Как отразить заем в «1С 8.3 Бухгалтерия»

Особенности учета в «1С 8.3»

Следует обратить внимание, что учет займов в «1С 8.3» автоматизирован частично. По большей части бухгалтеру достаточно корректно ввести требуемые реквизиты документов, так как остальные данные выводятся автоматически. Однако, некоторые операции отображают вручную либо с использованием дополнительной обработки. Это касается прежде всего начисления процентов, а также, материальной выгоды заемщика.

Выгода образуется, когда заем беспроцентный либо процент меньше действующей ставки рефинансирования на 2/3. Кстати, при беспроцентном в договоре обязательно прописывают, что заемщик не обязан платить проценты. Их учитывают в зависимости от срока договора в «1С 8.3» на сч. 66, 67.

Стандартно долгосрочный заем (больше года) показывают с участием сч. 67, а краткосрочный (до года — по сч. 66.). Для их отображения в программе «1С 8.3» формируют соответствующие документы. Например, при помощи документа по поступлениям на расчетный счет показывают получение займа либо погашение долга с процентами. Через документ по списаниям с расчетноо счета отображают выдачу займа и погашение основного долга, процентов и др.

Отображение займа работнику и проводки в «1С 8.3»

Допустим, работнику на 36 мес. предоставили 400 000 руб. в январе 2023 года. Условия: 4 %, ставка — 7,25 %.

Сумму выплаты долга, проценты, НДФЛ рассчитывают посредством обработки. Также, это делают самостоятельно, то есть, путем калькуляции по формулам:

1. Проценты: долг × % × число дней месяца / число дней года = 400 000 руб. × 4% × 20 / 365.
2. Материальная выгода заемщика: долг × (2/3 действующей ставки – %) × число дней месяца / число дней года, то есть, 400 000 руб. ((2/3 × 7,25 % – 4 %) × 20/365).

Заемщик начинает возвращать долг с месяца, который следует за месяцем выдачи денег. В рассматриваемом примере это дата 01.02.2023.

Выдача денег заемщику

Для отображения выдачи займа сотруднику в «1С 8.3 Бухгалтерии» необходимо сформировать один из документов (в зависимости от ситуации):

• платежное поручение — документ, на основании которого заемщику перечисляют деньги;
• расходный кассовый ордер — если деньги выдавались из кассы.

При формировании этих документов указывают вид операции «Выдача займа работнику». 

Затем, оформляют документ «Списание с расчет. счета». Он формируется автоматически тогда, когда имеется обмен с банком. Полученные проводки проверяют кнопкой «ДТ КТ».

Займы, оформленные работнику, отображают по Дт сч. 73 «Расчеты с работниками по проч. операциям», субсч. 73.1 «Расчеты по предоставленным займам». Таким образом, деньги, предусмотренные соглашением, будут отчислены заемщику.

Формирование удержаний из заработка заемщика

Погашение займа сотрудника в «1С 8.3» отображают путем создания двух удержаний через «Настройки зарплаты»:

1. «Удержание в счет погашения займа».
2. «Удержание для процентов по займам».

Для удержания долга с процентами из заработка формируют документ «Начисление зарплаты», где указывают соответствующие реквизиты. Поскольку проводки он не формирует, через документ «Операции, введенные вручную», создают новую операцию и записывают:

•  Дт 70 Кт 73.01 — из заработка заемщика удержана требуемая сумма долга и процентов;
• Дт 73.01 Кт 91.01 — показан внереализационный доход (= проценты).

Как отображают НДФЛ в «1С 8.3» 

Выгоду, причисляемую к доходу, заемщик получает в последний день месяца. Организация-наниматель, являясь заимодавцем и налоговым агентом одновременно, удерживает НДФЛ с этой выгоды по соответствующей ставке для резидента либо нерезидента. Эту сумму отображают во вновь сформированном документе «Операция учета НДФЛ». При этом важно:

• указать правильный код дохода «2610» (материальная выгода);
• заполнить «Удержано по всем ставкам».

Операция с НДФЛ не предусматривает проводок, поэтому удержание налога с финансовой выгоды отображают через отдельный документ «Операции, введенные вручную» (Дт 70 Кт 68.01). Обратите внимание: 

1. Для автоматического удержания налога корректируют регистры. С этой целью заполняют «Взаиморасчеты с работниками» и «Зарплату к выплате».
2. Чтобы удержать налог с зарплаты, сначала создают новое удержание, а затем отображают его в «Начислениях зарплаты». 

Отображение займа от учредителя и проводки в «1С 8.3» 

Статус учредителя при отображении операций по займу принципиального значения не имеет:

1. Поступление средств от займодавца показывают по банковской выписке, формируя документ с операцией «Получение займа от контрагента». При его заполнении для «плательщика» в «Контрагентах» заводят учредителя, а для «договора» — соответствующее соглашение с учредителем. Проводка: Дт 51 Кт 66.03 (поступление денег).
2. Погашение основного долга отображают в сформированном документе «Списание с расчет. счета. Возврат займа контрагентом». Для автоматического заполнения «Статьи расходов» помечают «Погашение долга». Проводка: Дт 66.03 Кт 51.
3. Проценты по договору займа в «1С 8.3» рассчитываются и отображаются общим порядком. Ежемесячно уплачиваемый процент показывают посредством сформированного документа «Операции, введенные вручную». Если пометить соответствующий вид платежа («Уплата процентов»), то поля по расчетному счету будут заполняться автоматически. Проводка: Дт 66.04 Кт 51.

Если проценты вносятся частями, то нужно на каждую такую часть оформлять отдельный документ. После фиксации платежей проверяют текущее состояние расчетов с учредителем.

Проверка осуществляется через отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 66» за соответствующий период. Данный документ содержит детализированную информацию о контрагентах, соглашениях, субсчетах. При проверке на день завершения расчетов сальдо должно равняться нулю.

Итоги

В итоге, договор займа можно отобразить в программе «1С 8.3 Бухгалтерия». Такое вомзожно, если организация получает финансовую помощь от учредителей или выдает займы своим сотрудникам. При этом, стороны оформляют соответствующий договор в письменном виде, указывая в нем сумму, условия выдачи, срок действия и погашения займа (процентов). Порядок отображения указанных займов в программе «1С 8.3 Бухгалтерия» представлен выше в статье.