Договор займа между физическим и юридическим лицом

Когда заключают договор займа между физическим и юридическим лицом

Юридическое лицо, как и физическое, может являться в рамках такого договора как заимодавцем, так и заемщиком.

Заемщик – юридическое лицо

В некоторых случаях на развитие бизнеса организации могут потребоваться сторонние инвестиции. Самым распространенным способом привлечения дополнительных финансов является получение банковского кредита. Если оформить банковский заем не представляется возможным, компании практикуют получение займа юридическому лицу от физического. Договор займа может быть заключен между любыми субъектами правоотношений, чаще всего заимодавцем является собственник бизнеса, который предоставляет заемщику собственные накопления.

Решение о сумме займа и условиях его предоставления принимает заимодавец. Для заемщика – юридического лица – законодательство определяет обязательные требования:

1. Наличие государственной регистрации юрлица.
2. На момент совершения сделки деятельность организации не должна быть приостановлена.
3. Должно быть оформлено разрешение всех собственников на совершение сделки (при наличии такого требования в уставе).
4. Отсутствие открытой процедуры банкротства по отношению к организации.

Заимодавец имеет право выдвигать дополнительные требования, например по минимальным срокам ведения деятельности, наличию прибыли, отсутствию убытков.

Заемщик – физическое лицо

Юридическое лицо вправе предоставить ссуду физическому лицу, причем может являться или не являться работником предприятия. В первом случае организация удерживает с работника, получившего материальную выгоду, НДФЛ, во втором – заемщик уплачивает налог самостоятельно.

Важно: в случае заключения целевого договора займа с указанием цели (например, покупка жилья), НДФЛ не уплачивается.

Кто такие взаимозависимые лица

Для целей налогообложения в статье 105.1 НК РФ описываются признаки взаимозависимости субъектов правоотношений (физическое лицо и организация), каждый из которых может оказывать влияние на условия и экономические результаты сделок.

Налоговый кодекс определяет условия возникновения взаимозависимости:

1. Доля прямого и (или) косвенного участия в организации физического лица составляет более 25 %.
2. Физлицо имеет право голоса при назначении/выборах единоличного или коллегиального исполнительного органа (совета директоров, наблюдательного совета) организации.
3. Наделение физлица должностными полномочиями, позволяющими ему влиять на деятельность организации.

Сделки между взаимозависимыми лицами относятся к контролируемым и подвергаются тщательным проверкам налоговых органов. Например, беспроцентные соглашения займа на крупную сумму, заключенные на длительный срок, могут быть расценены налоговыми органами как безвозмездная помощь. В таком случае получателю ссуды будет начислен налог на прибыль.

Форма соглашения

При оформлении соглашения по займу применимы различные формы соглашений:

• в устной форме, если ссуду предоставляет гражданин, а получает организация;
• в письменной форме, если гражданин – заемщик, а организация принимает ссуду.

Большинство юристов считает, что в любом случае необходимо составлять договор, который учитывает положения Гражданского и Налогового кодексов Российской Федерации и содержит указания на заемный характер отношений.

При необходимости обращения в суд заимодавец будет иметь доказательства совершения сделки. Также заемщик будет иметь доказательство того, что полученная ссуда не является доходом и не подлежит налогообложению.

Договор следует оформлять в бумажном виде с подлинными подписями или в электронном виде с использованием обеими сторонами квалифицированных электронных подписей.

Содержание договора займа

Договор займа юридического и физического лица регулирует все их отношения, чем подробней будет документ, тем меньше вопросов возникнет у сторон в дальнейшем. Обязательными данными являются:

• реквизиты каждой из сторон, паспортные данные, адреса;
• реквизиты банковских счетов;
• срок займа, обязательства заемщика по погашению долга;
• при целевом финансировании – цель ссуды;
• при наличии процентов – ставка по процентам (в противном случае указать на беспроцентный характер ссуды);
• дополнительные условия сделки.

Важно: если в договоре не указан срок займа, он считается бессрочным и долг необходимо будет вернуть в течение 30 дней с момента востребования.

Порядок заключения сделки

Порядок действий, перечень необходимых документов, условия изменения и расторжения договора оговариваются при заключении соглашения.

Необходимые документы

От заимодавца, как физического лица, при заключении сделки требуется только предоставление паспорта. Организация-заемщик, как правило, предоставляет:

1. Копию приказа о назначении руководителя.
2. Копию устава.
3. Копии ОГРН и ИНН.
4. Доверенность на лицо, уполномоченное подписать соглашение (при необходимости).

Дополнительно заимодавец может потребовать другие документы, например стратегию развития, баланс организации.

Вступление договора в силу

По законодательству (статья 807 ГК РФ) договор вступает в силу с момента передачи денежных средств, если заимодавцем является гражданин. В остальных случаях допускается считать договор действующим с момента проставления подписей.

Заемные средства активно используются предпринимателями при ведении бизнеса. Документальное оформление заемных отношений в соответствии с требованиями российского законодательства обеспечат надлежащую защиту обеим сторонам сделки.