уплате налог;
- сформировать новое налоговое уведомление с учетом подтвержденных данных;
- разместить уведомление в личном кабинете налогоплательщика либо направить его на бумажном носителе заказным письмом;
- направить физическому лицу ответ на обращение, в том числе отказ для перерасчета налога. Решение налоговой инспекции по обращению размещается в личном кабинете налогоплательщика либо направляется по почте.
Всю необходимую информацию физическое лицо может получить, позвонив по телефону контактного центра ФНС России: 8 800-222-22-22.
***
Итак, налоговое уведомление рассылается ФНС России либо в бумажном, либо в электронном (для пользователей ЛК налогоплательщика) варианте. Запросить неполученное своевременно бумажное уведомление можно в МФЦ, а электронное – непосредственное через ЛК.