Расчет страховых взносов в 2022 году

29.06.2022
0
Отчет РСВ («расчет страховых взносов») сдают все работодатели, независимо от организационного статуса, включая физлиц (страхователи), если они платят наемному персоналу. В нем указывают размер доходов застрахованных лиц, суммы начисленных и уплаченных с них взносов. Расчет оформляют по унифицированной форме, по утвержденным правилам. Некорректное составление отчета может стать причиной отказа в его приемке, а в некоторых случаях, повлечь штрафные санкции.
Расчет РСВ-форма
Проверено экспертом

Какие работодатели и куда сдают новый отчет РСВ с 2022 года

В НК РФ определен перечень субъектов, на которых возложена обязанность оформлять расчет РСВ на регулярной основе. По п. 7 ст. 431 НК РФ к ним относятся все плательщики страховых взносов, то есть организации и лица, перечисляющие доход наемным сотрудникам и выступающие страхователями по обязательному социальному страхованию (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).

Плательщик

Место предоставления

Организации, производящие выплаты физлицам (в том числе по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг)

В ИФНС к которым относится головной офис и обособленные подразделения. Если филиал расположен за пределами РФ, расчет подают по территории постановки на учет основного подразделения (п. п. 7, 14 ст. 431 НК РФ).

ИП (в том числе по договорам ГПХ) осуществляющие выплаты наемным работникам

В ИФНС по месту жительства.

Физлица-работодатели

Главы КФХ

В ИФНС по месту постановки на учет.

Важно! Если компания не вела хозяйственную деятельность и/или не платила зарплату (доход по договору ГПХ), она обязана предоставить расчет с нулевыми значениями по суммам выплат и взносам за отчетный период.

Освобождены от составления расчета ИП, у которых нет наемных работников. На организации это исключение не распространяется, так как у них всегда есть учредитель, на которого нужно сдавать расчет. При численности застрахованных свыше 10 человек РСВ сдают в электронном виде, при меньшем количестве персонала разрешено применять бумажную версию.

Сроки предоставления РСВ в 2022 году

Расчет предоставляют за отчетный период в утвержденные законодательно сроки. Форму сдают в ИФНС не позднее следующих дат (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • Квартальную – до 30 апреля включительно;
  • За 6 месяцев – до 30 июля;
  • За 9 месяцев – до 30 октября;
  • За календарный год – до 30 января нового года.

Главы КФХ без привлеченных сотрудников сдают расчет по итогам года в срок до 30 января, при наличии сотрудников для них действуют указанные выше ежеквартальные сроки. При совпадении срока предоставления расчета с выходным, праздником, данные подают в ближайший последующий рабочий день.

Новая форма РСВ с 2022 года и особенности ее составления

С 2022 года внедрен бланк и требования к заполнению РСВ, утвержденные Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Нововведения в документе связаны с переходом на прямые расчеты по больничным через ФСС. Форма включает 3 раздела, в составе которых нужно заполнить 8 приложений. Также к приложению 1 к разделу 1 введено 3 подраздела. Однако не всем компаниям придется оформлять весь пакет разделов и приложений. Общие требования к составлению формы:

  • Используют сведения регистров учета по выплаченным сотрудникам доходам;
  • Для каждой единицы данных отведено отдельное поле с фиксированным числом ячеек (кроме дат и десятичных дробей);
  • Десятичные дроби указываются в двух полях, разделенных точкой;
  • Листы формы нумеруются сквозным методом, независимо от количества используемых разделов и приложений;
  • Текстовую информацию вносят заглавными печатными буквами.

Если расчет заполняют на бумаге, то используют чернила синего, черного или фиолетового цвета, исправления запрещены, также недопустима двусторонняя печать и использование степлера для скрепления листов. При отсутствии данных для числовых показателей в графах ставится 0, в прочих ситуациях ячейка прочеркивается.

Структура и порядок заполнения расчета страховых взносов в 2022 году

Список основных разделов формы РСВ с указанием на необходимость составления конкретным страхователем приведен в таблице.

Наименование листов

Плательщики

Производящие выплаты физлицам

Не производящие выплаты физлицам

Применяющие специальные тарифы страховых взносов

Титульный лист

 *

 *

 *

Раздел 1

 *

 

 *

Приложение 1 к разделу 1

 *

 

 *

Подраздел 1.1 к приложению 1

 *

 

 *

Подраздел 1.2 к приложению 1

 *

 

 *

Подраздел 1.3 к приложению 1

 

 

 *

Приложение 2 к разделу 1

 *

 

 *

Приложение 3 к разделу 1

 

 

 *

Приложение 4 к разделу 1

 

 

 *

Приложение 5 к разделу 1

 

 

 *

Приложение 6 к разделу 1

 

 

 *

Приложение 7 к разделу 1

 

 

 *

Раздел 2

 

 

 

Приложение 1 к разделу 2

 

 *

 

Раздел 3 включает:

 *

 

 *

Подраздел 3.1

 *

 

 *

Подраздел 3.2

 *

 

 *

Подраздел 3.2.1

 *

 

 *

Подраздел 3.2.2

 

 

 *

Приложения 3,4,5 оформляют в случае применения различных пониженных страховых тарифов. Приложение 6 используют при взимании взносов с выплат гражданам других государств по пониженному тарифу на ВНиМ (1,8%). Для проверки правильности заполнения расчета применяют контрольные соотношения из Письма ФНС России от 05.03.2022 № БС-4-11/2740@.

Что указать на титульном листе РСВ в 2022 году

Заполнение граф титульного листа проводится по утвержденным правилам для формы. Порядок оформления полей следующий:

  • ИНН;
  • КПП (физлица и ИП указывают прочерк);
  • Номер уточнения, для первичной подачи «0—«;
  • Расчетный период в формате: 21 – для первого квартала, 31 - для полугодия, 33 – для 9 месяцев, 34 – для года;
  • Календарный год;
  • Код инспекции, куда подается расчет;
  • Код места предоставления бланка по приложению № 4 к порядку заполнения;
  • Название компании заглавными буквами;
  • Средняя численность списочного персонала;
  • Код формы реорганизации или ликвидации по приложению № 2 к порядку заполнения;
  • ИНН/КПП реорганизованной, лишенной полномочий организации;
  • Номер телефона;
  • Количество листов расчет и приложений;
  • Сведения (ФИО) о субъекте, предоставившем расчет;
  • Дата составления;
  • Подпись лица, подтверждающего достоверность данных.

Если отчет сдают через представителя, то указывают документы подтверждающие его полномочия.

Что указывают в разделе 1 РСВ за 2022 год

Инструкция по оформлению раздела 1 РСВ закреплена в части III Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. В разделе указывают нарастающим итогом суммы начисленных страховых взносов. Алгоритм внесения сведений описан в таблице.

Поле

Правила отражения данных

001 Тип (код плательщика)

 1 - были выплаты наемному персоналу в отчетном периоде, 2 – них нет.

010

ОКТМО места, где производились выплаты

Взносы на ОПС

 

020

КБК для взносов

030

Сумма взносов за отчетный период

031 - 033

Сумма взносов за каждый из 3-х месяцев последнего квартала

Взносы ОМС

 

040

КБК для взносов

050

Сумма взносов за отчетный период

051 - 053

Сумма взносов за каждый из 3-х месяцев последнего квартала

Взносы по доптарифам в ПФ РФ

 

060

КБК для взносов

070

Сумма взносов за отчетный период

071 - 073

Сумма взносов за каждый из 3-х месяцев последнего квартала

Взносы по дополнительному соцобеспечению

 

080

КБК для взносов

090

Сумма взносов за отчетный период

091 - 093

Сумма взносов за каждый из 3-х месяцев последнего квартала

Взносы по ВНиМ

 

100

КБК для взносов

110

Сумма взносов за отчетный период

111 - 113

Сумма взносов за каждый из 3-х месяцев последнего квартала

Помимо самого раздела составляют приложения к нему. В них приводят следующие сведения:

  • Приложение 1, первоначально указывают код применяемого тарифа страховых взносов. Если тарифов несколько, то заполняется соответствующее количеств листов приложения. Также здесь отражают общее количество застрахованных в компании лиц, объем начисленных им доходов, в том числе подлежащих и не подлежащих обложению взносами, налоговых вычетов, итоговую базу для начисления взносов. Данные приводят нарастающим итогом с начала года и в разрезе последних 3 месяца. Эту информацию отражают в отдельном подразделе по каждому виду взносов:
    • Приложение 1.1 заполняют по указанному алгоритму по взносам на ОПС.;
    • Приложение 1.2 предоставляет расшифровку по платежам на медстрахование;
    • Приложение 1.3 – в нем отражают показатели по численности, суммам выплат и взносам по дополнительным тарифам на пенсионное страхование. Помимо этого, заполняют подразделы к нему: 1.3.1 и 1.3.2.
  • Приложение 2 дает расшифровку по коду тарифа, численности застрахованных и их доходам, облагаемым соцвзносами на ВНиМ. Также здесь приводят вычеты, итоговую облагаемую базу и сумму взносов к уплате за период расчета. Сведения вносят с накоплением с января и в разбивке за 3 последних месяца.

Что указывают в разделе 3 РСВ за 2022 год

Раздел 3 оформляют по каждому застрахованному лицу, за последние 3 месяца. То есть по отчету за год приводят информацию за октябрь, ноябрь, декабрь. Количество листов должно быть равно числу наемных работников. Правила внесения в него информации регламентируются частью XVII Порядка заполнения расчета.

Поле

Инструкция по заполнению

010

Используют только при необходимости отмены переданных ранее некорректных сведений. Для этого в нем ставят цифру 1. В остальных случаях оно остается пустым.

Подраздел 3.1

020

ИНН физлица

030

СНИЛС

040-060

ФИО

070

Дата рождения

080

Код страны гражданства

090

Код пола: 1 – мужчина, 2 – женщина

100

Код вида документа, удостоверяющего личность по Приложению 6 к Порядку.

110

Реквизиты документа, удостоверяющего личность. Как правила, номер, серия паспорта.

Подраздел 3.2.1

130

Код категории застрахованного из приложения 7 к Порядку.

140

Сумма доходов физлица за каждый месяц последнего квартала.

150

Базу для начисления взносов на ОПС.

160

Выплаты по договорам ГПХ отдельно по всем из 3-х последних месяцев.

170

Сумму страховых взносов с базы в пределах установленного лимита за каждый месяц последнего квартала.

Подраздел 3.2.2 – заполняется если сеть взносы по доптарифам.

190

Код застрахованного из приложения 9 к порядку.

200

Облагаемая дополнительными взносами база.

210

Сумма взносов по доптарифам.

Почему могут не принять расчет страховых взносов в 2022 году

Перечень случаев, когда расчет считают непредставленным приведен в п. 7 ст. 431 НК РФ. Их всего несколько:

  • Есть ошибки в сумме доходов физлица, базе обложения, искажения в сумме взносов;
  • Данные в подразделе 3.2 противоречат сведениям из других разделов;
  • Некорректные данные физлиц в расчете.

Инспекция обязана уведомить плательщика о неполучении расчета не позднее следующего дня при электронной версии и не позже, чем через 10 дней после поступления бумажной версии. После этого у страхователя есть 5 дней на пересдачу отчета в электронном формате или 10 дней на внесение исправлений на бумажном носителе. Если уложиться в эти сроки, то отчет будет считаться сданным в день первой подачи. При несвоевременной сдаче расчета грозит штраф по ст. 119 НК РФ.

Итоги

Расчет по страховым взносам ежеквартально сдают все плательщики взносов. С 2022 года действует новая форма и порядок заполнения к ней, которых все обязаны придерживаться. За несвоевременную сдачу отчета компанию оштрафуют по ст. 119 НК РФ.