Заявление на стандартный налоговый вычет

Когда и куда подавать заявление на стандартные вычеты

Обратиться стандартными льготами по НДФЛ можно в ИФНС или к нанимателю. Место подачи заявления зависит о времени его написания:

• В любой месяц до окончания календарного года обращаться за вычетом следует к работодателю;
• Если год уже завершился, но вычет не был предоставлен полностью или частично нужно передать заявление в ИФНС. Вместе с ним подается декларация 3-НДФЛ и подтверждающими право на освобождение от налога документами ИФНС.

Налоговый агент будет ежемесячно не облагать налогом доход в фиксированной сумме вычета. ИФНС вернет переплату по налогу общей суммой за весь период непредставления льготы в течение года. Компания применяет вычет с месяца поступления заявления, а у налоговой есть 3 месяца на камеральную проверку декларации и вынесения решения об удовлетворении обращения.

Форма заявления на стандартный вычет

Типового бланка заявления к работодателю на стандартный вычет нет. Налогоплательщик заполняет его произвольно с обязательным указанием конкретного вида льготы. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие право на получение вычета.

Не лишним будет указать в заявлении, что налогоплательщик не получал освобождение от НДФЛ в сумме вычета у других налоговых агентов. Если сотрудник поступает на работу в середине года, он предоставляет дополнительно справку о доходах и уплаченных налогах от предыдущего нанимателя. Так подтверждается факт неиспользования льготы полностью или частично.

Подавая заявление в налоговый орган напротив, нужно указать конкретный год, за который был не дополучен вычет и сумму к возмещению. При обращении в ИФНС есть 2 варианта подачи заявления:

• Заполнение Приложения к Разделу 1 "Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц" (утв. Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@) одновременно с подачей декларации;
• Оформление отдельного заявления в произвольной форме с указанием банковских реквизитов для перечисления налога.

Важно! Заявление работодателю следует подавать без указания конкретного налогового периода. В этом случае не нужно будет переписывать его ежегодно, и налоговый агент предоставит льготу за все время действия трудовых отношений.

Порядок заполнения заявления

Заявление работодателю оформляется произвольно с указанием:

• Наименования налогового агента, его адреса и ИНН;
• ФИО и должности работника;
• Наименования вычета;
• Ссылки на положение НК РФ дающие право на льготу;
• Перечня документов подтверждающих наличие оснований для вычета;
• Даты и подписи заявителя.

Можно составить его в 2-х экземплярах, на одном из которых работодатель сделает отметку о приеме и вернет сотруднику.

Итоги

Для использования стандартного вычета работник подает заявление нанимателю в произвольной форме до окончания налогового периода. Если льгота не предоставляется ему по итогам года полностью или частично, он вправе получить остаток в ИФНС подав декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением.