Единая упрощенная декларация для ИП на ОСНО
Когда применяется ЕУД?
ЕУД применяется индивидуальными предпринимателями, если в течение квартала выполнялись одновременно два условия:
- у них не было объекта, чтобы обложить его налогом;
- с денежными средствами не проводились никакие операции.
Какие налоги можно включить в ЕУД?
Налоговый период (для ЕУД – квартал или календарный год) и порядок отчетности по налогам должны совпадать, тогда их можно включить в ЕУД.
Срок подачи декларации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Упрощенная декларация для ИП сдается в ИФНС по месту регистрации предпринимателя.
Способ представления ЕУД
Важно помнить об установленном способе представления отчетности в бумажном или электронном виде. Штраф за нарушение способа подачи отчетов в электронном виде составляет 200 рублей за каждое нарушение (ст. 119.1 НК РФ).
Единая упрощенная декларация для ИП сдается как на бумаге (лично или почтой), так и по ТКС.
Упрощенная декларация для ИП 2022 сдается в электронном формате, если в штате числилось более ста сотрудников в 2021 году.
Важно помнить, что крупнейшие налогоплательщики независимо от численности сотрудников сдают ЕУД только по ТКС.
Численность сотрудников во вновь созданных или реорганизованных компаниях определяется за месяц после создания или реорганизации.
Единая упрощенная декларация по НДС для ИП при штате менее ста работников может предоставляться на бумаге (разъяснения в письмах Минфина от 28.06.2018 № 03-11-11/44580 и ФНС от 19.02.2016 № ЕД-3-15/679, от 04.04.2014 № ГД-4-3/6137).
Бланк и образец ЕУД нулевой для ИП
Форма КНД 1151085 Единая (упрощенная) налоговая декларация утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.
ИП, заполняя ЕУД, указывает информацию только на первом листе:
- ИНН: 670000001111;
- код вида документа: 1 – первичка, 3 – уточненка: 1;
- отчетный год: 2022;
- код и полное наименование контролирующего органа: 6732 ИФНС России по г. Смоленску;
- полное наименование организации: Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович;
- в поле код ОКАТО- код ОКТМО: 6701001;
- вид деятельности по ОКВЭД 2: 12;
- телефон: (4812) 11-22-33.
Помним! Налоги указываем в том порядке, в котором они пронумерованы в главах части 2 НК РФ: сначала НДС, затем налог на прибыль.
На одной странице можно уместить только четыре налога. Если этой страницы недостаточно, то можно добавить дополнительный лист.
Заполняются 4 графы:
- Наименование налога.
- Номер главы НК РФ по этому налогу.
- Код налогового (отчетного периода):
|
Налоговый период – квартал |
Налоговый период – год |
|
Код «3» |
Коды «6», «9», «0» соответственно каждому отчетному периоду. |
- Номер квартала.
Указывается только для налогов с налоговым периодом – квартал:
Номера «01», «02», «03», «04» соответственно каждому кварталу.
Помним, что упрощенная декларация для ИП – это отчет без цифровых показателей.
ИП Иванов И. И. применяет ОСНО. Он занимается разработкой карьеров, добычей инертных материалов: гравия, щебня, песка. Основной ОКВЭД – 08.12.
ИП имеет в собственности земельные участки, транспортные средства. В штате насчитывается 25 человек.
Какие налоги он имеет право указать в упрощенной декларации для ИП на ОСНО?
Какие налоги можно включить в ЕУД ИП?
Для наглядности занесем данные об уплачиваемых налогах и сдаваемых декларациях в таблицу. Условимся, что операции с деньгами отсутствовали.
|
Налог |
Налоговый период |
Объект налогообложения |
Включается в ЕУД или нет |
Примечание |
||
|
|
|
1 кв. |
Полуг. |
1 кв. |
Полуг. |
|
|
НДС |
квартал |
- |
- |
да |
Включается в 1 строку таблицы листа 1 ЕУД |
|
|
3-НДФЛ |
календарный год |
- |
- |
нет
|
ИП на ОСНО обязаны подавать декларации 3-НДФЛ, даже если у них не было доходов и операций с денежными средствами. НЕЛЬЗЯ заменить 3-НДФЛ упрощенной декларацией для ИП нулевой. (п. 2 ст. 80 и п. 5 ст. 227 НК РФ, письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-04-07/62684) |
|
|
Водный налог |
квартал |
Налоговая база и сумма уплаты в бюджет = 0 или нет объектов обложения |
Объекты есть, но при налоговой базе и сумме налога равных нулю отражать в ЕУД НЕЛЬЗЯ. Если объектов обложения этими налогами нет, то сдавать декларации по ним НЕ НУЖНО (письма Минфина от 29.08.2016 № 03-02-07/1/50201, от 28.12.2012 № 03-02-08/116). Кроме того, ИП уплачивают транспортный, земельный и водный налоги по налоговым уведомлениям, декларации по ним не подают. |
|||
|
Налог на имущество |
календарный год |
|||||
|
Транспортный налог |
календарный год |
|||||
|
НДПИ |
календарный месяц |
- |
- |
нет |
нет |
Указать в ЕУД НЕЛЬЗЯ, так как разные налоговые периоды. При отсутствии объектов обложения подается нулевая декларация (п. 1 ст. 345 НК РФ). |
Единая упрощенная налоговая декларация ИП
Упрощенная декларация для ИП на ОСНО будет содержать всего одну строку с НДС.
ВАЖНО! ЕУД вместо декларации по НДС можно подать только в том случае, если в отчетном периоде отсутствовали операции из всех ее разделов.
Что делать, если ЕУД заполнили с ошибкой?
За период, в котором были выявлены налогооблагаемые операции, нужно подать уточненные декларации по соответствующим налогам (п. 1 ст. 81 НК).
При этом ранее представленная ИП ЕУД будет считаться первичной для каждого из этих налогов (письмо Минфина от 08.10.2012 № 03-02-07/1-243).
Итоги
- Составление и подача единой упрощенной декларации (ЕУД) – решение самого предпринимателя. Вместо ЕУД можно сдать нулевые декларации.
- ЕУД для ИП на ОСНО заменяет только один вид декларации – НДС.
- Допускается сдавать ЕУД в бумажном виде при соблюдении лимита работников в штате за предыдущий год.