Уведомление об исчисленных суммах налога с 2023 года

30.01.2023
0
Уведомление об исчисленных суммах налога с 2023 используется с целью распределения сумм, направленных в виде ЕНП. Какой использовать бланк уведомления об исчисленных налогах и взносах, где заполнять уведомления об исчисленных суммах налогов, когда подавать уведомление об исчисленных суммах налога - рассмотрим в статье.
Бланк уведомления об исчисленных суммах налога с 2023 года
Проверено экспертом
Уведомление об исчисленных суммах налога с 2023 года
Проверено экспертом

Зачем нужно уведомление об исчисленных суммах налога с 2023?

Начиная с 01.01.2023, в связи с переходом на единый налоговый счет и применения механизма уплаты налогов по средствам единого налогового платежа, налогоплательщикам следует направлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика.

В одном уведомление:

  • может быть собрана информация по всем авансам и нескольким периодам;
  • может быть указана информация по всем авансам каждого обособленного подразделения.

Уведомление об исчисленных суммах налогов 2023пожается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@. Форма имеет следующие поля:

  • КПП в разрезе каждого обособленного подразделения;
  • КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;
  • ОКТМО;
  • сумма обязательства;
  • отчетный (налоговый) период/месяц (квартал);
  • отчетный год.
Статья по теме: Реквизиты единого налогового счета с 2023 года

Уведомление об исчисленных суммах подается юридическими лицами и ИП по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам юридических лиц, УСН, ЕСХН.

Когда подается уведомление об исчисленных суммах налогов?

Срок предоставления уведомления об исчисленных суммах налога в налоговый орган - не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты налога.

При этом, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в случае, когда 25 число приходится на выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Срок подачи уведомления в 2023 - таблица

 

Как отправить уведомление об исчисленных суммах налога?

Уведомление об исчисленных налогах и взносах направляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, крупнейшего налогоплательщика в электронном виде по ТКС или через личный налогоплательщика, а также на бумаге – лично, через представителя, почтой.

При этом право на бумаге вправе направлять уведомление следующие налогоплательщики:

  • со среднесписочной численностью работников, которых за предшествующий календарный год менее 100 человек;
  • плательщики страховых взносов, налоговые агенты, производящие выплату НДФЛ, численность работников которых менее 10 человек.

В электронном виде уведомление об исчисленных налогах в 1с формируется наравне с другими отчетами, например, с помощью программы 1С ЗУП или 1С УПП. Уведомление об исчисленных суммах налогов с помощью данных программных средств будет составлено быстро и поможет избежать ошибок.

Стоит отметить, что несвоевременное представление/не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени, а также предусмотрена ответственность несвоевременное представление/не представление уведомления в размере 200 рублей.

Как создать уведомление об исчисленных суммах налогов?

Для формирования уведомления необходимо заполнить следующие поля:

  • Поле 1: «КПП» соответствует КПП налоговой декларации (расчета). Для ИП не заполняется.
  • Поле 2: «ОКТМО» указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований;
  • Поле 3: «КБК» соответствующего налога;
  • Поле 4: «сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» указывается сумма обязательства исчисленного налога, авансового платежа по налогу, сбора, страховых взносов;
  • Поле 5: «отчетный (налоговый) период / месяц (квартал)» - по ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца – 01, 02, 03, 04. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04.

При этом необходимо учесть следующие особенности заполнения данного поля:

  • по налогу на имущество организаций, УСН, транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) код отчетного периода соответствует номеру квартала;
  • по НДФЛ и страховым взносам код отчетного периода - соответствует порядковому номеру месяца в квартале;

Можно ли не подавать уведомление об исчисленных налогах для ЕНП?

В ситуации, когда срок представления уведомления совпадает со сроком представления декларации - уведомление представлять не нужно.

Например, срок представления уведомления по УСН за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 – для организаций (25.04 – для ИП) не представляется. Таким образом, плательщик представляет декларацию за 4 квартал 2022, а уведомление за декабрь (третий месяц 4 квартала 2022) предоставлять не нужно.

При уплате фиксированных страховых взносов также уведомление не требуется.

Между тем, в течение 2023 года у налогоплательщиков есть право предоставлять уведомление или платежные поручения. Налоговый орган на основании платежного поручения самостоятельно сформирует начисленные суммы. При этом важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02».

Пример заполнения платежного поручение вместо уведомления

 

В платежном поручении важно указать следующую информацию:

  • по ежемесячным авансовым платежам по налогу (например, НДФЛ, страховые взносы) в реквизите «107» – «значение показателя налогового периода» следует указать код в формате МС.01.2023, где 01 — это январь;
  • по квартальным авансовым платежам по налогу (например, УСН, имущественные налоги компаний) в реквизите «107» – указывается в формате КВ.01.2023, где 01 — это первый квартал;

Как видно, применение уведомления во многом поможет облегчить работу бухгалтера, однако важно отслеживать сроки и своевременно подавать уведомление во избежание штрафных санкций со стороны налоговых органов.